注冊會計師對策與應(yīng)試經(jīng)驗總結(jié)試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些屬于注冊會計師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.客戶利益至上

2.下列哪些情況可能導(dǎo)致注冊會計師審計失敗？

A.審計程序設(shè)計不合理

B.審計人員專業(yè)勝任能力不足

C.審計工作受到不正當(dāng)干預(yù)

D.審計人員未保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎

3.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪些屬于審計程序？

A.獲取客戶同意

B.審查內(nèi)部控制

C.進(jìn)行實質(zhì)性程序

D.編制審計報告

4.以下哪些屬于審計證據(jù)的來源？

A.內(nèi)部控制測試

B.詢問相關(guān)人員

C.審查會計憑證

D.監(jiān)測客戶經(jīng)營活動

5.注冊會計師在審計過程中，以下哪些屬于審計意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

6.以下哪些屬于注冊會計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的財務(wù)報表披露問題？

A.披露充分性

B.披露一致性

C.披露及時性

D.披露真實性

7.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪些屬于審計風(fēng)險？

A.審計程序設(shè)計風(fēng)險

B.審計證據(jù)風(fēng)險

C.審計結(jié)論風(fēng)險

D.審計報告風(fēng)險

8.以下哪些屬于注冊會計師在審計過程中應(yīng)遵循的審計準(zhǔn)則？

A.審計準(zhǔn)則

B.審計質(zhì)量控制準(zhǔn)則

C.審計職業(yè)道德準(zhǔn)則

D.審計報告準(zhǔn)則

9.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪些屬于審計工作的獨(dú)立性要求？

A.保持客觀性

B.保持獨(dú)立性

C.保持專業(yè)勝任能力

D.保持保密性

10.以下哪些屬于注冊會計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制？

A.內(nèi)部控制設(shè)計

B.內(nèi)部控制實施

C.內(nèi)部控制監(jiān)督

D.內(nèi)部控制改進(jìn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.注冊會計師在審計過程中，可以不遵守審計準(zhǔn)則，只要能夠發(fā)現(xiàn)所有重大錯報即可。（×）

2.審計證據(jù)的可靠性取決于其來源的可靠性和證據(jù)本身的特點(diǎn)。（√）

3.注冊會計師在審計過程中，對客戶的商業(yè)機(jī)密負(fù)有保密義務(wù)。（√）

4.如果客戶拒絕提供必要的審計證據(jù)，注冊會計師可以不發(fā)表審計意見。（×）

5.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以接受客戶以外的任何利益相關(guān)者的咨詢。（×）

6.審計報告中的管理層聲明是注冊會計師獲取審計證據(jù)的一種方式。（√）

7.注冊會計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)內(nèi)部控制的有效性。（√）

8.審計意見的表述應(yīng)當(dāng)清晰、明確，避免使用模糊的措辭。（√）

9.注冊會計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為時，應(yīng)當(dāng)立即停止審計工作。（×）

10.注冊會計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易是否公允。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述注冊會計師在審計過程中如何保持獨(dú)立性。

2.簡述審計證據(jù)的三個基本特征。

3.簡述注冊會計師在審計過程中如何應(yīng)對審計風(fēng)險。

4.簡述注冊會計師在審計報告中對內(nèi)部控制評價的幾個層次。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何平衡職業(yè)判斷與客觀事實的關(guān)系。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，注冊會計師如何提升自身的專業(yè)勝任能力以適應(yīng)不斷變化的審計需求。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的首要目的是什么？

A.發(fā)現(xiàn)錯誤

B.評價內(nèi)部控制

C.證明財務(wù)報表公允反映

D.審計客戶的管理層

2.下列哪項不屬于注冊會計師的職業(yè)道德義務(wù)？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.資信良好

D.維護(hù)職業(yè)形象

3.在審計過程中，下列哪項不是審計證據(jù)的類型？

A.文件和記錄

B.外部信息

C.審計人員的觀察

D.審計人員的個人觀點(diǎn)

4.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，發(fā)現(xiàn)客戶的內(nèi)部控制存在重大缺陷，以下哪項措施是適當(dāng)?shù)模?/p>

A.直接向管理層提出建議

B.在審計報告中直接指出缺陷

C.僅在審計報告中簡要提及

D.忽略該缺陷，繼續(xù)執(zhí)行審計程序

5.審計意見分為幾種類型，下列哪項不是審計意見的一種？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.質(zhì)疑意見

6.注冊會計師在審計過程中，以下哪項不是獲取審計證據(jù)的方法？

A.審查文件和記錄

B.對外詢證

C.審計抽樣

D.依賴客戶的管理層聲明

7.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)保持的態(tài)度？

A.謹(jǐn)慎

B.專業(yè)

