注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試2025年風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的表述中，正確的有：

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是識(shí)別和評(píng)估組織面臨的風(fēng)險(xiǎn)的過程

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估有助于組織制定有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果可以用于評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一個(gè)靜態(tài)的過程，不需要定期更新

2.下列關(guān)于控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)，符合內(nèi)部控制原則的有：

A.控制活動(dòng)應(yīng)當(dāng)與組織的業(yè)務(wù)流程相結(jié)合

B.控制活動(dòng)應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果進(jìn)行設(shè)計(jì)

C.控制活動(dòng)應(yīng)當(dāng)保證所有員工都能遵守

D.控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)確保信息的準(zhǔn)確性和完整性

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制監(jiān)督的表述中，正確的有：

A.內(nèi)部控制監(jiān)督是確保內(nèi)部控制得到有效實(shí)施的過程

B.內(nèi)部控制監(jiān)督應(yīng)當(dāng)由獨(dú)立的部門負(fù)責(zé)

C.內(nèi)部控制監(jiān)督應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行，包括現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)檢查

D.內(nèi)部控制監(jiān)督的結(jié)果應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)或高層管理人員報(bào)告

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制測(cè)試的表述中，正確的有：

A.內(nèi)部控制測(cè)試是評(píng)估內(nèi)部控制有效性的一種方法

B.內(nèi)部控制測(cè)試可以通過詢問、觀察、檢查和重新執(zhí)行等方式進(jìn)行

C.內(nèi)部控制測(cè)試的結(jié)果應(yīng)當(dāng)記錄在案

D.內(nèi)部控制測(cè)試的結(jié)果應(yīng)當(dāng)用于改進(jìn)內(nèi)部控制

5.下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理的表述中，正確的有：

A.風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過程，需要不斷更新和改進(jìn)

B.風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)涵蓋組織的所有層面和環(huán)節(jié)

C.風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)注重風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)

D.風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)根據(jù)組織的戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行

6.下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的表述中，正確的有：

A.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)接受

B.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的選擇應(yīng)當(dāng)考慮風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度

C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略應(yīng)當(dāng)與組織的戰(zhàn)略目標(biāo)相一致

D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略應(yīng)當(dāng)確保風(fēng)險(xiǎn)在可接受的范圍內(nèi)

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制要素的表述中，正確的有：

A.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制的核心

C.控制活動(dòng)是內(nèi)部控制的關(guān)鍵

D.信息與溝通是內(nèi)部控制的重要保障

8.下列關(guān)于內(nèi)部控制目標(biāo)的表述中，正確的有：

A.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是提高組織的經(jīng)營(yíng)效率和效果

C.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保護(hù)組織資產(chǎn)的安全和完整

D.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和可靠性

9.下列關(guān)于內(nèi)部控制原則的表述中，正確的有：

A.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與組織的戰(zhàn)略目標(biāo)相一致

B.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循成本效益原則

C.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)確保信息的準(zhǔn)確性和完整性

D.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)注重風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)

10.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)的表述中，正確的有：

A.內(nèi)部控制審計(jì)是評(píng)估內(nèi)部控制有效性的一種方法

B.內(nèi)部控制審計(jì)應(yīng)當(dāng)由獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行

C.內(nèi)部控制審計(jì)的結(jié)果應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)或高層管理人員報(bào)告

D.內(nèi)部控制審計(jì)應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將所有潛在風(fēng)險(xiǎn)都納入評(píng)估范圍。（）

2.控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)確保其能夠有效地預(yù)防所有風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。（）

3.內(nèi)部控制監(jiān)督的主要目的是確保內(nèi)部控制的有效性，而不是為了發(fā)現(xiàn)和糾正控制缺陷。（）

4.內(nèi)部控制測(cè)試可以通過觀察員工的工作行為來評(píng)估控制活動(dòng)的有效性。（）

5.風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)將風(fēng)險(xiǎn)視為一種資源，而非純粹的威脅。（）

6.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的選擇應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。（）

7.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基石，良好的控制環(huán)境可以降低其他內(nèi)部控制要素的成本。（）

8.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的及時(shí)性和相關(guān)性。（）

9.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循一致性原則，即內(nèi)部控制措施應(yīng)當(dāng)適用于所有類似的交易或事件。（）

10.內(nèi)部控制審計(jì)的目的是評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，并為管理層提供改進(jìn)建議。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基本步驟。

