站名：站名：年級專業(yè)：姓名：學(xué)號：凡年級專業(yè)、姓名、學(xué)號錯寫、漏寫或字跡不清者，成績按零分記?！堋狻€…………第1頁，共1頁五邑大學(xué)《審計學(xué)專題》

2023-2024學(xué)年第二學(xué)期期末試卷題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共25個小題，每小題1分，共25分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、一家企業(yè)的財務(wù)報表中，存貨的計價方法從先進先出法變更為加權(quán)平均法。審計人員在審查時，可能的原因有會計準(zhǔn)則變更、存貨結(jié)構(gòu)變化、管理層意圖調(diào)整利潤或者提高財務(wù)報表的可比性等。以下哪種原因最有可能導(dǎo)致這種變更？（）A.新的會計準(zhǔn)則要求企業(yè)采用加權(quán)平均法計價存貨B.企業(yè)存貨的結(jié)構(gòu)發(fā)生了重大變化，原有的先進先出法不再適用C.管理層為了在特定時期調(diào)整利潤而改變存貨計價方法D.為了使企業(yè)的財務(wù)報表與同行業(yè)更具可比性，采用了行業(yè)普遍使用的加權(quán)平均法2、當(dāng)審計一家制造業(yè)企業(yè)的應(yīng)收賬款時，需要考慮客戶信用狀況、賬齡分析和壞賬準(zhǔn)備計提等方面。假設(shè)部分客戶出現(xiàn)經(jīng)營困難，還款能力下降。以下哪種情況最可能導(dǎo)致應(yīng)收賬款的計價和可收回性評估不準(zhǔn)確？（）A.企業(yè)未對應(yīng)收賬款進行定期的賬齡分析B.對于經(jīng)營困難客戶的應(yīng)收賬款，未重新評估其可收回金額C.壞賬準(zhǔn)備計提比例未根據(jù)客戶信用狀況進行調(diào)整D.企業(yè)在確認(rèn)銷售收入時，未充分評估客戶的信用風(fēng)險3、在審計過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的會計政策與同行業(yè)其他企業(yè)存在較大差異。審計人員應(yīng)當(dāng)：（）A.評估企業(yè)會計政策選擇的合理性和合規(guī)性B.要求企業(yè)調(diào)整會計政策，與同行業(yè)保持一致C.無需關(guān)注，因為企業(yè)有權(quán)選擇適合自身的會計政策D.在審計報告中說明會計政策差異對財務(wù)報表的影響4、在審計被審計單位的貨幣資金內(nèi)部控制時，以下關(guān)于銀行存款余額調(diào)節(jié)表的審計要點，不正確的是（）A.審計人員應(yīng)當(dāng)審查銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制是否正確，未達賬項的真實性和合理性B.對于長期未達賬項，審計人員應(yīng)當(dāng)查明原因，關(guān)注是否存在挪用資金等舞弊行為C.銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)當(dāng)由出納人員編制，會計主管人員審核D.審計人員可以通過重新編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表來驗證其準(zhǔn)確性5、在對一家文化娛樂企業(yè)的審計中，審計師發(fā)現(xiàn)其票務(wù)收入的統(tǒng)計存在誤差，藝人經(jīng)紀(jì)合同的條款和執(zhí)行情況不夠清晰，活動贊助款項的核算也存在問題。此外，行業(yè)政策的變化對企業(yè)的經(jīng)營產(chǎn)生了較大影響。在這種情況下，審計師在審查企業(yè)的經(jīng)營成果和合規(guī)性時，應(yīng)當(dāng)重點審查：（）A.糾正票務(wù)收入統(tǒng)計誤差，確保收入的準(zhǔn)確性B.梳理藝人經(jīng)紀(jì)合同，明確權(quán)利義務(wù)關(guān)系C.規(guī)范活動贊助款項的核算，反映真實的財務(wù)狀況D.綜合考慮以上三個方面，同時關(guān)注行業(yè)政策變化對企業(yè)的影響，全面審查企業(yè)的經(jīng)營成果和合規(guī)性6、在審計被審計單位的政府補助項目時，以下哪種情況最需要審計人員關(guān)注其合規(guī)性？（）A.政府補助的金額在財務(wù)報表中進行了準(zhǔn)確的核算和披露B.政府補助的資金按照規(guī)定的用途使用，并進行了單獨核算C.公司將不符合條件的項目申請了政府補助D.