注冊會計師年度審計計劃試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計計劃的描述，正確的是（）。

A.審計計劃應(yīng)基于對被審計單位的了解

B.審計計劃應(yīng)包括對風(fēng)險評估的考慮

C.審計計劃應(yīng)包括對審計范圍的確定

D.審計計劃應(yīng)在審計工作開始之前完成

2.下列關(guān)于風(fēng)險評估程序，以下說法正確的是（）。

A.風(fēng)險評估程序旨在識別和評估重大錯報風(fēng)險

B.風(fēng)險評估程序應(yīng)貫穿于整個審計過程

C.風(fēng)險評估程序應(yīng)包括了解內(nèi)部控制

D.風(fēng)險評估程序應(yīng)僅限于審計計劃階段

3.下列關(guān)于審計證據(jù)，以下說法正確的是（）。

A.審計證據(jù)是支持審計結(jié)論的依據(jù)

B.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計質(zhì)量的關(guān)鍵

C.審計證據(jù)可以來自外部來源，也可以來自內(nèi)部來源

D.審計證據(jù)的可靠性取決于其來源的可靠性

4.下列關(guān)于審計抽樣，以下說法正確的是（）。

A.審計抽樣是一種審計程序，用于獲取審計證據(jù)

B.審計抽樣可以降低審計風(fēng)險，但不能完全消除審計風(fēng)險

C.審計抽樣應(yīng)基于對風(fēng)險評估的考慮

D.審計抽樣可以替代詳細(xì)審計程序

5.下列關(guān)于審計報告，以下說法正確的是（）。

A.審計報告應(yīng)客觀、公正地反映被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果

B.審計報告應(yīng)包括審計意見和審計發(fā)現(xiàn)

C.審計報告應(yīng)在審計工作完成后立即出具

D.審計報告應(yīng)向被審計單位管理層和股東提供

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制，以下說法正確的是（）。

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制旨在保證財務(wù)報告的可靠性

C.內(nèi)部控制應(yīng)與企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務(wù)性質(zhì)相適應(yīng)

D.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計程序進(jìn)行評估

7.下列關(guān)于持續(xù)關(guān)注，以下說法正確的是（）。

A.持續(xù)關(guān)注是審計過程中的一個環(huán)節(jié)

B.持續(xù)關(guān)注旨在及時發(fā)現(xiàn)新的風(fēng)險和問題

C.持續(xù)關(guān)注應(yīng)貫穿于整個審計過程

D.持續(xù)關(guān)注不需要記錄在審計工作底稿中

8.下列關(guān)于審計師獨(dú)立性，以下說法正確的是（）。

A.審計師獨(dú)立性是審計質(zhì)量的重要保障

B.審計師獨(dú)立性包括實質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性

C.審計師獨(dú)立性受制于審計師與被審計單位的關(guān)系

D.審計師獨(dú)立性可以通過審計師職業(yè)道德規(guī)范來維護(hù)

9.下列關(guān)于審計師責(zé)任，以下說法正確的是（）。

A.審計師責(zé)任包括對被審計單位財務(wù)報表的審計

B.審計師責(zé)任包括對審計工作的質(zhì)量控制

C.審計師責(zé)任包括對審計意見的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)

D.審計師責(zé)任不包括對被審計單位經(jīng)營管理活動的監(jiān)督

10.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則，以下說法正確的是（）。

A.審計準(zhǔn)則是審計師進(jìn)行審計工作的規(guī)范

B.審計準(zhǔn)則旨在提高審計質(zhì)量

C.審計準(zhǔn)則適用于所有類型的審計業(yè)務(wù)

D.審計準(zhǔn)則受制于審計師的主觀判斷

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計計劃應(yīng)當(dāng)包括對被審計單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評估。（）

2.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

3.風(fēng)險評估程序是審計師識別和評估重大錯報風(fēng)險的過程。（）

4.審計證據(jù)的適當(dāng)性是指審計證據(jù)的相關(guān)性和可靠性。（）

5.審計抽樣應(yīng)當(dāng)確保樣本的代表性，以反映總體特征。（）

6.審計報告應(yīng)當(dāng)包含審計師對被審計單位財務(wù)報表的審計意見。（）

7.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計師的專業(yè)判斷直接得出結(jié)論。（）

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

9.審計師對審計意見的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，但不對被審計單位的經(jīng)營管理活動負(fù)責(zé)。（）

10.審計準(zhǔn)則是由國際審計和鑒證準(zhǔn)則委員會（IAASB）制定的。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計計劃的基本內(nèi)容。