2.解釋控制活動(dòng)在內(nèi)部控制中的作用。

3.闡述內(nèi)部控制監(jiān)督的職責(zé)和重要性。

4.簡(jiǎn)要說明內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)審計(jì)的主要區(qū)別。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)如何有效地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制，以應(yīng)對(duì)日益復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)。

2.分析內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理之間的關(guān)系，并探討如何通過有效的內(nèi)部控制提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理能力。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的定義，正確的是：

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是識(shí)別和評(píng)估組織面臨的風(fēng)險(xiǎn)的過程

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的過程

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制的過程

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是評(píng)估內(nèi)部控制有效性的過程

2.下列關(guān)于控制活動(dòng)的說法，不正確的是：

A.控制活動(dòng)應(yīng)當(dāng)與組織的業(yè)務(wù)流程相結(jié)合

B.控制活動(dòng)應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果進(jìn)行設(shè)計(jì)

C.控制活動(dòng)應(yīng)當(dāng)保證所有員工都能遵守

D.控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)忽略成本效益原則

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制監(jiān)督的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制監(jiān)督應(yīng)當(dāng)由同一部門負(fù)責(zé)

B.內(nèi)部控制監(jiān)督不需要定期進(jìn)行

C.內(nèi)部控制監(jiān)督的結(jié)果不需要向董事會(huì)報(bào)告

D.內(nèi)部控制監(jiān)督的主要目的是發(fā)現(xiàn)和糾正控制缺陷

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制測(cè)試的說法，不正確的是：

A.內(nèi)部控制測(cè)試是評(píng)估內(nèi)部控制有效性的一種方法

B.內(nèi)部控制測(cè)試可以通過詢問、觀察、檢查和重新執(zhí)行等方式進(jìn)行

C.內(nèi)部控制測(cè)試的結(jié)果應(yīng)當(dāng)記錄在案

D.內(nèi)部控制測(cè)試的結(jié)果應(yīng)當(dāng)用于評(píng)估內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性

5.下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理的說法，正確的是：

A.風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)靜態(tài)的過程，不需要定期更新

B.風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)涵蓋組織的所有層面和環(huán)節(jié)

C.風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)注重風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)

D.風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)忽視風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度

6.下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的說法，不正確的是：

A.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)接受

B.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的選擇應(yīng)當(dāng)考慮風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度

C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略應(yīng)當(dāng)與組織的戰(zhàn)略目標(biāo)相一致

D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略應(yīng)當(dāng)確保風(fēng)險(xiǎn)在可接受的范圍內(nèi)，但不需要考慮成本

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制要素的說法，不正確的是：

A.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制的核心

C.控制活動(dòng)是內(nèi)部控制的關(guān)鍵

D.信息與溝通是內(nèi)部控制的附屬要素

8.下列關(guān)于內(nèi)部控制目標(biāo)的說法，不正確的是：

A.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是提高組織的經(jīng)營(yíng)效率和效果

C.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保護(hù)組織資產(chǎn)的安全和完整

D.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)告的及時(shí)性和相關(guān)性，但不需要準(zhǔn)確性

9.下列關(guān)于內(nèi)部控制原則的說法，不正確的是：

A.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與組織的戰(zhàn)略目標(biāo)相一致

B.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循成本效益原則

C.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)確保信息的準(zhǔn)確性和完整性

D.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)忽視風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)

10.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制審計(jì)是評(píng)估內(nèi)部控制有效性的一種方法

B.內(nèi)部控制審計(jì)應(yīng)當(dāng)由同一部門負(fù)責(zé)

C.內(nèi)部控制審計(jì)的結(jié)果不需要向董事會(huì)報(bào)告

D.內(nèi)部控制審計(jì)的主要目的是發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)誤

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABC

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABC

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

2.×

3.×

4.√

5.√

6.×

7.√

8.×

9.√

10.√

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基本步驟包括：識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、分析風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

2.控制活動(dòng)在內(nèi)部控制中的作用是確保管理層的指令得以執(zhí)行，包括授權(quán)、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、信息處理、實(shí)物控制和職責(zé)分離等。

3.內(nèi)部控制監(jiān)督的職責(zé)包括評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，識(shí)別和報(bào)告內(nèi)部控制缺陷，以及提出改進(jìn)建議。其重要性在于確保內(nèi)部控制持續(xù)有效。

4.內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)審計(jì)的主要區(qū)別在于，內(nèi)部控制審計(jì)關(guān)注的是內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況，而財(cái)務(wù)審計(jì)關(guān)注的是財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性和合法性。

四、論述題（每題10分，共2題）