稅務(wù)會(huì)計(jì)與商業(yè)決策考核試卷考生姓名：答題日期：得分：判卷人：

本試卷旨在考核學(xué)生對(duì)稅務(wù)會(huì)計(jì)基本理論和商業(yè)決策應(yīng)用能力的掌握程度，檢驗(yàn)其在實(shí)際工作中運(yùn)用稅務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)解決商業(yè)問(wèn)題的能力。

一、單項(xiàng)選擇題（本題共30小題，每小題0.5分，共15分，在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.稅務(wù)會(huì)計(jì)的核心是（）。

A.成本會(huì)計(jì)

B.稅法

C.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

D.管理會(huì)計(jì)

2.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)應(yīng)納稅所得額的調(diào)整事項(xiàng)（）。

A.資產(chǎn)減值損失

B.無(wú)形資產(chǎn)攤銷

C.稅收滯納金

D.固定資產(chǎn)折舊

3.下列關(guān)于增值稅的表述，正確的是（）。

A.增值稅是按照增值額征稅

B.增值稅是按照銷售額征稅

C.增值稅是按照成本征稅

D.增值稅是按照利潤(rùn)征稅

4.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的企業(yè)所得稅稅率為（）。

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

5.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)會(huì)計(jì)核算的基本假設(shè)（）。

A.會(huì)計(jì)主體

B.持續(xù)經(jīng)營(yíng)

C.現(xiàn)金收付制

D.歷史成本

6.下列關(guān)于稅前扣除的表述，正確的是（）。

A.企業(yè)發(fā)生的罰款不得稅前扣除

B.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可以稅前扣除

C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)不得稅前扣除

D.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失不得稅前扣除

7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)減去稅法允許扣除的項(xiàng)目

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)加上稅法允許扣除的項(xiàng)目

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)加上稅法不允許扣除的項(xiàng)目

8.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的表述，正確的是（）。

A.銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付的當(dāng)天

B.銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到銷售款或取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天

C.銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為開(kāi)具銷售發(fā)票的當(dāng)天

D.銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同簽訂的當(dāng)天

9.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的是（）。

A.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

B.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和定額稅率

C.個(gè)人所得稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和定額稅率

10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅的稅率為25%

B.企業(yè)所得稅的稅率為15%

C.企業(yè)所得稅的稅率為20%

D.企業(yè)所得稅的稅率為30%

11.下列關(guān)于增值稅的表述，正確的是（）。

A.增值稅是一種價(jià)外稅

B.增值稅是一種價(jià)內(nèi)稅

C.增值稅是一種營(yíng)業(yè)稅

D.增值稅是一種消費(fèi)稅

12.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)加上稅法允許扣除的項(xiàng)目

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)減去稅法允許扣除的項(xiàng)目

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)減去稅法不允許扣除的項(xiàng)目

13.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的表述，正確的是（）。

A.銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付的當(dāng)天

B.銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到銷售款或取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天

C.銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為開(kāi)具銷售發(fā)票的當(dāng)天

D.銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同簽訂的當(dāng)天

14.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的是（）。

A.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

B.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和定額稅率

C.個(gè)人所得稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和定額稅率

15.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅的稅率為25%

B.企業(yè)所得稅的稅率為15%

C.企業(yè)所得稅的稅率為20%

D.企業(yè)所得稅的稅率為30%

16.下列關(guān)于增值稅的表述，正確的是（）。

A.增值稅是一種價(jià)外稅

B.增值稅是一種價(jià)內(nèi)稅

C.增值稅是一種營(yíng)業(yè)稅

D.增值稅是一種消費(fèi)稅

17.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)加上稅法允許扣除的項(xiàng)目

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)減去稅法允許扣除的項(xiàng)目

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)減去稅法不允許扣除的項(xiàng)目

18.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的表述，正確的是（）。

A.銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付的當(dāng)天

B.銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到銷售款或取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天

C.銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為開(kāi)具銷售發(fā)票的當(dāng)天