政府補助的相關(guān)文件和審批手續(xù)齊全7、在審計被審計單位的投資業(yè)務(wù)時，發(fā)現(xiàn)其持有大量的交易性金融資產(chǎn)。以下哪種情況可能引起審計人員的警覺？（）A.交易性金融資產(chǎn)的公允價值變動在財務(wù)報表中得到了正確反映B.投資收益與市場行情相符，不存在異常波動C.部分交易性金融資產(chǎn)的購入和出售缺乏合理的商業(yè)目的D.公司制定了完善的投資決策制度，并嚴(yán)格執(zhí)行8、對于審計中發(fā)現(xiàn)的錯報，審計師需要根據(jù)其性質(zhì)和金額做出相應(yīng)的處理。假設(shè)在審計一家貿(mào)易公司時，發(fā)現(xiàn)了一筆金額不大但性質(zhì)較為嚴(yán)重的錯報，涉及到收入的確認(rèn)違反了會計準(zhǔn)則。在這種情況下，以下哪種處理方式最為恰當(dāng)？（）A.由于金額不大，不要求企業(yè)調(diào)整財務(wù)報表，在審計報告中予以披露B.要求企業(yè)調(diào)整財務(wù)報表，并在審計報告中增加強調(diào)事項段說明該錯報C.要求企業(yè)調(diào)整財務(wù)報表，如果企業(yè)拒絕，考慮發(fā)表保留意見或否定意見的審計報告D.忽略該錯報，認(rèn)為其對財務(wù)報表整體影響不大9、一家房地產(chǎn)企業(yè)正在開發(fā)多個項目，審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)部分項目的土地成本核算不準(zhǔn)確，預(yù)售款項的會計處理存在疑問，同時項目的資金籌集和使用也缺乏有效的監(jiān)督。在這種情況下，審計師在審查企業(yè)的財務(wù)狀況和項目風(fēng)險時，首先應(yīng)當(dāng)關(guān)注的是：（）A.核實土地成本，確保其符合相關(guān)法規(guī)和會計準(zhǔn)則B.規(guī)范預(yù)售款項的會計處理，保障財務(wù)報表的真實性C.建立健全項目資金的監(jiān)督機制，防范資金風(fēng)險D.以上三個方面都應(yīng)作為首要關(guān)注內(nèi)容，全面審查企業(yè)的財務(wù)狀況和項目風(fēng)險10、在審計一家軟件企業(yè)的無形資產(chǎn)時，主要包括軟件著作權(quán)、專利技術(shù)等。假設(shè)部分軟件產(chǎn)品的市場需求下降，以下哪種情況最可能導(dǎo)致無形資產(chǎn)減值？（）A.企業(yè)未對市場需求變化進行監(jiān)測和評估B.對于市場需求下降的軟件產(chǎn)品相關(guān)無形資產(chǎn)，未進行減值測試C.企業(yè)在無形資產(chǎn)研發(fā)過程中的費用核算不規(guī)范D.以上情況都可能11、審計師在對一家跨國企業(yè)進行審計時，面臨著不同國家和地區(qū)的會計準(zhǔn)則差異、匯率波動以及復(fù)雜的稅務(wù)政策等問題。該企業(yè)在多個國家設(shè)有子公司，各子公司的財務(wù)報表需要進行合并。在這種情況下，審計師在審計合并財務(wù)報表時，最為關(guān)鍵的是：（）A.統(tǒng)一各子公司的會計政策和會計估計，確保合并的一致性B.準(zhǔn)確核算匯率變動對財務(wù)報表的影響，進行合理的外幣折算C.審查各子公司之間的內(nèi)部交易和往來賬款，消除重復(fù)計算和錯誤D.以上三個方面都至關(guān)重要，需要綜合處理以確保合并財務(wù)報表的準(zhǔn)確性12、在政府審計中，以下關(guān)于政府審計的特點和作用的說法，哪一項是不準(zhǔn)確的？（）A.政府審計具有強制性和權(quán)威性，能夠?qū)φ块T和公共資金的使用進行監(jiān)督和評價B.政府審計的目的是為了促進政府部門提高公共資金的使用效益，保障國家經(jīng)濟和社會的健康發(fā)展C.政府審計的范圍廣泛，包括財政收支、財務(wù)收支、經(jīng)濟責(zé)任等方面D.政府審計的結(jié)果不需要向社會公開，只向被審計單位和相關(guān)部門報告13、審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)，被審計單位的管理層對內(nèi)部審計提出的問題整改不力。這可能反映出：（）A.管理層對內(nèi)部控制和風(fēng)險管理不夠重視B.內(nèi)部審計部門的權(quán)威性和獨立性不足C.整改措施不具有可操作性，無法有效執(zhí)行D.以上都有可能14、在對被審計單位的銷售與收款循環(huán)進行審計時，以下哪種審計程序是必要的？（）A.