2.解釋什么是審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，并說明其對審計質(zhì)量的影響。

3.簡述審計師在風(fēng)險評估過程中應(yīng)當(dāng)考慮的因素。

4.闡述審計師在執(zhí)行審計工作時應(yīng)如何保持獨(dú)立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，并說明職業(yè)判斷對審計質(zhì)量的重要性。

2.論述內(nèi)部控制與審計的關(guān)系，以及審計師在審計過程中如何評估內(nèi)部控制的有效性。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不是審計計劃階段的工作內(nèi)容？（）

A.確定審計目標(biāo)

B.確定審計范圍

C.確定審計程序

D.審計報告的編制

2.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪項不是應(yīng)當(dāng)遵循的原則？（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.利益相關(guān)者滿意

3.下列關(guān)于審計證據(jù)可靠性的描述，錯誤的是（）。

A.來自獨(dú)立第三方的證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更可靠

B.以文件、記錄形式存在的證據(jù)比口頭證據(jù)更可靠

C.審計師親自觀察獲取的證據(jù)比詢問獲取的證據(jù)更可靠

D.證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來源和性質(zhì)

4.下列關(guān)于審計抽樣的描述，正確的是（）。

A.審計抽樣可以完全替代詳細(xì)審計程序

B.審計抽樣適用于所有類型的審計業(yè)務(wù)

C.審計抽樣應(yīng)當(dāng)基于對總體特征的了解

D.審計抽樣不適用于風(fēng)險評估程序

5.下列關(guān)于審計報告的描述，正確的是（）。

A.審計報告應(yīng)在審計工作完成后立即出具

B.審計報告應(yīng)僅向被審計單位管理層提供

C.審計報告應(yīng)包含審計師對被審計單位財務(wù)報表的審計意見

D.審計報告的編制不受審計準(zhǔn)則的約束

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的描述，正確的是（）。

A.內(nèi)部控制僅適用于大型企業(yè)

B.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分

C.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計師的主觀判斷直接得出結(jié)論

D.內(nèi)部控制可以完全消除審計風(fēng)險

7.下列關(guān)于審計師獨(dú)立性的描述，正確的是（）。

A.審計師獨(dú)立性僅指形式獨(dú)立性

B.審計師獨(dú)立性受制于審計師與被審計單位的關(guān)系

C.審計師獨(dú)立性可以通過審計師職業(yè)道德規(guī)范來維護(hù)

D.審計師獨(dú)立性不受審計準(zhǔn)則的約束

8.下列關(guān)于審計師責(zé)任的描述，正確的是（）。

A.審計師責(zé)任包括對被審計單位經(jīng)營管理活動的監(jiān)督

B.審計師責(zé)任僅限于對財務(wù)報表的審計

C.審計師責(zé)任不包括對審計意見的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)

D.審計師責(zé)任受制于審計師的主觀判斷

9.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則的描述，正確的是（）。

A.審計準(zhǔn)則是由審計師自行制定的

B.審計準(zhǔn)則旨在提高審計質(zhì)量

C.審計準(zhǔn)則適用于所有類型的審計業(yè)務(wù)

D.審計準(zhǔn)則不受審計師職業(yè)道德規(guī)范的影響

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)懷疑態(tài)度的描述，正確的是（）。

A.職業(yè)懷疑態(tài)度是審計師在審計過程中的一種心態(tài)

B.職業(yè)懷疑態(tài)度可以降低審計風(fēng)險

C.職業(yè)懷疑態(tài)度不受審計準(zhǔn)則的約束

D.職業(yè)懷疑態(tài)度是審計師個人素質(zhì)的體現(xiàn)

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：審計計劃的基本內(nèi)容包括對被審計單位的了解、風(fēng)險評估、審計范圍的確定和審計程序的設(shè)計，因此選項A、B、C、D都是正確的。

2.ABC

解析思路：風(fēng)險評估程序旨在識別和評估重大錯報風(fēng)險，這些程序貫穿于整個審計過程，包括了解內(nèi)部控制，因此選項A、B、C都是正確的。風(fēng)險評估程序不是僅限于審計計劃階段，所以選項D不正確。

3.ABCD

解析思路：審計證據(jù)的充分性是指證據(jù)的數(shù)量足以支持審計結(jié)論，適當(dāng)性是指證據(jù)的相關(guān)性和可靠性。證據(jù)的來源、形式和可靠性都會影響其適當(dāng)性，因此選項A、B、C、D都是正確的。

4.ABC

解析思路：審計抽樣是一種審計程序，用于獲取審計證據(jù)，可以降低審計風(fēng)險，但不能完全替代詳細(xì)審計程序。抽樣應(yīng)當(dāng)基于對風(fēng)險評估的考慮，因此選項A、B、C都是正確的。審計抽樣并不是替代詳細(xì)審計程序的唯一方法，所以選項D不正確。