D.銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同簽訂的當(dāng)天

19.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的是（）。

A.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

B.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和定額稅率

C.個(gè)人所得稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和定額稅率

20.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅的稅率為25%

B.企業(yè)所得稅的稅率為15%

C.企業(yè)所得稅的稅率為20%

D.企業(yè)所得稅的稅率為30%

21.下列關(guān)于增值稅的表述，正確的是（）。

A.增值稅是一種價(jià)外稅

B.增值稅是一種價(jià)內(nèi)稅

C.增值稅是一種營(yíng)業(yè)稅

D.增值稅是一種消費(fèi)稅

22.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)加上稅法允許扣除的項(xiàng)目

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)減去稅法允許扣除的項(xiàng)目

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)減去稅法不允許扣除的項(xiàng)目

23.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的表述，正確的是（）。

A.銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付的當(dāng)天

B.銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到銷售款或取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天

C.銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為開(kāi)具銷售發(fā)票的當(dāng)天

D.銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同簽訂的當(dāng)天

24.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的是（）。

A.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

B.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和定額稅率

C.個(gè)人所得稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和定額稅率

25.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅的稅率為25%

B.企業(yè)所得稅的稅率為15%

C.企業(yè)所得稅的稅率為20%

D.企業(yè)所得稅的稅率為30%

26.下列關(guān)于增值稅的表述，正確的是（）。

A.增值稅是一種價(jià)外稅

B.增值稅是一種價(jià)內(nèi)稅

C.增值稅是一種營(yíng)業(yè)稅

D.增值稅是一種消費(fèi)稅

27.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)加上稅法允許扣除的項(xiàng)目

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)減去稅法允許扣除的項(xiàng)目

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)減去稅法不允許扣除的項(xiàng)目

28.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的表述，正確的是（）。

A.銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付的當(dāng)天

B.銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到銷售款或取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天

C.銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為開(kāi)具銷售發(fā)票的當(dāng)天

D.銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同簽訂的當(dāng)天

29.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的是（）。

A.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

B.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和定額稅率

C.個(gè)人所得稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和定額稅率

30.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅的稅率為25%

B.企業(yè)所得稅的稅率為15%

C.企業(yè)所得稅的稅率為20%

D.企業(yè)所得稅的稅率為30%

二、多選題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的選項(xiàng)中，至少有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)會(huì)計(jì)處理時(shí)，以下哪些屬于稅法允許扣除的成本費(fèi)用（）？

A.職工工資及福利費(fèi)

B.折舊費(fèi)

C.營(yíng)業(yè)外支出

D.財(cái)務(wù)費(fèi)用

2.下列哪些屬于增值稅的征收范圍（）？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的表述，正確的是（）。

A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除

B.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的職工福利費(fèi)支出，準(zhǔn)予扣除

C.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，超過(guò)規(guī)定限額的部分，不得扣除

D.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過(guò)規(guī)定限額的部分，準(zhǔn)予扣除

4.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些（）？

A.會(huì)計(jì)利潤(rùn)

B.稅法利潤(rùn)

C.稅收滯納金

D.稅法允許扣除的成本費(fèi)用

5.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的表述，正確的是（）。

A.銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付的當(dāng)天

B.銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到銷售款或取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天

C.銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為開(kāi)具銷售發(fā)票的當(dāng)天

D.銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同簽訂的當(dāng)天

6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的是（）。

A.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

B.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和定額稅率

C.個(gè)人所得稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和定額稅率

7.企業(yè)所得稅的稅率包括哪些（）？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

8.下列哪些屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用（）？

A.代墊運(yùn)費(fèi)

B.代收代付費(fèi)用

C.獎(jiǎng)金

D.返利收入

9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)加上稅法允許扣除的項(xiàng)目

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)減去稅法允許扣除的項(xiàng)目

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)減去稅法不允許扣除的項(xiàng)目

10.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的表述，正確的是（）。

A.銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付的當(dāng)天

B.銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到銷售款或取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天

