2025年注冊稅務(wù)師稅法一經(jīng)典題型試題試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從每小題的四個選項中選出一個最符合題意的正確答案。1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.下列關(guān)于增值稅一般納稅人的說法中，正確的是（）A.年應稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標準的納稅人，可申請成為一般納稅人B.年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的納稅人，必須申請成為一般納稅人C.年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的納稅人，可以選擇成為一般納稅人或小規(guī)模納稅人D.年應稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標準的納稅人，不能申請成為一般納稅人3.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法中，正確的是（）A.增值稅專用發(fā)票由納稅人自行開具B.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一開具C.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機關(guān)和納稅人共同開具D.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機關(guān)委托納稅人開具4.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，正確的是（）A.銷售貨物，為貨物交付的當天B.提供加工、修理修配勞務(wù)，為提供勞務(wù)的當天C.銷售不動產(chǎn)，為不動產(chǎn)交付的當天D.銷售無形資產(chǎn)，為無形資產(chǎn)交付的當天5.下列關(guān)于增值稅稅率的說法中，正確的是（）A.增值稅稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率B.增值稅稅率分為基本稅率、低稅率、超低稅率C.增值稅稅率分為基本稅率、低稅率、免稅率D.增值稅稅率分為基本稅率、低稅率、出口退稅率6.下列關(guān)于增值稅應納稅額的計算方法的說法中，正確的是（）A.增值稅應納稅額=銷售額×稅率B.增值稅應納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率C.增值稅應納稅額=銷售額×（1+稅率）-進項稅額D.增值稅應納稅額=銷售額×稅率-進項稅額7.下列關(guān)于增值稅納稅申報的說法中，正確的是（）A.增值稅納稅申報實行按月申報B.增值稅納稅申報實行按季申報C.增值稅納稅申報實行按年申報D.增值稅納稅申報實行按次申報8.下列關(guān)于增值稅納稅地點的說法中，正確的是（）A.增值稅納稅地點為納稅人所在地B.增值稅納稅地點為貨物銷售地C.增值稅納稅地點為勞務(wù)發(fā)生地D.增值稅納稅地點由納稅人自行選擇9.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠的說法中，正確的是（）A.增值稅稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅、出口退稅B.增值稅稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅、出口免稅C.增值稅稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅、出口免稅、出口退稅D.增值稅稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅、出口退稅、即征即退10.下列關(guān)于增值稅納稅申報表的說法中，正確的是（）A.增值稅納稅申報表分為增值稅一般納稅人申報表和增值稅小規(guī)模納稅人申報表B.增值稅納稅申報表分為增值稅一般納稅人申報表和增值稅簡易申報表C.增值稅納稅申報表分為增值稅一般納稅人申報表和增值稅小規(guī)模納稅人申報表、增值稅簡易申報表D.增值稅納稅申報表分為增值稅一般納稅人申報表、增值稅小規(guī)模納稅人申報表、增值稅簡易申報表、增值稅出口退稅申報表二、多項選擇題要求：從每小題的五個選項中選出兩個或兩個以上最符合題意的正確答案。1.下列關(guān)于增值稅法律制度的規(guī)定中，屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)E.出口貨物2.下列關(guān)于增值稅一般納稅人的說法中，正確的有（）A.年應稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標準的納稅人，可申請成為一般納稅人B.年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的納稅人，必須申請成為一般納稅人C.年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的納稅人，可以選擇成為一般納稅人或小規(guī)模納稅人D.年應稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標準的納稅人，不能申請成為一般納稅人E.年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的納稅人，不能申請成為小規(guī)模納稅人3.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法中，正確的有（）A.增值稅專用發(fā)票由納稅人自行開具B.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一開具C.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機關(guān)和納稅人共同開具D.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機關(guān)委托納稅人開具E.增值稅專用發(fā)票由納稅人委托稅務(wù)機關(guān)開具4.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，正確的有（）A.銷售貨物，為貨物交付的當天B.提供加工、修理修配勞務(wù)，為提供勞務(wù)的當天C.銷售不動產(chǎn)，為不動產(chǎn)交付的當天D.銷售無形資產(chǎn)，為無形資產(chǎn)交付的當天E.銷售貨物，為貨物交付的次日5.下列關(guān)于增值稅稅率的說法中，正確的有（）A.增值稅稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率B.增值稅稅率分為基本稅率、低稅率、超低稅率C.增值稅稅率分為基本稅率、低稅率、免稅率D.增值稅稅率分為基本稅率、低稅率、出口退稅率E.增值稅稅率分為基本稅率、低稅率、出口免稅率6.下列關(guān)于增值稅應納稅額的計算方法的說法中，正確的有（）A.增值稅應納稅額=銷售額×稅率B.增值稅應納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率C.增值稅應納稅額=銷售額×（1+稅率）-進項稅額D.增值稅應納稅額=銷售額×稅率-進項稅額E.增值稅應納稅額=銷售額×（1+稅率）-進項稅額+出口退稅額7.下列關(guān)于增值稅納稅申報的說法中，正確的有（）A.增值稅納稅申報實行按月申報B.增值稅納稅申報實行按季申報C.增值稅納稅申報實行按年申報D.增值稅納稅申報實行按次申報E.增值稅納稅申報實行按月或按季申報8.下列關(guān)于增值稅納稅地點的說法中，正確的有（）A.增值稅納稅地點為納稅人所在地B.增值稅納稅地點為貨物銷售地C.增值稅納稅地點為勞務(wù)發(fā)生地D.增值稅納稅地點由納稅人自行選擇E.增值稅納稅地點由稅務(wù)機關(guān)指定9.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠的說法中，正確的有（）A.