重要稅務(wù)政策的落實(shí)情況研究試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些政策屬于近年來(lái)我國(guó)稅收優(yōu)惠政策的重要方面？

A.小型微利企業(yè)稅收減免

B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.環(huán)保企業(yè)稅收優(yōu)惠

D.外商投資企業(yè)稅收優(yōu)惠

2.以下關(guān)于增值稅改革的說(shuō)法，正確的是：

A.增值稅改革旨在降低企業(yè)稅負(fù)

B.增值稅改革全面推開，取消營(yíng)業(yè)稅

C.增值稅改革后，企業(yè)稅負(fù)有所增加

D.增值稅改革后，小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

3.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅實(shí)行法人所得稅制度

B.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%

C.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)等

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)

4.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率

B.個(gè)人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%

C.個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策包括工資薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等

D.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額

5.以下關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅以房產(chǎn)原值或房產(chǎn)租金為計(jì)稅依據(jù)

B.房產(chǎn)稅的稅率分為0.5%、1%、1.2%

C.房產(chǎn)稅的優(yōu)惠政策包括自用住房、教育用房等

D.房產(chǎn)稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)

6.以下關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，正確的是：

A.土地增值稅以土地增值額為計(jì)稅依據(jù)

B.土地增值稅的稅率分為30%、40%、50%、60%

C.土地增值稅的優(yōu)惠政策包括土地儲(chǔ)備、公共設(shè)施建設(shè)等

D.土地增值稅的征收范圍包括國(guó)有土地、集體土地

7.以下關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的是：

A.資源稅以資源開采量為計(jì)稅依據(jù)

B.資源稅的稅率分為0.5%、1%、2%、3%

C.資源稅的優(yōu)惠政策包括礦產(chǎn)資源開發(fā)、環(huán)境保護(hù)等

D.資源稅的征收范圍包括煤炭、石油、天然氣、金屬礦等

8.以下關(guān)于關(guān)稅的說(shuō)法，正確的是：

A.關(guān)稅以進(jìn)口貨物價(jià)值為計(jì)稅依據(jù)

B.關(guān)稅的稅率分為0%、10%、20%、30%

C.關(guān)稅的優(yōu)惠政策包括關(guān)稅配額、減免稅等

D.關(guān)稅的征收范圍包括進(jìn)口貨物、出口貨物

9.以下關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的是：

A.契稅以房屋買賣合同價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

B.契稅的稅率分為1%、3%、5%

C.契稅的優(yōu)惠政策包括首次購(gòu)房、家庭唯一住房等

D.契稅的征收范圍包括房屋買賣、贈(zèng)與、繼承等

10.以下關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的是：

A.印花稅以合同金額為計(jì)稅依據(jù)

B.印花稅的稅率分為0.05%、0.1%、0.3%

C.印花稅的優(yōu)惠政策包括合同簽訂、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等

D.印花稅的征收范圍包括各類合同、證券交易等

11.以下關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的是：

A.車輛購(gòu)置稅以車輛購(gòu)置價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

B.車輛購(gòu)置稅的稅率分為10%、15%、20%

C.車輛購(gòu)置稅的優(yōu)惠政策包括新能源汽車、節(jié)能汽車等

D.車輛購(gòu)置稅的征收范圍包括各類車輛

12.以下關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法，正確的是：

A.煙葉稅以煙葉收購(gòu)價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

B.煙葉稅的稅率分為10%、15%、20%

C.煙葉稅的優(yōu)惠政策包括煙葉種植、煙葉加工等

D.煙葉稅的征收范圍包括各類煙葉

13.以下關(guān)于船舶噸稅的說(shuō)法，正確的是：

A.船舶噸稅以船舶凈噸位為計(jì)稅依據(jù)

B.船舶噸稅的稅率分為1.5元/噸、3元/噸、4.5元/噸

C.船舶噸稅的優(yōu)惠政策包括國(guó)際航行船舶、國(guó)內(nèi)航行船舶等

D.船舶噸稅的征收范圍包括各類船舶

14.以下關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說(shuō)法，正確的是：

A.環(huán)境保護(hù)稅以污染物排放量為計(jì)稅依據(jù)

B.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為0.5元/噸、1元/噸、1.5元/噸

C.環(huán)境保護(hù)稅的優(yōu)惠政策包括污染物減排、環(huán)保設(shè)施建設(shè)等

D.環(huán)境保護(hù)稅的征收范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物等

15.以下關(guān)于耕地占用稅的說(shuō)法，正確的是：

A.耕地占用稅以實(shí)際占用耕地面積為計(jì)稅依據(jù)