C.銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為開(kāi)具銷售發(fā)票的當(dāng)天

D.銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同簽訂的當(dāng)天

11.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的是（）。

A.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

B.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和定額稅率

C.個(gè)人所得稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和定額稅率

12.企業(yè)所得稅的稅率包括哪些（）？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

13.下列哪些屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用（）？

A.代墊運(yùn)費(fèi)

B.代收代付費(fèi)用

C.獎(jiǎng)金

D.返利收入

14.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)加上稅法允許扣除的項(xiàng)目

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)減去稅法允許扣除的項(xiàng)目

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)減去稅法不允許扣除的項(xiàng)目

15.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的表述，正確的是（）。

A.銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付的當(dāng)天

B.銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到銷售款或取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天

C.銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為開(kāi)具銷售發(fā)票的當(dāng)天

D.銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同簽訂的當(dāng)天

16.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的是（）。

A.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

B.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和定額稅率

C.個(gè)人所得稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和定額稅率

17.企業(yè)所得稅的稅率包括哪些（）？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

18.下列哪些屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用（）？

A.代墊運(yùn)費(fèi)

B.代收代付費(fèi)用

C.獎(jiǎng)金

D.返利收入

19.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)加上稅法允許扣除的項(xiàng)目

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)減去稅法允許扣除的項(xiàng)目

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)減去稅法不允許扣除的項(xiàng)目

20.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的表述，正確的是（）。

A.銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付的當(dāng)天

B.銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到銷售款或取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天

C.銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為開(kāi)具銷售發(fā)票的當(dāng)天

D.銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同簽訂的當(dāng)天

三、填空題（本題共25小題，每小題1分，共25分，請(qǐng)將正確答案填到題目空白處）

1.稅務(wù)會(huì)計(jì)的核心是______。

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的______減去稅法允許扣除的項(xiàng)目。

3.增值稅是一種______稅，即按照增值額征稅。

4.個(gè)人所得稅的稅率分為_(kāi)_____稅率和______稅率。

5.企業(yè)會(huì)計(jì)核算的基本假設(shè)包括______、______、______等。

6.企業(yè)發(fā)生的______、______、______等支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除。

7.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到銷售款或取得索取銷售款的______的當(dāng)天。

8.企業(yè)所得稅的稅率一般為_(kāi)_____。

9.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為_(kāi)_____元。

10.稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出，不得超過(guò)企業(yè)年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)的______。

11.稅務(wù)會(huì)計(jì)的目的是確保企業(yè)的會(huì)計(jì)信息符合______的要求。

12.企業(yè)發(fā)生的______損失，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除。

13.增值稅的征稅范圍包括______、______、______等。

14.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括______、______、______等。

15.個(gè)人所得稅的繳納方式為_(kāi)_____。

16.稅務(wù)會(huì)計(jì)的核算原則包括______、______、______等。

17.企業(yè)發(fā)生的______費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除。

18.增值稅的稅率分為_(kāi)_____%、______%、______%等。

19.企業(yè)所得稅的納稅期限一般為_(kāi)_____個(gè)月。

20.個(gè)人所得稅的申報(bào)期限為_(kāi)_____。

21.稅務(wù)會(huì)計(jì)的核算方法包括______、______、______等。

22.企業(yè)發(fā)生的______費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除。

23.增值稅的納稅地點(diǎn)為_(kāi)_____。

24.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)表為_(kāi)_____。

25.個(gè)人所得稅的征收機(jī)關(guān)為_(kāi)_____。

四、判斷題（本題共20小題，每題0.5分，共10分，正確的請(qǐng)?jiān)诖痤}括號(hào)中畫(huà)√，錯(cuò)誤的畫(huà)×）

1.稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是完全相同的會(huì)計(jì)體系。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）

3.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付的當(dāng)天。（）

4.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不會(huì)隨著收入的變化而變化。（）

5.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，無(wú)論金額多少，都可以在稅前扣除。（）

6.稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出，不得超過(guò)企業(yè)年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)的10%。（）

