注冊會計師案例分析技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些行為屬于違反職業(yè)道德的行為？

A.接受客戶的禮物

B.公開批評同行業(yè)其他注冊會計師的工作

C.按照行業(yè)標準收取合理的費用

D.接受客戶以外的第三方支付的費用

2.下列關于審計證據(jù)的表述，正確的是：

A.審計證據(jù)必須具有客觀性

B.審計證據(jù)必須具有相關性

C.審計證據(jù)必須具有充分性

D.審計證據(jù)必須具有可靠性

3.下列哪些是審計計劃的主要內容？

A.確定審計目標和范圍

B.確定審計方法

C.確定審計程序

D.確定審計時間表

4.下列關于內部控制的說法，正確的是：

A.內部控制有助于提高企業(yè)經濟效益

B.內部控制有助于降低企業(yè)風險

C.內部控制有助于提高企業(yè)知名度

D.內部控制有助于增強企業(yè)競爭力

5.下列哪些屬于審計報告的基本要素？

A.審計意見

B.審計范圍

C.審計方法

D.審計報告日期

6.下列關于財務報表審計的表述，正確的是：

A.財務報表審計是對企業(yè)財務報表的真實性、公允性進行審計

B.財務報表審計是對企業(yè)內部控制進行審計

C.財務報表審計是對企業(yè)資產、負債、所有者權益進行審計

D.財務報表審計是對企業(yè)利潤進行審計

7.下列關于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序是審計工作的基本步驟

B.審計程序是保證審計工作質量的保障

C.審計程序是審計工作的重要組成部分

D.審計程序是審計工作的最終結果

8.下列關于審計風險的說法，正確的是：

A.審計風險是指審計人員在執(zhí)行審計過程中可能遇到的困難

B.審計風險是指審計人員對財務報表審計結果可能產生的不確定性

C.審計風險是指審計人員對客戶舞弊行為的判斷風險

D.審計風險是指審計人員對審計證據(jù)的判斷風險

9.下列關于審計質量控制的說法，正確的是：

A.審計質量控制是審計工作的核心環(huán)節(jié)

B.審計質量控制是保證審計工作質量的重要手段

C.審計質量控制是審計工作的最終目標

D.審計質量控制是審計工作的重要組成部分

10.下列關于審計職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計職業(yè)道德是審計人員的行為規(guī)范

B.審計職業(yè)道德是保證審計工作質量的基礎

C.審計職業(yè)道德是提高審計人員素質的保障

D.審計職業(yè)道德是審計工作的核心內容

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應當保持獨立性和客觀性。（）

2.審計意見應當基于充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。（）

3.審計人員有權對客戶的內部控制進行評價。（）

4.審計人員發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為時，應當立即向客戶報告。（）

5.審計人員可以對客戶的財務報表進行修改。（）

6.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，不得泄露客戶的商業(yè)秘密。（）

7.審計人員可以接受客戶以外的第三方支付的費用。（）

8.審計人員應當對審計過程中發(fā)現(xiàn)的錯誤進行糾正。（）

9.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，可以同時為同一客戶提供咨詢服務。（）

10.審計人員應當對審計工作底稿進行保密，不得向外界透露。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計證據(jù)的三個基本特征。

2.簡述內部控制的目標。

3.簡述審計計劃的主要步驟。

4.簡述審計報告的基本要素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務時，如何處理職業(yè)道德與業(yè)務利益之間的沖突。

2.論述注冊會計師在審計過程中，如何運用職業(yè)判斷來提高審計質量。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計的定義，正確的是：