增值稅稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅、出口退稅B.增值稅稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅、出口免稅C.增值稅稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅、出口免稅、出口退稅D.增值稅稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅、出口退稅、即征即退E.增值稅稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅、出口免稅、出口退稅、即征即退、先征后退10.下列關(guān)于增值稅納稅申報表的說法中，正確的有（）A.增值稅納稅申報表分為增值稅一般納稅人申報表和增值稅小規(guī)模納稅人申報表B.增值稅納稅申報表分為增值稅一般納稅人申報表和增值稅簡易申報表C.增值稅納稅申報表分為增值稅一般納稅人申報表、增值稅小規(guī)模納稅人申報表、增值稅簡易申報表D.增值稅納稅申報表分為增值稅一般納稅人申報表、增值稅小規(guī)模納稅人申報表、增值稅簡易申報表、增值稅出口退稅申報表E.增值稅納稅申報表分為增值稅一般納稅人申報表、增值稅小規(guī)模納稅人申報表、增值稅簡易申報表、增值稅出口退稅申報表、增值稅減免稅申報表四、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在括號內(nèi)寫“√”，錯誤的寫“×”。1.增值稅一般納稅人可以申請成為小規(guī)模納稅人。（）2.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進項稅額。（）3.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間以貨物交付的當天為準。（）4.增值稅稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率。（）5.增值稅應納稅額=銷售額×稅率-進項稅額。（）6.增值稅納稅申報實行按月申報。（）7.增值稅納稅地點為納稅人所在地。（）8.增值稅稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅、出口退稅。（）9.增值稅納稅申報表分為增值稅一般納稅人申報表和增值稅小規(guī)模納稅人申報表。（）10.增值稅專用發(fā)票由納稅人自行開具。（）五、簡答題要求：簡要回答下列問題。1.簡述增值稅的概念及其特點。2.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。3.簡述增值稅專用發(fā)票的作用。4.簡述增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定。5.簡述增值稅稅率的規(guī)定。六、計算題要求：根據(jù)下列條件，計算應納稅額。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年1月銷售貨物100萬元，購進貨物50萬元，進項稅額為8萬元。計算該企業(yè)1月份應納增值稅額。2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年2月提供加工、修理修配勞務(wù)，取得收入20萬元，進項稅額為3萬元。計算該企業(yè)2月份應納增值稅額。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年3月銷售不動產(chǎn)，取得收入300萬元，適用稅率為9%。計算該企業(yè)3月份應納增值稅額。4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年4月銷售無形資產(chǎn)，取得收入100萬元，適用稅率為6%。計算該企業(yè)4月份應納增值稅額。5.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年5月出口貨物，銷售額為50萬元，適用稅率為13%，出口退稅率為9%。計算該企業(yè)5月份應納增值稅額。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，但不包括出口貨物。2.C解析：年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的納稅人可以選擇成為一般納稅人或小規(guī)模納稅人。3.A解析：增值稅專用發(fā)票由納稅人自行開具，是增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)時開具的一種專用發(fā)票。4.A解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間以貨物交付的當天為準，即銷售貨物時，以貨物交付的當天作為納稅義務(wù)發(fā)生的時間。5.A解析：增值稅稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中基本稅率為13%，低稅率為9%，零稅率為出口貨物。6.C解析：增值稅應納稅額的計算公式為：應納稅額=銷售額×稅率-進項稅額。7.A解析：增值稅納稅申報實行按月申報，即納稅人每月必須按照規(guī)定期限向稅務(wù)機關(guān)申報繳納增值稅。8.C解析：增值稅納稅地點為勞務(wù)發(fā)生地，即提供加工、修理修配勞務(wù)的納稅地點為勞務(wù)發(fā)生地。9.A解析：增值稅稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅、出口退稅，這是增值稅稅收優(yōu)惠政策的主要內(nèi)容。10.A解析：增值稅納稅申報表分為增值稅一般納稅人申報表和增值稅小規(guī)模納稅人申報表，分別適用于不同類型的納稅人。二、多項選擇題1.A,B,C,D,E解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，以及出口貨物。2.A,C,D解析：年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的納稅人可以選擇成為一般納稅人或小規(guī)模納稅人，也可以申請成為一般納稅人。3.A,B,C,D解析：增值稅專用發(fā)票由納稅人自行開具，也可以由稅務(wù)機關(guān)委托納稅人開具。4.A,B,C,D解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)等不同情況。5.A,B,C,D解析：增值稅稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率，其中基本稅率為13%，低稅率為9%，零稅率為出口貨物。6.A,B,C,D解析：增值稅應納稅額的計算公式為：應納稅額=銷售額×稅率-進項稅額。7.A,B,C,D解析：增值稅納稅申報實行按月申報，也可以根據(jù)實際情況實行按季申報。8.A,B,C,D解析：增值稅納稅地點的規(guī)定包括納稅人所在地、貨物銷售地、勞務(wù)發(fā)生地等。9.A,B,C,D解析：增值稅稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅、出口退稅，以及即征即退等政策。10.A,B,C,D,E解析：增值稅納稅申報表分為增值稅一般納稅人申報表、增值稅小規(guī)模納稅人申報表、增值稅簡易申報表、增值稅出口退稅申報表，以及增值稅減免稅申報表等。四、判斷題1.×解析：增值稅一般納稅人不能申請成為小規(guī)模納稅人，但小規(guī)模納稅人可以申請成為一般納稅人。2.√解析：增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進項稅額，是增值稅一般納稅人購進貨物、接受加工、修理修配勞務(wù)等時取得的專用發(fā)票。3.√解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間以貨物交付的當天為準，這是增值稅法律制度的規(guī)定。4.√解析：增值稅稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，這是增值稅稅率的規(guī)定。5.√解析：增值稅應納稅額的計算公式為：