7.稅務(wù)會(huì)計(jì)的目的是為了滿足企業(yè)內(nèi)部管理的需要。（）

8.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。（）

9.企業(yè)所得稅的稅率分為25%、15%、20%、30%四個(gè)等級(jí)。（）

10.個(gè)人所得稅的征收機(jī)關(guān)為稅務(wù)局。（）

11.稅務(wù)會(huì)計(jì)的核算原則包括客觀性、相關(guān)性、一貫性等。（）

12.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過(guò)規(guī)定限額的部分，可以在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）

13.增值稅的稅率分為6%、9%、13%、16%四個(gè)等級(jí)。（）

14.企業(yè)所得稅的納稅期限一般為1個(gè)月。（）

15.個(gè)人所得稅的申報(bào)期限為每月的次月15日。（）

16.稅務(wù)會(huì)計(jì)的核算方法包括權(quán)責(zé)發(fā)生制、收付實(shí)現(xiàn)制、修正權(quán)責(zé)發(fā)生制等。（）

17.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除。（）

18.增值稅的納稅地點(diǎn)為企業(yè)的注冊(cè)地。（）

19.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)表為企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表。（）

20.個(gè)人所得稅的征收方式為源泉扣繳和自行申報(bào)。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.簡(jiǎn)述稅務(wù)會(huì)計(jì)在商業(yè)決策中的作用。

2.論述如何運(yùn)用稅務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)為企業(yè)制定合理的稅務(wù)籌劃方案。

3.結(jié)合實(shí)際案例，分析稅務(wù)會(huì)計(jì)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性。

4.闡述稅務(wù)會(huì)計(jì)在企業(yè)面臨稅收風(fēng)險(xiǎn)時(shí)的應(yīng)對(duì)策略。

六、案例題（本題共2小題，每題5分，共10分）

1.案例題：某企業(yè)為一家生產(chǎn)型企業(yè)，2019年度實(shí)現(xiàn)銷售收入1000萬(wàn)元，銷售成本800萬(wàn)元，期間費(fèi)用100萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)30萬(wàn)元。企業(yè)預(yù)計(jì)2019年度利潤(rùn)總額為100萬(wàn)元，已知企業(yè)所得稅稅率為25%，請(qǐng)根據(jù)以上信息，計(jì)算該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，并分析如何通過(guò)稅務(wù)會(huì)計(jì)處理降低稅負(fù)。

2.案例題：某公司計(jì)劃投資一項(xiàng)新項(xiàng)目，預(yù)計(jì)投資金額為1000萬(wàn)元，項(xiàng)目預(yù)計(jì)產(chǎn)生年利潤(rùn)200萬(wàn)元。公司財(cái)務(wù)部門提供了以下兩種稅務(wù)籌劃方案：

方案一：采用加速折舊法，預(yù)計(jì)每年可減少折舊費(fèi)用100萬(wàn)元。

方案二：通過(guò)增加研發(fā)費(fèi)用，使研發(fā)費(fèi)用在稅前扣除，預(yù)計(jì)每年可增加研發(fā)費(fèi)用50萬(wàn)元。

請(qǐng)根據(jù)企業(yè)所得稅稅率為25%的條件，分析并比較兩種方案對(duì)公司稅務(wù)籌劃的優(yōu)缺點(diǎn)，并提出你的推薦方案及理由。

標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.B

2.C

3.A

4.B

5.C

6.B

7.B

8.B

9.A

10.A

11.A

12.A

13.B

14.A

15.A

16.A

17.C

18.B

19.A

20.A

21.A

22.A

23.B

24.A

25.B

二、多選題

1.A,B,D

2.A,B,C,D

3.A,B,C

4.A,B,D

5.A,B

6.A,B

7.A,B,C

8.A,B,C,D

9.A,B,C,D

10.A,B

11.A,B,C

12.A,B,C

13.A,B,C,D