會計實操文庫1/11記賬實操-車品公司的全盤賬務處理示例采購環(huán)節(jié)采購原材料：購入汽車座墊、腳墊、香水等原材料，取得增值稅專用發(fā)票，價款50,000元，增值稅稅額6,500元，款項通過銀行存款支付。借：原材料汽車座墊、腳墊、香水等50,000借：應交稅費應交增值稅（進項稅額）6,500貸：銀行存款56,500支付運費：支付上述原材料的運輸費2,000元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率9%，款項已付。借：原材料汽車座墊、腳墊、香水等1,834.86借：應交稅費應交增值稅（進項稅額）165.14貸：銀行存款2,000生產(chǎn)環(huán)節(jié)（假設車品公司有生產(chǎn)加工業(yè)務）領用原材料：生產(chǎn)車間領用原材料用于生產(chǎn)車品，共計30,000元。借：生產(chǎn)成本直接材料30,000貸：原材料汽車座墊、腳墊、香水等30,000發(fā)生直接人工成本：計算生產(chǎn)工人工資，本月應付工資為15,000元。借：生產(chǎn)成本直接人工15,000貸：應付職工薪酬工資15,000分攤制造費用：本月發(fā)生制造費用8,000元，按照生產(chǎn)工時等分配標準分攤到產(chǎn)品成本中。借：生產(chǎn)成本制造費用8,000貸：制造費用8,000產(chǎn)品完工入庫：本月生產(chǎn)的車品完工，生產(chǎn)成本共計53,000元，驗收入庫。借：庫存商品車品53,000貸：生產(chǎn)成本直接材料、直接人工、制造費用53,000銷售環(huán)節(jié)銷售產(chǎn)品：銷售車品給客戶，開具增值稅專用發(fā)票，注明價款80,000元，增值稅稅額10,400元，款項尚未收到。借：應收賬款客戶90,400貸：主營業(yè)務收入車品銷售收入80,000貸：應交稅費應交增值稅（銷項稅額）10,400結轉銷售成本：根據(jù)銷售數(shù)量，計算并結轉銷售成本，假設銷售的車品成本為40,000元。借：主營業(yè)務成本車品銷售成本40,000貸：庫存商品車品40,000費用支出環(huán)節(jié)支付水電費：支付本月水電費3,000元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率13%，其中生產(chǎn)車間耗用2,000元，管理部門耗用1,000元。借：制造費用水電費1,770借：管理費用水電費885借：應交稅費應交增值稅（進項稅額）345貸：銀行存款3,000支付廣告費：支付廣告費用5,000元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率6%。借：銷售費用廣告費4,716.98借：應交稅費應交增值稅（進項稅額）283.02貸：銀行存款5,000計提固定資產(chǎn)折舊：本月計提生產(chǎn)設備折舊3,000元，管理用固定資產(chǎn)折舊2,000元。借：制造費用折舊費3,000借：管理費用折舊費2,000貸：累計折舊5,000利潤核算與分配環(huán)節(jié)計算利潤總額：假設本月無其他收支項目，根據(jù)上述業(yè)務計算利潤總額。主營業(yè)務收入80,000元主營業(yè)務成本40,000元管理費用（885+2,000）銷售費用4,716.98=32,398.02元計算所得稅費用：假設企業(yè)所得稅稅率為25%，計算所得稅費用。所得稅費用=32,398.02×25%=8,099.51元借：所得稅費用8,099.51貸：應交稅費應交企業(yè)所得稅8,099.51結轉凈利潤：將凈利潤結轉至利潤分配賬戶。凈利潤=32,398.028,099.51=24,298.51元借：本年利潤24,298.51貸：利潤分配未分配利潤24,298.51提取盈余公積：按凈利潤的10%提取法定盈余公積。提取法定盈余公積=24,298.51×10%=2,429.85元借：利潤分配提取法定盈余公積2,429.85貸：盈余公積法定盈余公積2,429.85財務部會計工作流程詳解一、?核心業(yè)務流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標準?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關原始單據(jù)?。賬務登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?，詳細記錄每筆業(yè)務的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據(jù)總賬和明細分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發(fā)票與進項發(fā)票，計算應納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務等基礎賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務結轉?。月末結賬?損益類科目結轉?：將收入、成本、費用等科目余額轉入“本年利潤”科目?。對賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經(jīng)費、固定資產(chǎn)折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產(chǎn)?。稅務處理?根據(jù)利潤總額計算企業(yè)所得稅，完成稅務申報憑證制作?。核對稅務申報數(shù)據(jù)與賬務記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責邊界?。財務分析?：定期開展預算控制、財務預測及業(yè)績評價，支持管理決策?。軟件應用?：熟練使用財務軟件進行賬務處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會計開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對應會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務處理?存取款?：按日計劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉賬結算?：簽發(fā)支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務章+法人章），登錄“支票領用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實相符，編制《現(xiàn)金結報單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過轉賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內(nèi)容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)巍⒔痤~一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經(jīng)領導審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至會計崗生成財務報表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付