B.耕地占用稅的稅率分為10元/平方米、20元/平方米、30元/平方米

C.耕地占用稅的優(yōu)惠政策包括農(nóng)業(yè)設(shè)施建設(shè)、土地整理等

D.耕地占用稅的征收范圍包括各類占用耕地的項(xiàng)目

16.以下關(guān)于船舶噸稅的說(shuō)法，正確的是：

A.船舶噸稅以船舶凈噸位為計(jì)稅依據(jù)

B.船舶噸稅的稅率分為1.5元/噸、3元/噸、4.5元/噸

C.船舶噸稅的優(yōu)惠政策包括國(guó)際航行船舶、國(guó)內(nèi)航行船舶等

D.船舶噸稅的征收范圍包括各類船舶

17.以下關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說(shuō)法，正確的是：

A.環(huán)境保護(hù)稅以污染物排放量為計(jì)稅依據(jù)

B.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為0.5元/噸、1元/噸、1.5元/噸

C.環(huán)境保護(hù)稅的優(yōu)惠政策包括污染物減排、環(huán)保設(shè)施建設(shè)等

D.環(huán)境保護(hù)稅的征收范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物等

18.以下關(guān)于耕地占用稅的說(shuō)法，正確的是：

A.耕地占用稅以實(shí)際占用耕地面積為計(jì)稅依據(jù)

B.耕地占用稅的稅率分為10元/平方米、20元/平方米、30元/平方米

C.耕地占用稅的優(yōu)惠政策包括農(nóng)業(yè)設(shè)施建設(shè)、土地整理等

D.耕地占用稅的征收范圍包括各類占用耕地的項(xiàng)目

19.以下關(guān)于船舶噸稅的說(shuō)法，正確的是：

A.船舶噸稅以船舶凈噸位為計(jì)稅依據(jù)

B.船舶噸稅的稅率分為1.5元/噸、3元/噸、4.5元/噸

C.船舶噸稅的優(yōu)惠政策包括國(guó)際航行船舶、國(guó)內(nèi)航行船舶等

D.船舶噸稅的征收范圍包括各類船舶

20.以下關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說(shuō)法，正確的是：

A.環(huán)境保護(hù)稅以污染物排放量為計(jì)稅依據(jù)

B.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為0.5元/噸、1元/噸、1.5元/噸

C.環(huán)境保護(hù)稅的優(yōu)惠政策包括污染物減排、環(huán)保設(shè)施建設(shè)等

D.環(huán)境保護(hù)稅的征收范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物等

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.我國(guó)實(shí)行的增值稅是按照增值額的一定比例征收的（）

2.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不會(huì)隨著企業(yè)所得額的變化而變化（）

3.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是統(tǒng)一的，不分地區(qū)、不分職業(yè)（）

4.房產(chǎn)稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房產(chǎn)（）

5.土地增值稅的稅率是根據(jù)土地增值額的大小分檔計(jì)算的（）

6.資源稅的征收范圍僅限于礦產(chǎn)資源的開采和利用（）

7.關(guān)稅的征收對(duì)象僅限于進(jìn)口貨物，不包括出口貨物（）

8.契稅的納稅人是在境內(nèi)購(gòu)置房產(chǎn)的個(gè)人或單位（）

9.印花稅是對(duì)各類合同、憑證等征收的一種稅收（）

10.車輛購(gòu)置稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置車輛的單位和個(gè)人（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅改革的背景和主要目標(biāo)。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

4.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何加強(qiáng)稅收政策的落實(shí)，以促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，如何通過(guò)稅收政策調(diào)整，優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，激發(fā)市場(chǎng)活力。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD（解析思路：根據(jù)題目要求，選擇所有屬于稅收優(yōu)惠政策的選項(xiàng)，包括小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、環(huán)保企業(yè)、外商投資企業(yè)等。）

2.AB（解析思路：增值稅改革旨在減輕企業(yè)稅負(fù)，取消營(yíng)業(yè)稅，推行增值稅，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人。）

3.ABC（解析思路：企業(yè)所得稅實(shí)行法人所得稅制度，稅率分為25%和15%，優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)等。）

4.ABCD（解析思路：個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率，稅率結(jié)構(gòu)包括3%-45%的多個(gè)檔次，優(yōu)惠政策包括工資薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。）

