注會(huì)納稅申報(bào)技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些情況下，企業(yè)需要繳納增值稅？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些費(fèi)用可以稅前扣除？

A.職工工資及福利費(fèi)

B.捐贈(zèng)支出

C.利息費(fèi)用

D.差旅費(fèi)

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供技術(shù)服務(wù)收入

C.出租不動(dòng)產(chǎn)收入

D.出口貨物收入

4.企業(yè)發(fā)生的下列哪些支出不得在企業(yè)所得稅前扣除？

A.職工工資及福利費(fèi)

B.利息費(fèi)用

C.捐贈(zèng)支出

D.差旅費(fèi)

5.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

6.個(gè)人所得稅的稅率分為哪些級(jí)數(shù)？

A.三級(jí)

B.四級(jí)

C.五級(jí)

D.六級(jí)

7.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售自用固定資產(chǎn)

C.出口貨物

D.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

8.企業(yè)在申報(bào)增值稅時(shí)，下列哪些情況需要提供發(fā)票？

A.購(gòu)進(jìn)貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠措施？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.企業(yè)所得稅減免

D.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

10.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠措施？

A.慈善捐贈(zèng)扣除

B.利息、股息、紅利所得免征個(gè)人所得稅

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得免征個(gè)人所得稅

D.差旅費(fèi)報(bào)銷扣除

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)在申報(bào)增值稅時(shí)，如果銷售額為零，則無(wú)需進(jìn)行納稅申報(bào)。（）

2.企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以全額扣除。（）

3.個(gè)人捐贈(zèng)支出的金額，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)可以全額扣除。（）

4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因自然災(zāi)害造成的財(cái)產(chǎn)損失。（）

5.個(gè)人取得的稿酬所得，按照規(guī)定可以減除20%的費(fèi)用后計(jì)算應(yīng)納稅所得額。（）

6.企業(yè)在申報(bào)增值稅時(shí)，對(duì)已經(jīng)開具的增值稅專用發(fā)票，可以在當(dāng)期進(jìn)行作廢處理。（）

7.個(gè)人所得稅的納稅期限為按月預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

8.企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，可以自行選擇采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。（）

9.增值稅一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

10.企業(yè)在申報(bào)個(gè)人所得稅時(shí)，對(duì)員工取得的獎(jiǎng)金，應(yīng)按月計(jì)入工資薪金所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

2.說明企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程及主要注意事項(xiàng)。

3.列舉個(gè)人所得稅中幾種常見的免稅項(xiàng)目和減免稅政策。

4.解釋增值稅專用發(fā)票的開具和使用規(guī)范。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述納稅申報(bào)過程中如何正確處理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)。

2.分析當(dāng)前稅收政策對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理和納稅申報(bào)的影響，并提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個(gè)稅種實(shí)行源泉扣繳？

A.增值稅

B.企業(yè)所得稅

C.個(gè)人所得稅

D.房產(chǎn)稅

2.企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料，增值稅專用發(fā)票上注明的稅率為13%，則該筆業(yè)務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額為原材料的多少？

A.13%

B.10%

C.7%

D.5%

3.個(gè)人出租房屋所得，個(gè)人所得稅的稅率通常為多少？

A.3%

B.10%

C.20%

D.30%

4.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的比例為多少？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

5.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)買原材料支付的增值稅

B.購(gòu)買固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.外購(gòu)服務(wù)的增值稅

D.自產(chǎn)自用產(chǎn)品的增值稅

6.個(gè)人取得股票轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)繳納哪種稅？

A.增值稅

B.企業(yè)所得稅

C.個(gè)人所得稅

D.資源稅

7.企業(yè)發(fā)生的下列哪項(xiàng)支出，不得在企業(yè)所得稅前扣除？

A.職工工資及福利費(fèi)

