注冊會計師稅務(wù)合規(guī)明確試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售收入

B.利息收入

C.股息收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

3.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.納稅人銷售自用固定資產(chǎn)

C.納稅人銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品

D.納稅人銷售自用不動產(chǎn)

4.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.銷售收入

B.利息收入

C.股息收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

6.下列哪些屬于增值稅的減免稅政策？

A.納稅人銷售自用固定資產(chǎn)

B.納稅人銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品

C.納稅人銷售自用不動產(chǎn)

D.納稅人出口貨物

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的減免稅政策？

A.納稅人銷售自用固定資產(chǎn)

B.納稅人銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品

C.納稅人銷售自用不動產(chǎn)

D.納稅人出口貨物

8.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收范圍？

A.銷售收入

B.利息收入

C.股息收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

10.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)注冊登記、從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的各類企業(yè)和其他取得收入的組織。（）

3.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。（）

4.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%兩種。（）

5.納稅人銷售自用不動產(chǎn)屬于增值稅的免稅項目。（）

6.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入等。（）

7.增值稅的納稅期限一般為一個月或一個季度。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅期限一般為一年。（）

9.納稅人出口貨物可以享受增值稅的零稅率政策。（）

10.企業(yè)所得稅的虧損可以在未來五年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

3.簡述增值稅和消費稅的區(qū)別。

4.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策的主要內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何提高企業(yè)稅務(wù)合規(guī)管理水平，降低稅收風險。

2.論述在當前經(jīng)濟形勢下，如何優(yōu)化稅收政策，促進企業(yè)健康發(fā)展。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人認定錯誤的說法是：

A.在中國境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人為增值稅納稅人。

B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

C.納稅人銷售額超過規(guī)定標準的，必須認定為一般納稅人。

D.小規(guī)模納稅人可以自行選擇是否開具增值稅專用發(fā)票。

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是：

A.企業(yè)實現(xiàn)的利潤總額

B.企業(yè)實現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額

C.企業(yè)實現(xiàn)的營業(yè)收入

D.企業(yè)實現(xiàn)的營業(yè)成本

3.增值稅一般納稅人的進項稅額可以從銷項稅額中抵扣的是：

A.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

B.購買原材料支付的增值稅

C.購買無形資產(chǎn)支付的增值稅

D.購買自用不動產(chǎn)支付的增值稅

4.企業(yè)所得稅的稅率是：

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

5.增值稅的征收范圍不包括：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.提供金融服務(wù)

6.企業(yè)所得稅的免稅項目不包括：

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.投資收益

7.增值稅的納稅期限最長不得超過：

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

8.企業(yè)所得稅的納稅申報方式不包括：

A.納稅人自行申報

B.稅務(wù)代理申報

C.稅務(wù)機關(guān)代為申報

D.郵寄申報

9.增值稅專用發(fā)票的開具時限是：

A.銷售貨物后

B.提供勞務(wù)后

C.收到貨款后

D.發(fā)票開具后

10.企業(yè)所得稅的虧損彌補期限是：

A.3年內(nèi)

B.5年內(nèi)

C.10年內(nèi)

D.無限期

試卷答案如下

一、多項選擇題答案

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售收入、利息收入、股息收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

3.AC

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和出口貨物。

4.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括銷售收入、利息收入、股息收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

6.AB

解析思路：增值稅的減免稅政策包括納稅人銷售自用固定資產(chǎn)和銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品。

7.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅政策包括納稅人銷售自用固定資產(chǎn)和銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品。

8.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收范圍包括銷售收入、利息收入、股息收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

10.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

二、判斷題答案

1.√

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)注冊登記、從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的各類企業(yè)和其他取得收入的組織。

3.√

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。

4.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%兩種。

5.×

解析思路：納稅人銷售自用不動產(chǎn)不屬于增值稅的免稅項目。

6.√

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入等。

7.√

解析思路：增值稅的納稅期限一般為一個月或一個季度。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限一般為一年。

9.√

解析思路：納稅人出口貨物可以享受增值稅的零稅率政策。

10.√

解析思路：企業(yè)所得稅的虧損可以在未來五年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補。

三、簡答題答案

1.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和進口貨物的時間，通常為貨物交付、勞務(wù)完成、不動產(chǎn)交付或進口貨物報關(guān)的時間。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報流程包括納稅人自行計算應(yīng)納稅所得額、填寫納稅申報表、提交稅務(wù)機關(guān)審核、繳納應(yīng)納稅款等步驟。

3.增值稅和消費稅的區(qū)別在于征稅對象不同，增值稅是對貨物的增值額征稅，消費稅是對特定消費品和消費行為征稅。

4.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策主要包括對高新技術(shù)企業(yè)、小微企業(yè)、環(huán)保企業(yè)等給予稅收減免，以及對企業(yè)研發(fā)投