5.ABC（解析思路：房產(chǎn)稅以房產(chǎn)原值或房產(chǎn)租金為計(jì)稅依據(jù)，稅率分為0.5%、1%、1.2%，優(yōu)惠政策包括自用住房、教育用房等。）

6.ABCD（解析思路：土地增值稅以土地增值額為計(jì)稅依據(jù)，稅率分檔計(jì)算，優(yōu)惠政策包括土地儲(chǔ)備、公共設(shè)施建設(shè)等。）

7.ABCD（解析思路：資源稅以資源開采量為計(jì)稅依據(jù)，稅率分為0.5%、1%、2%、3%，優(yōu)惠政策包括礦產(chǎn)資源開發(fā)、環(huán)境保護(hù)等。）

8.ABCD（解析思路：關(guān)稅以進(jìn)口貨物價(jià)值為計(jì)稅依據(jù)，稅率分為0%、10%、20%、30%，優(yōu)惠政策包括關(guān)稅配額、減免稅等。）

9.ABCD（解析思路：契稅以房屋買賣合同價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，稅率分為1%、3%、5%，優(yōu)惠政策包括首次購(gòu)房、家庭唯一住房等。）

10.ABCD（解析思路：印花稅以合同金額為計(jì)稅依據(jù)，稅率分為0.05%、0.1%、0.3%，優(yōu)惠政策包括合同簽訂、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等。）

11.ABCD（解析思路：車輛購(gòu)置稅以車輛購(gòu)置價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，稅率分為10%、15%、20%，優(yōu)惠政策包括新能源汽車、節(jié)能汽車等。）

12.ABCD（解析思路：煙葉稅以煙葉收購(gòu)價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，稅率分為10%、15%、20%，優(yōu)惠政策包括煙葉種植、煙葉加工等。）

13.ABCD（解析思路：船舶噸稅以船舶凈噸位為計(jì)稅依據(jù)，稅率分為1.5元/噸、3元/噸、4.5元/噸，優(yōu)惠政策包括國(guó)際航行船舶、國(guó)內(nèi)航行船舶等。）

14.ABCD（解析思路：環(huán)境保護(hù)稅以污染物排放量為計(jì)稅依據(jù)，稅率分為0.5元/噸、1元/噸、1.5元/噸，優(yōu)惠政策包括污染物減排、環(huán)保設(shè)施建設(shè)等。）

15.ABCD（解析思路：耕地占用稅以實(shí)際占用耕地面積為計(jì)稅依據(jù)，稅率分為10元/平方米、20元/平方米、30元/平方米，優(yōu)惠政策包括農(nóng)業(yè)設(shè)施建設(shè)、土地整理等。）

16.ABCD（解析思路：與第13題解析思路相同。）

17.ABCD（解析思路：與第14題解析思路相同。）

18.ABCD（解析思路：與第15題解析思路相同。）

19.ABCD（解析思路：與第13題解析思路相同。）

20.ABCD（解析思路：與第14題解析思路相同。）

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確（解析思路：增值稅改革旨在簡(jiǎn)化稅制，提高稅收中性，促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)。）

2.錯(cuò)誤（解析思路：企業(yè)所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率，稅率會(huì)隨著所得額的變化而變化。）

3.錯(cuò)誤（解析思路：個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)根據(jù)不同地區(qū)和職業(yè)有所不同。）

4.正確（解析思路：房產(chǎn)稅的征收范圍限定在特定區(qū)域內(nèi)的房產(chǎn)。）

5.正確（解析思路：土地增值稅稅率根據(jù)土地增值額的大小分檔計(jì)算。）

6.錯(cuò)誤（解析思路：資源稅的征收范圍包括礦產(chǎn)資源的開采和利用。）

7.錯(cuò)誤（解析思路：關(guān)稅的征收對(duì)象包括進(jìn)口貨物和出口貨物。）

8.正確（解析思路：契稅的納稅人是在境內(nèi)購(gòu)置房產(chǎn)的個(gè)人或單位。）

9.正確（解析思路：印花稅是對(duì)各類合同、憑證等征收的稅收。）

10.正確（解析思路：車輛購(gòu)置稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置車輛的單位和個(gè)人。）

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.解析思路：背景包括經(jīng)濟(jì)全球化和我國(guó)稅制改革的需要；目標(biāo)包括減輕企業(yè)