B.利息費(fèi)用

C.捐贈(zèng)支出

D.研發(fā)費(fèi)用

8.個(gè)人出租房屋，房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是？

A.房屋原值

B.房屋租金

C.房屋面積

D.房屋用途

9.企業(yè)出口貨物，下列哪種情況下可以享受出口退稅？

A.貨物出口后，企業(yè)收到全部貨款

B.貨物出口后，企業(yè)收到部分貨款

C.貨物出口前，企業(yè)已收到貨款

D.貨物出口后，企業(yè)未收到貨款

10.個(gè)人取得的稿酬所得，個(gè)人所得稅的預(yù)扣預(yù)繳率為多少？

A.20%

B.30%

C.40%

D.50%

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析：

1.ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ACD解析：捐贈(zèng)支出和差旅費(fèi)可以在企業(yè)所得稅前扣除，而利息費(fèi)用可以在一定限額內(nèi)扣除。

3.ABCD解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供技術(shù)服務(wù)收入、出租不動(dòng)產(chǎn)收入和出口貨物收入。

4.ABC解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資及福利費(fèi)、利息費(fèi)用和差旅費(fèi)，捐贈(zèng)支出不得稅前扣除。

5.ABCD解析：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和利息、股息、紅利所得。

6.C解析：個(gè)人所得稅的稅率分為五級(jí)，分別是3%、10%、20%、25%和35%。

7.A解析：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、銷售自用固定資產(chǎn)和國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)。

8.ACD解析：增值稅一般納稅人購(gòu)買貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和出口貨物時(shí)，需要提供發(fā)票進(jìn)行抵扣。

9.ABCD解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠措施包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、企業(yè)所得稅減免和研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。

10.A解析：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠措施包括慈善捐贈(zèng)扣除、利息、股息、紅利所得免征個(gè)人所得稅、財(cái)產(chǎn)租賃所得免征個(gè)人所得稅和差旅費(fèi)報(bào)銷扣除。

二、判斷題答案及解析：

1.×解析：即使銷售額為零，企業(yè)也需要按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)。

2.×解析：企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)只能扣除合理部分。

3.×解析：個(gè)人捐贈(zèng)支出的金額在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)只能扣除規(guī)定的限額內(nèi)部分。

4.√解析：企業(yè)因自然災(zāi)害造成的財(cái)產(chǎn)損失可以在企業(yè)所得稅前扣除。

5.√解析：個(gè)人取得的稿酬所得，按照規(guī)定可以減除20%的費(fèi)用后計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

6.×解析：增值稅專用發(fā)票一旦開具，不得作廢，只能進(jìn)行紅沖處理。

7.√解析：個(gè)人所得稅的納稅期限為按月預(yù)繳，年終匯算清繳。

8.×解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法由稅法規(guī)定，企業(yè)不能自行選擇。

9.√解析：增值稅一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而小規(guī)模納稅人通常不能抵扣。

10.×解析：個(gè)人所得稅的獎(jiǎng)金應(yīng)按月計(jì)入工資薪金所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析：

1.答案：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。稅率結(jié)構(gòu)分為一般納稅人適用的13%、9%和6%三檔，以及小規(guī)模納稅人適用的3%和5%兩檔。

2.答案：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括編制財(cái)務(wù)報(bào)表、計(jì)算應(yīng)納稅所得額、填寫納稅申報(bào)表、提交申報(bào)材料等。主要注意事項(xiàng)包括確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額，及時(shí)繳納稅款等。

3.答案：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)家規(guī)定的免稅收入、捐贈(zèng)支出、教育儲(chǔ)蓄存款利息收入、生育醫(yī)療費(fèi)用等。減免稅政策包括個(gè)人所得稅起征點(diǎn)、子女教育專項(xiàng)附加扣除、大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除等。

4.答案：增值稅專用發(fā)票的開具和使用規(guī)范包括：開具發(fā)票時(shí)必須真實(shí)、準(zhǔn)確；發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際交易相符；發(fā)票應(yīng)按規(guī)定保存；不得虛開發(fā)票、虛抵進(jìn)項(xiàng)稅額等。

四、論述題答案及解析：

1.答案：納稅申報(bào)過程中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理包括加強(qiáng)內(nèi)部管理、規(guī)范財(cái)務(wù)