5.ABC

解析思路：審計報告應(yīng)包含審計意見和審計發(fā)現(xiàn)，應(yīng)當(dāng)客觀、公正地反映被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并且應(yīng)向被審計單位管理層和股東提供，因此選項A、B、C都是正確的。審計報告的編制不是在審計工作開始之前完成，所以選項D不正確。

6.ABC

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分，旨在保證財務(wù)報告的可靠性，并且應(yīng)與企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務(wù)性質(zhì)相適應(yīng)，審計師可以通過審計程序評估內(nèi)部控制的有效性，因此選項A、B、C都是正確的。內(nèi)部控制的有效性不是通過審計師的主觀判斷直接得出結(jié)論，所以選項D不正確。

7.ABC

解析思路：持續(xù)關(guān)注是審計過程中的一個環(huán)節(jié)，旨在及時發(fā)現(xiàn)新的風(fēng)險和問題，應(yīng)貫穿于整個審計過程，并且需要記錄在審計工作底稿中，因此選項A、B、C都是正確的。持續(xù)關(guān)注不是不需要記錄的，所以選項D不正確。

8.ABCD

解析思路：審計師的獨(dú)立性包括實質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性，受制于審計師與被審計單位的關(guān)系，可以通過審計師職業(yè)道德規(guī)范來維護(hù)，因此選項A、B、C、D都是正確的。

9.ABC

解析思路：審計師責(zé)任包括對被審計單位財務(wù)報表的審計，對審計工作的質(zhì)量控制，以及對審計意見的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，但不包括對被審計單位經(jīng)營管理活動的監(jiān)督，因此選項A、B、C都是正確的。審計師的責(zé)任不包括對經(jīng)營管理活動的監(jiān)督，所以選項D不正確。

10.ABC

解析思路：審計準(zhǔn)則是審計師進(jìn)行審計工作的規(guī)范，旨在提高審計質(zhì)量，適用于所有類型的審計業(yè)務(wù)，但受制于審計師的主觀判斷，因此選項A、B、C都是正確的。審計準(zhǔn)則不是由審計師自行制定的，所以選項D不正確。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計計劃確實應(yīng)當(dāng)包括對被審計單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評估。

2.正確

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，保持職業(yè)懷疑態(tài)度是審計準(zhǔn)則的要求。

3.正確

解析思路：風(fēng)險評估程序的確是審計師識別和評估重大錯報風(fēng)險的過程。

4.正確

解析思路：審計證據(jù)的適當(dāng)性確實是指證據(jù)的相關(guān)性和可靠性。

5.正確

解析思路：審計抽樣確實應(yīng)當(dāng)確保樣本的代表性，以反映總體特征。

6.正確

解析思路：審計報告確實應(yīng)當(dāng)包含審計師對被審計單位財務(wù)報表的審計意見。

7.錯誤

解析思路：內(nèi)部控制的有效性不能通過審計師的主觀判斷直接得出結(jié)論，需要通過審計程序進(jìn)行評估。

8.正確

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，確實應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范。

9.正確

解析思路：審計師對審計意見的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，但經(jīng)營管理活動的監(jiān)督不屬于審計師的職責(zé)。

10.正確

解析思路：審計準(zhǔn)則確實是由國際審計和鑒證準(zhǔn)則委員會（IAASB）制定的。

三、簡答題

1.簡述審計計劃的基本內(nèi)容。

解析思路：審計計劃應(yīng)包括對被審計單位的了解、風(fēng)險評估、審計范圍的確定、審計程序的設(shè)計、審計資源的配置等。

2.解釋什么是審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，并說明其對審計質(zhì)量的影響。

解析思路：充分性是指證據(jù)的數(shù)量足以支持審計結(jié)論，適當(dāng)性是指證據(jù)的相關(guān)性和可靠性。它們對審計質(zhì)量的影響在于確保審計結(jié)論的準(zhǔn)確性和可靠性。

3.簡述審計師在風(fēng)險評估過程中應(yīng)當(dāng)考慮的因素。

解析思路：審計師應(yīng)考慮被審計單位的行業(yè)、經(jīng)營環(huán)境、內(nèi)部控制、財務(wù)狀況、經(jīng)營成果等因素。

4.闡述審計師在執(zhí)行審計工作時應(yīng)如何保持獨(dú)立性。

解析思路：審計師應(yīng)保持實質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性，包括遵守職業(yè)道德規(guī)范、保持客觀公正的態(tài)度