注冊會計師備考新觀點(diǎn)摘錄試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于注冊會計師職業(yè)道德的基本原則，正確的有：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

2.注冊會計師在進(jìn)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)遵循以下哪些原則？

A.公正性

B.真實(shí)性

C.完整性

D.及時性

3.下列哪些屬于注冊會計師的審計程序？

A.風(fēng)險評估

B.審計抽樣

C.審計證據(jù)

D.審計報告

4.下列關(guān)于審計意見的類型，正確的有：

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

5.注冊會計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些方面的內(nèi)部控制？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

6.下列關(guān)于審計報告的要素，正確的有：

A.報告標(biāo)題

B.報告日期

C.審計意見

D.審計范圍

7.注冊會計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)遵循以下哪些審計準(zhǔn)則？

A.中國注冊會計師審計準(zhǔn)則

B.國際審計準(zhǔn)則

C.企業(yè)會計準(zhǔn)則

D.企業(yè)內(nèi)部控制準(zhǔn)則

8.下列關(guān)于審計證據(jù)的獲取，正確的有：

A.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

B.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計目標(biāo)相關(guān)

C.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

D.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有客觀性

9.注冊會計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些方面的舞弊風(fēng)險？

A.舞弊動機(jī)

B.舞弊機(jī)會

C.舞弊態(tài)度

D.舞弊能力

10.下列關(guān)于審計報告的披露，正確的有：

A.披露審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題

B.披露審計過程中遇到的困難

C.披露審計過程中采取的措施

D.披露審計過程中取得的成績

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以同時擔(dān)任被審計單位的董事或高級管理人員。（×）

2.注冊會計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的所有交易和事項進(jìn)行詳細(xì)審查。（×）

3.審計意見應(yīng)當(dāng)以被審計單位財務(wù)報表的實(shí)際情況為依據(jù)。（√）

4.注冊會計師在審計過程中，可以不對外部信息進(jìn)行獨(dú)立驗(yàn)證。（×）

5.注冊會計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊行為時，應(yīng)當(dāng)立即向被審計單位管理層報告。（√）

6.注冊會計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)提出改進(jìn)建議。（√）

7.注冊會計師在審計過程中，可以不關(guān)注被審計單位的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制。（×）

8.注冊會計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行全面的審計，包括所有未記錄的交易和事項。（×）

9.注冊會計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報時，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或否定意見。（√）

10.注冊會計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)及時向有關(guān)部門報告。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述注冊會計師在審計過程中如何進(jìn)行風(fēng)險評估。

2.解釋注冊會計師在審計過程中獲取審計證據(jù)的三個基本要求。

3.簡要說明注冊會計師在審計報告中發(fā)表保留意見的條件。

4.闡述注冊會計師在審計過程中如何處理與管理層溝通的問題。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述注冊會計師在審計過程中如何平衡獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力。

2.分析注冊會計師在審計過程中如何應(yīng)對舞弊風(fēng)險的挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計證據(jù)質(zhì)量特征的描述，錯誤的是：

A.充分性

B.適當(dāng)性

C.可靠性

D.獨(dú)立性

2.注冊會計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報時，應(yīng)當(dāng)：

A.立即提出調(diào)整意見

B.提出保留意見

C.提出否定意見

D.請求被審計單位自行調(diào)整

3.注冊會計師在審計過程中，以下哪項不是審計風(fēng)險？

A.風(fēng)險因素

B.風(fēng)險評估

C.風(fēng)險控制

D.風(fēng)險應(yīng)對

4.注冊會計師在審計過程中，對內(nèi)部控制進(jìn)行測試的主要目的是：

A.評估內(nèi)部控制的有效性

B.評估財務(wù)報表的公允性

C.評估審計工作的效率

D.評估審計意見的類型

5.下列關(guān)于審計意見的表述，正確的是：

A.無保留意見是審計意見的最高形式

B.保留意見是對財務(wù)報表整體的意見

C.拒絕表示意見是對審計工作的否定

D.無法表示意見是對審計工作的拒絕

6.注冊會計師在審計過程中，以下哪項不是審計程序？

A.風(fēng)險評估

B.審計抽樣

C.審計證據(jù)

D.審計報告的編制

7.下列關(guān)于審計證據(jù)可靠性的描述，正確的是：

A.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠

B.審計證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來源

C.審計證據(jù)的可靠性不受審計人員的主觀判斷影響

D.審計證據(jù)的可靠性只與審計證據(jù)的數(shù)量有關(guān)