C.隨意

D.責(zé)任心

8.注冊會計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊跡象，以下哪項行為是不恰當(dāng)?shù)模?/p>

A.深入調(diào)查舞弊跡象

B.向客戶披露舞弊跡象

C.評估舞弊對財務(wù)報表的影響

D.將舞弊跡象直接忽略

9.審計報告中，管理層對財務(wù)報表的責(zé)任是什么？

A.確保財務(wù)報表的真實性和公允性

B.審計師對財務(wù)報表的真實性和公允性負(fù)責(zé)

C.注冊會計師對財務(wù)報表的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)

D.財務(wù)報表的編制者對財務(wù)報表的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)

10.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)遵循的審計準(zhǔn)則？

A.審計準(zhǔn)則

B.審計質(zhì)量控制準(zhǔn)則

C.審計職業(yè)道德準(zhǔn)則

D.企業(yè)會計準(zhǔn)則

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：注冊會計師職業(yè)道德的基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、保密性和客戶利益至上。

2.ABCD

解析思路：審計失敗可能源于審計程序設(shè)計不合理、審計人員專業(yè)勝任能力不足、審計工作受到不正當(dāng)干預(yù)以及審計人員未保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎。

3.ABCD

解析思路：審計程序包括獲取客戶同意、審查內(nèi)部控制、進(jìn)行實質(zhì)性程序和編制審計報告。

4.ABCD

解析思路：審計證據(jù)的來源可以是內(nèi)部控制測試、詢問相關(guān)人員、審查會計憑證和監(jiān)測客戶經(jīng)營活動。

5.ABCD

解析思路：審計意見的類型包括無保留意見、保留意見、拒絕表示意見和無法表示意見。

6.ABCD

解析思路：財務(wù)報表披露問題應(yīng)關(guān)注披露充分性、一致性、及時性和真實性。

7.ABCD

解析思路：審計風(fēng)險包括審計程序設(shè)計風(fēng)險、審計證據(jù)風(fēng)險、審計結(jié)論風(fēng)險和審計報告風(fēng)險。

8.ABCD

解析思路：注冊會計師應(yīng)遵循的審計準(zhǔn)則包括審計準(zhǔn)則、審計質(zhì)量控制準(zhǔn)則、審計職業(yè)道德準(zhǔn)則和審計報告準(zhǔn)則。

9.ABCD

解析思路：審計工作的獨(dú)立性要求包括保持客觀性、獨(dú)立性、專業(yè)勝任能力和保密性。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)關(guān)注設(shè)計、實施、監(jiān)督和改進(jìn)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：注冊會計師必須遵守審計準(zhǔn)則，否則可能影響審計質(zhì)量。

2.√

解析思路：審計證據(jù)的可靠性取決于其來源的可靠性和證據(jù)本身的特點(diǎn)。

3.√

解析思路：注冊會計師對客戶的商業(yè)機(jī)密負(fù)有保密義務(wù)，以維護(hù)客戶利益和職業(yè)信譽(yù)。

4.×

解析思路：客戶拒絕提供必要審計證據(jù)時，注冊會計師應(yīng)評估其影響，并在必要時執(zhí)行替代程序。

5.×

解析思路：注冊會計師不應(yīng)接受客戶以外的任何利益相關(guān)者的咨詢，以保持獨(dú)立性。

6.√

解析思路：管理層聲明是注冊會計師獲取審計證據(jù)的一種方式，有助于評價管理層責(zé)任。

7.√

解析思路：注冊會計師應(yīng)關(guān)注企業(yè)內(nèi)部控制的有效性，以評估財務(wù)報表的公允性。

8.√

解析思路：審計意見的表述應(yīng)清晰、明確，避免使用模糊的措辭，以確保信息的透明度。

9.×

解析思路：注冊會計師發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時，應(yīng)進(jìn)行調(diào)查并評估其對財務(wù)報表的影響。

10.√

解析思路：注冊會計師應(yīng)關(guān)注企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易是否公允，以確保財務(wù)報表的準(zhǔn)確性。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：注冊會計師在審計過程中保持獨(dú)立性，需要避免任何可能損害其客觀性和公正性的情形，包括經(jīng)濟(jì)利益、關(guān)聯(lián)關(guān)系、外界壓力等。

2.解析思路：審計證據(jù)的三個基本特征是可靠性、相關(guān)性和充分性?？煽啃灾缸C據(jù)的真實性和準(zhǔn)確