注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試時(shí)間規(guī)劃試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的基本原則，正確的有：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

2.下列哪些屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)業(yè)務(wù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

B.內(nèi)部控制審計(jì)

C.稅務(wù)籌劃

D.會(huì)計(jì)咨詢

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

B.審計(jì)證據(jù)的充分性取決于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性

C.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性取決于審計(jì)證據(jù)的可靠性

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于審計(jì)證據(jù)的來(lái)源

4.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的表述，正確的是：

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作的記錄和證明

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、連續(xù)

C.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)程序、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議

D.審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的書面文件

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)依據(jù)和審計(jì)程序

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字、蓋章

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)送被審計(jì)單位管理層和股東會(huì)

6.下列關(guān)于審計(jì)程序的表述，正確的是：

A.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)程序的第一步

C.控制測(cè)試是對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度的測(cè)試

D.實(shí)質(zhì)性程序是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的測(cè)試

7.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)的表述，正確的是：

A.審計(jì)意見(jiàn)分為無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)

B.無(wú)保留意見(jiàn)表示注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)完全滿意

C.保留意見(jiàn)表示注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)存在重大不確定性

D.否定意見(jiàn)表示注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)完全不滿意

8.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告披露的表述，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告披露應(yīng)當(dāng)充分、準(zhǔn)確地反映審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)依據(jù)

B.審計(jì)報(bào)告披露應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)程序、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議

C.審計(jì)報(bào)告披露應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則和信息披露規(guī)定

D.審計(jì)報(bào)告披露應(yīng)當(dāng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字、蓋章

9.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的規(guī)定，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)貫穿于審計(jì)工作的全過(guò)程

B.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人負(fù)責(zé)

C.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)包括質(zhì)量控制政策和程序、質(zhì)量控制監(jiān)督和評(píng)價(jià)

D.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范

10.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的規(guī)定，正確的是：

A.審計(jì)職業(yè)道德應(yīng)當(dāng)遵循誠(chéng)信、客觀、專業(yè)和保密原則

B.審計(jì)職業(yè)道德應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范

C.審計(jì)職業(yè)道德應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人負(fù)責(zé)

D.審計(jì)職業(yè)道德應(yīng)當(dāng)貫穿于審計(jì)工作的全過(guò)程

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來(lái)源的權(quán)威性。（）

3.審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，但不需要遵循被審計(jì)單位的管理制度。（）

4.審計(jì)報(bào)告中的保留意見(jiàn)意味著注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)存在重大錯(cuò)誤。（）

5.審計(jì)程序中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是為了確定審計(jì)范圍和審計(jì)重點(diǎn)。（）

6.審計(jì)意見(jiàn)的類型僅限于無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)。（）

7.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作的質(zhì)量，防止審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。（）

8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

9.審計(jì)報(bào)告的披露內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與審計(jì)意見(jiàn)相一致。（）

10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不得泄露客戶的商業(yè)秘密。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的基本原則及其在審計(jì)工作中的重要性。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，并說(shuō)明如何判斷審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)工作底稿的作用及其在審計(jì)過(guò)程中的重要性。

4.闡述審計(jì)報(bào)告的組成部分及其各自的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并說(shuō)明內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在其中的作用。

2.論述審計(jì)報(bào)告在資本市場(chǎng)中的作用，以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何確保審計(jì)報(bào)告的公正性和可靠性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則的是：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.保密性

2.在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，以下哪種做法是正確的？

A.立即終止審計(jì)工作

B.忽略該問(wèn)題，繼續(xù)審計(jì)工作

C.報(bào)告管理層并尋求進(jìn)一步證據(jù)

D.與被審計(jì)單位協(xié)商處理

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述，不正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有客觀性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有唯一性

4.審計(jì)工作底稿的主要作用不包括：

A.為審計(jì)報(bào)告提供依據(jù)

B.為后續(xù)審計(jì)工作提供參考

C.為客戶內(nèi)部審計(jì)提供資料

D.為法律訴訟提供證據(jù)

5.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)的表述，正確的是：

A.無(wú)保留意見(jiàn)意味著注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)完全滿意

B.保留意見(jiàn)意味著注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)存在重大錯(cuò)誤

C.否定意見(jiàn)意味著注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)完全不滿意

D.無(wú)法表示意見(jiàn)意味著注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)存在重大不確定性

6.下列關(guān)于審計(jì)程序的表述，正確的是：

A.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)程序的最后一步

C.控制測(cè)試是對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度的測(cè)試

D.實(shí)質(zhì)性程序是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的測(cè)試

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)依據(jù)和審計(jì)程序

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由被審計(jì)單位管理層和股東會(huì)共同簽署

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)送被審計(jì)單位董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)送審計(jì)委員會(huì)和財(cái)務(wù)部門

8.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的規(guī)定，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人負(fù)責(zé)

B.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)包括質(zhì)量控制政策和程序、質(zhì)量控制監(jiān)督和評(píng)價(jià)

C.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范

D.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度相結(jié)合

9.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的規(guī)定，正確的是：

A.審計(jì)職業(yè)道德應(yīng)當(dāng)遵循誠(chéng)信、客觀、專業(yè)和保密原則

B.審計(jì)職業(yè)道德應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范

C.審計(jì)職業(yè)道德應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人負(fù)責(zé)

D.審計(jì)職業(yè)道德應(yīng)當(dāng)貫穿于審計(jì)工作的全過(guò)程

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告披露的表述，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告披露應(yīng)當(dāng)充分、準(zhǔn)確地反映審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)依據(jù)

B.審計(jì)報(bào)告披露應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)程序、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議

C.審計(jì)報(bào)告披露應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則和信息披露規(guī)定

D.審計(jì)報(bào)告披露應(yīng)當(dāng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字、蓋章

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

2.AB

3.ABC

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

二、判斷題

1.正確

2.正確

3.錯(cuò)誤

4.錯(cuò)誤

5.正確

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡(jiǎn)答題

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力、保密性等。這些原則在審計(jì)工作中的重要性體現(xiàn)在確保審計(jì)過(guò)程的公正性、客觀性和專業(yè)性，提高審計(jì)報(bào)告的可靠性，維護(hù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)聲譽(yù)。

2.審計(jì)證據(jù)的充分性指的是審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)意見(jiàn)，適當(dāng)性指的是審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，能夠證明審計(jì)結(jié)論的正確性。判斷充分性和適當(dāng)性需要評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、考慮審計(jì)程序的有效性以及審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量。

3.審計(jì)工作底稿的作用包括為審計(jì)報(bào)告提供依據(jù)、為后續(xù)審計(jì)工作提供參考、為法律訴訟提供證據(jù)。其在審計(jì)過(guò)程中的重要性在于保證審計(jì)工作的連續(xù)性和完整性，便于審計(jì)質(zhì)量控制和監(jiān)督。

4.審計(jì)報(bào)告的組成部分包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)程序、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任聲明等。這些部分的作用在于明確審計(jì)意見(jiàn)的依據(jù)和范圍，提高審計(jì)報(bào)告的可信度。

四、論述題

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的方法包括：加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、實(shí)施有效的審計(jì)