8.注冊會計師在審計過程中，以下哪項不是審計工作底稿的要求？

A.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)完整記錄審計過程

B.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)反映審計結(jié)果

C.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)保密

D.審計工作底稿可以不記錄審計過程中的所有決策

9.下列關(guān)于審計意見的表述，正確的是：

A.無保留意見是對財務(wù)報表真實(shí)性的肯定

B.保留意見是對財務(wù)報表真實(shí)性的否定

C.拒絕表示意見是對財務(wù)報表真實(shí)性的懷疑

D.無法表示意見是對財務(wù)報表真實(shí)性的不確定

10.注冊會計師在審計過程中，以下哪項不是審計工作底稿的要素？

A.審計程序

B.審計結(jié)論

C.審計證據(jù)

D.審計人員簽名

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.ABCD

解析思路：注冊會計師的職業(yè)道德基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性。

2.ABCD

解析思路：注冊會計師在審計工作中應(yīng)遵循的審計原則包括公正性、真實(shí)性、完整性和及時性。

3.ABCD

解析思路：審計程序包括風(fēng)險評估、審計抽樣、獲取審計證據(jù)和編寫審計報告。

4.ABCD

解析思路：審計意見類型包括無保留意見、保留意見、拒絕表示意見和無法表示意見。

5.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動和信息與溝通。

6.ABCD

解析思路：審計報告要素包括報告標(biāo)題、報告日期、審計意見和審計范圍。

7.AB

解析思路：注冊會計師遵循的審計準(zhǔn)則包括中國注冊會計師審計準(zhǔn)則和國際審計準(zhǔn)則。

8.ABCD

解析思路：審計證據(jù)的獲取要求包括充分性、適當(dāng)性、可靠性和客觀性。

9.ABCD

解析思路：舞弊風(fēng)險因素包括動機(jī)、機(jī)會、態(tài)度和能力。

10.ABCD

解析思路：審計報告的披露內(nèi)容包括發(fā)現(xiàn)的問題、遇到的困難、采取的措施和取得的成績。

二、判斷題答案：

1.×

解析思路：注冊會計師不能同時擔(dān)任被審計單位的董事或高級管理人員，以保持獨(dú)立性。

2.×

解析思路：注冊會計師應(yīng)對所有重大交易和事項進(jìn)行審查，但并非所有交易和事項都需要詳細(xì)審查。

3.√

解析思路：審計意見應(yīng)以財務(wù)報表的實(shí)際情況為依據(jù)，確保意見的真實(shí)性。

4.×

解析思路：注冊會計師應(yīng)對外部信息進(jìn)行獨(dú)立驗(yàn)證，確保審計證據(jù)的可靠性。

5.√

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為時，注冊會計師應(yīng)立即向管理層報告，以防止舞弊行為繼續(xù)發(fā)生。

6.√

解析思路：發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時，注冊會計師應(yīng)提出改進(jìn)建議，以提高內(nèi)部控制的有效性。

7.×

解析思路：注冊會計師應(yīng)關(guān)注被審計單位的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制，以評估財務(wù)報表的公允性。

8.×

解析思路：注冊會計師應(yīng)審查所有記錄的交易和事項，包括已記錄和未記錄的。

9.√

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大錯報時，注冊會計師應(yīng)發(fā)表保留意見或否定意見，以反映財務(wù)報表的不真實(shí)性。

10.√

解析思路：發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為時，注冊會計師應(yīng)向有關(guān)部門報告，以維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律。

三、簡答題答案：

1.注冊會計師在審計過程中進(jìn)行風(fēng)險評估的主要步驟包括：了解被審計單位及其環(huán)境、識別和評估重大錯報風(fēng)險、設(shè)計和實(shí)施應(yīng)對措施。風(fēng)險評估需要關(guān)注內(nèi)部控制的有效性、業(yè)務(wù)流程的合理性、舞弊風(fēng)險的存在等。

2.注冊會計師獲取審計證據(jù)的三個基本要求是：充分性、適當(dāng)性和可靠性。充分性要求審計證據(jù)足以支持審計意見；適當(dāng)性要求審計證據(jù)與審計目標(biāo)相關(guān)；可靠性要求審計證據(jù)真實(shí)、可信、不受篡改。

3.注冊會計師在審計報告中發(fā)表保留意見的條件包括：發(fā)現(xiàn)重大錯報，但不影響財務(wù)報表的總體公允性；發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表披露不充分，但不足以影響財務(wù)報表的總體公允性；無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，但足以對財務(wù)報表的總體公允性產(chǎn)生重大懷疑。

4.注冊會計師在審計過程中處理與管理層溝通的問題，包括：及時與管理層溝通審計發(fā)現(xiàn)的問題和風(fēng)險；與管理層討論審計計劃、審計范圍和審計方法；評估管理層的回應(yīng)，包括采取的措施和效果；在必要時，與管理層溝通審計過程中遇到的困難和挑戰(zhàn)。

四、論述題答案：

1.注冊會計師在審計過程中平衡獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力的方法包括：保持獨(dú)立性的同時