重點突擊稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業(yè)銷售自產產品應繳納的增值稅稅率為（）。

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

3.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應稅收入？（）

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.股息收入

D.利息收入

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？（）

A.出口貨物

B.農業(yè)生產者銷售的自產農產品

C.教育機構提供的教育服務

D.民辦非企業(yè)單位提供的服務

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的扣除項目？（）

A.購買固定資產的支出

B.生產經營成本

C.捐贈支出

D.工資薪金支出

6.以下哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？（）

A.工資薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產轉讓所得

D.利息、股息、紅利所得

7.下列哪些屬于增值稅的征稅環(huán)節(jié)？（）

A.購進貨物

B.生產環(huán)節(jié)

C.銷售環(huán)節(jié)

D.出口環(huán)節(jié)

8.企業(yè)所得稅的計稅依據是（）。

A.收入總額

B.應納稅所得額

C.凈利潤

D.所得稅稅前扣除項目

9.以下哪些屬于個人所得稅的應稅所得項目？（）

A.工資薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產轉讓所得

D.利息、股息、紅利所得

10.下列哪些屬于增值稅的征稅對象？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

11.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？（）

A.加速折舊

B.減免稅

C.資產的損失稅前扣除

D.資產的處置收益稅前扣除

12.以下哪些屬于個人所得稅的征收管理？（）

A.納稅人自行申報

B.稅務機關核定征收

C.稅務機關查賬征收

D.稅務機關代扣代繳

13.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？（）

A.購買貨物的企業(yè)

B.銷售貨物的企業(yè)

C.提供加工、修理修配勞務的企業(yè)

D.出口貨物的企業(yè)

14.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？（）

A.每季度申報繳納

B.每半年申報繳納

C.每年申報繳納

D.每月申報繳納

15.以下哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？（）

A.工資薪金所得者

B.勞務報酬所得者

C.財產轉讓所得者

D.利息、股息、紅利所得者

16.下列哪些屬于增值稅的納稅申報？（）

A.納稅人自行申報

B.稅務機關核定申報

C.稅務機關查賬申報

D.稅務機關代扣代繳申報

17.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報？（）

A.納稅人自行申報

B.稅務機關核定申報

C.稅務機關查賬申報

D.稅務機關代扣代繳申報

18.以下哪些屬于個人所得稅的納稅申報？（）

A.納稅人自行申報

B.稅務機關核定申報

C.稅務機關查賬申報

D.稅務機關代扣代繳申報

19.以下哪些屬于增值稅的納稅地點？（）

A.購進貨物所在地

B.銷售貨物所在地

C.提供加工、修理修配勞務所在地

D.出口貨物所在地

20.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點？（）

A.注冊地

B.經營地

C.所得發(fā)生地

D.稅務機關指定地點

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)購買固定資產的支出，在計算企業(yè)所得稅時，可以直接在稅前扣除。（）

2.增值稅一般納稅人在購進貨物時支付的進項稅額，可以抵扣銷售貨物時產生的銷項稅額。（）

3.個人所得稅的稅率是固定的，不會隨著所得額的增加而調整。（）

4.企業(yè)發(fā)生的廣告費用，在計算企業(yè)所得稅時，可以全額扣除。（）

5.增值稅小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額。（）

6.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算企業(yè)所得稅時，可以全額扣除。（）

7.個人取得的一次性獎金，按照月度稅率計算個人所得稅。（）

8.企業(yè)出口貨物，在計算增值稅時，可以享受免稅政策。（）

9.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以扣除因不可抗力造成的資產損失。（）

10.個人所得稅的代扣代繳義務人，包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體和其他單位。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍和稅率。

2.解釋企業(yè)所得稅的應納稅所得額的計算方法。

3.說明個人所得稅的基本稅率和超額累進稅率。

4.列舉增值稅納稅申報的主要內容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅發(fā)票在稅收征管中的重要作用及其管理要求。

2.論述企業(yè)如何合理利用稅收優(yōu)惠政策進行稅收籌劃。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：增值稅的稅率分為三檔，分別是6%、9%和13%，以及17%的基本稅率。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務收入、股息收入和利息收入。

4.ABC

解析思路：增值稅的免稅項目包括出口貨物、農業(yè)生產者銷售的自產農產品和教育機構提供的教育服務。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項目包括購買固定資產的支出、生產經營成本、捐贈支出和工資薪金支出。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資薪金所得、勞務報酬所得、財產轉讓所得和利息、股息、紅利所得。

7.ABCD

解析思路：增值稅的征稅環(huán)節(jié)包括購進貨物、生產環(huán)節(jié)、銷售環(huán)節(jié)和出口環(huán)節(jié)。

8.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據是收入總額和應納稅所得額。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得項目包括工資薪金所得、勞務報酬所得、財產轉讓所得和利息、股息、紅利所得。

10.ABCD

解析思路：增值稅的征稅對象包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括加速折舊、減免稅、資產的損失稅前扣除和資產的處置收益稅前扣除。

12.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收管理包括納稅人自行申報、稅務機關核定征收、稅務機關查賬征收和稅務機關代扣代繳。

13.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務人包括購買貨物的企業(yè)、銷售貨物的企業(yè)、提供加工、修理修配勞務的企業(yè)和出口貨物的企業(yè)。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每季度申報繳納、每半年申報繳納、每年申報繳納和每月申報繳納。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括工資薪金所得者、勞務報酬所得者、財產轉讓所得者和利息、股息、紅利所得者。

16.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報包括納稅人自行申報、稅務機關核定申報、稅務機關查賬申報和稅務機關代扣代繳申報。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報包括納稅人自行申報、稅務機關核定申報、稅務機關查賬申報和稅務機關代扣代繳申報。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅申報包括納稅人自行申報、稅務機關核定申報、稅務機關查賬申報和稅務機關代扣代繳申報。

19.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點包括購進貨物所在地、銷售貨物所在地、提供加工、修理修配勞務所在地和出口貨物所在地。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點包括注冊地、經營地、所得發(fā)生地和稅務機關指定地點。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業(yè)購買固定資產的支出，在計算企業(yè)所得稅時，需要按照折舊方法逐年扣除。

2.√

解析思路：增值稅一般納稅人在購進貨物時支付的進項稅額，可以抵扣銷售貨物時產生的銷項稅額。

3.×

解析思路：個人所得稅的稅率是累進稅率，隨著所得額的增加而調整。

4.×

解析思路：企業(yè)發(fā)生的廣告費用，在計算企業(yè)所得稅時，有扣除限額。

5.√

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額。

6.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算企業(yè)所得稅時，可以全額扣除。

7.×

解析思路：個人取得的一次性獎金，按照月度稅率計算個人所得稅，但超過部分可能適用更高的稅率。

8.√

解析思路：企業(yè)出口貨物，在計算增值稅時，可以享受免稅政策。

9.√

解析思路：企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以扣除因不可抗力造成的資產損失。

10.√

解析思路：個人所得稅的代扣代繳義務人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體和其他單位。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。稅率分為三檔，分別是6%、9%和13%，以及17%的基本稅率。

2.企業(yè)所得稅的應納稅所得額的計算方法是通過收入總額減去準予扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出后得出的。

3.個人所得稅的基本稅率是3%至45%，超額累進稅率是指隨著所得額的增加，稅率逐步提高。

4.增值稅納稅申報的主要內容通常包括納稅