A.審計是對企業(yè)財務報表的真實性、公允性進行審查的活動

B.審計是對企業(yè)內部控制進行審查的活動

C.審計是對企業(yè)資產、負債、所有者權益進行審查的活動

D.審計是對企業(yè)利潤進行審查的活動

2.審計證據(jù)的可靠性取決于以下哪個因素？

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的完整性

C.證據(jù)的充分性

D.證據(jù)的客觀性

3.下列哪項不是審計計劃的主要內容？

A.確定審計目標和范圍

B.確定審計方法

C.確定審計程序

D.確定審計人員的資質

4.下列關于內部控制的說法，不正確的是：

A.內部控制有助于防止和發(fā)現(xiàn)錯誤

B.內部控制有助于提高企業(yè)經濟效益

C.內部控制有助于提高企業(yè)知名度

D.內部控制有助于增強企業(yè)競爭力

5.審計報告的日期應當是：

A.審計工作完成日期

B.財務報表截止日期

C.審計報告批準日期

D.審計人員簽字日期

6.下列關于財務報表審計的表述，不正確的是：

A.財務報表審計是對企業(yè)財務報表的真實性、公允性進行審計

B.財務報表審計是對企業(yè)內部控制進行審計

C.財務報表審計是對企業(yè)資產、負債、所有者權益進行審計

D.財務報表審計是對企業(yè)利潤進行審計

7.下列關于審計程序的說法，不正確的是：

A.審計程序是審計工作的基本步驟

B.審計程序是保證審計工作質量的保障

C.審計程序是審計工作的重要組成部分

D.審計程序是審計工作的最終結果

8.下列關于審計風險的說法，不正確的是：

A.審計風險是指審計人員在執(zhí)行審計過程中可能遇到的困難

B.審計風險是指審計人員對財務報表審計結果可能產生的不確定性

C.審計風險是指審計人員對客戶舞弊行為的判斷風險

D.審計風險是指審計人員對審計證據(jù)的判斷風險

9.下列關于審計質量控制的說法，不正確的是：

A.審計質量控制是審計工作的核心環(huán)節(jié)

B.審計質量控制是保證審計工作質量的重要手段

C.審計質量控制是審計工作的最終目標

D.審計質量控制是審計工作的重要組成部分

10.下列關于審計職業(yè)道德的說法，不正確的是：

A.審計職業(yè)道德是審計人員的行為規(guī)范

B.審計職業(yè)道德是保證審計工作質量的基礎

C.審計職業(yè)道德是提高審計人員素質的保障

D.審計職業(yè)道德是審計工作的核心內容

試卷答案如下

一、多項選擇題答案

1.ABD

解析思路：A項，接受客戶的禮物可能構成利益沖突；B項，公開批評同行業(yè)其他注冊會計師的工作可能影響職業(yè)道德；D項，接受客戶以外的第三方支付的費用可能違反獨立性原則。

2.ABCD

解析思路：審計證據(jù)必須同時具備客觀性、相關性、充分性和可靠性。

3.ABD

解析思路：審計計劃包括確定審計目標和范圍、確定審計方法、確定審計程序。

4.ABD

解析思路：內部控制有助于提高經濟效益、降低企業(yè)風險和增強企業(yè)競爭力。

5.AB

解析思路：審計報告的基本要素包括審計意見和審計范圍。

6.AC

解析思路：財務報表審計主要針對財務報表的真實性和公允性。

7.ACD

解析思路：審計程序是審計工作的基本步驟，包括確定審計方法、審計程序和審計時間表。

8.BCD

解析思路：審計風險是指審計人員對財務報表審計結果可能產生的不確定性，包括客戶舞弊行為的判斷風險和對審計證據(jù)的判斷風險。

9.ABD

解析思路：審計質量控制是保證審計工作質量的重要手段，是審計工作的重要組成部分。

10.ABCD

解析思路：審計職業(yè)道德要求注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，保持獨立性和客觀性，不泄露客戶商業(yè)秘密，不泄露審計工作底稿內容。

二、判斷題答案

1.正確

解析思路：審計人員應當保持獨立性和客觀性。

2.正確

解析思路：審計意見應當基于充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。

3.正確

解析思路：審計人員有權對客戶的內部控制進行評價。

4.錯誤

解析思路：審計人員發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為時，應當向監(jiān)管機構報告，而非直接向客戶報告。

5.錯誤

解析思路：審計人員無權對客戶的財務報表進行修改。

6.正確

解析思路：注冊會計師在