檢查銷售合同、發(fā)貨憑證和收款憑證，確認(rèn)銷售收入的真實性和完整性B.對銷售客戶進行函證，核實應(yīng)收賬款的余額C.分析銷售收入的變動趨勢，判斷是否存在異常情況D.以上三種程序都是必要的，應(yīng)綜合運用15、在審計一家旅游企業(yè)的營業(yè)成本時，包括交通、住宿、餐飲等費用。假設(shè)部分旅游線路的成本結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，但企業(yè)未及時調(diào)整核算方法。以下哪種情況最可能導(dǎo)致營業(yè)成本核算不準(zhǔn)確？（）A.企業(yè)未對成本結(jié)構(gòu)變化進行分析和評估B.對于新的成本構(gòu)成項目，未明確核算標(biāo)準(zhǔn)和方法C.企業(yè)未與供應(yīng)商重新協(xié)商價格，導(dǎo)致成本增加D.以上情況都可能16、在審計風(fēng)險模型中，審計風(fēng)險由重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險構(gòu)成。以下關(guān)于這兩種風(fēng)險的關(guān)系，哪一種理解是正確的？（）A.重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險相互獨立，互不影響B(tài).重大錯報風(fēng)險是審計人員可以控制的風(fēng)險，而檢查風(fēng)險是由被審計單位造成的C.檢查風(fēng)險取決于審計程序設(shè)計的合理性和執(zhí)行的有效性，重大錯報風(fēng)險則與被審計單位的內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)特點相關(guān)D.降低檢查風(fēng)險可以降低重大錯報風(fēng)險，從而降低審計風(fēng)險17、審計人員在審查被審計單位的預(yù)計負(fù)債時，發(fā)現(xiàn)其金額較大。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致預(yù)計負(fù)債的確認(rèn)？（）A.未決訴訟，且公司很可能敗訴B.產(chǎn)品質(zhì)量保證，預(yù)計未來可能發(fā)生的維修費用C.債務(wù)擔(dān)保，被擔(dān)保方財務(wù)狀況惡化D.以上情況都有可能18、在審計計劃階段，審計人員需要確定重要性水平。關(guān)于重要性水平的確定，下列說法不正確的是：（）A.重要性水平是指財務(wù)報表中存在的錯報或漏報不會影響使用者依據(jù)財務(wù)報表作出經(jīng)濟決策的最大金額B.審計人員在確定重要性水平時，需要考慮財務(wù)報表使用者的需求、被審計單位的性質(zhì)和規(guī)模、財務(wù)報表項目的性質(zhì)等因素C.重要性水平分為財務(wù)報表整體的重要性水平和特定交易類別、賬戶余額或披露的重要性水平D.一旦確定了重要性水平，在審計過程中就不能進行修改，否則會影響審計的可靠性和一致性19、審計人員在對被審計單位的非貨幣性資產(chǎn)交換進行審計時，需要關(guān)注其是否具有商業(yè)實質(zhì)。以下哪種情況最有可能表明不具有商業(yè)實質(zhì)？（）A.換入資產(chǎn)和換出資產(chǎn)的未來現(xiàn)金流量在風(fēng)險、時間和金額方面存在顯著不同B.換入資產(chǎn)和換出資產(chǎn)的預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值不同，且其差額與換入資產(chǎn)和換出資產(chǎn)的公允價值相比是重大的C.非貨幣性資產(chǎn)交換是為了滿足公司的生產(chǎn)經(jīng)營需要，提高資產(chǎn)的使用效率D.非貨幣性資產(chǎn)交換的雙方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，且交換價格明顯不公允20、一家企業(yè)的財務(wù)報表中，無形資產(chǎn)的攤銷年限突然縮短。審計人員在審查時，可能的原因有技術(shù)進步導(dǎo)致無形資產(chǎn)價值下降、會計準(zhǔn)則要求、管理層決策或者前期攤銷年限估計錯誤等。以下哪種情況最有可能是縮短攤銷年限的原因？（）A.行業(yè)技術(shù)發(fā)展迅速，無形資產(chǎn)的實際價值快速降低B.新的會計準(zhǔn)則對無形資產(chǎn)攤銷年限做出了更嚴(yán)格的規(guī)定C.管理層基于對企業(yè)未來發(fā)展的考慮，決定縮短無形資產(chǎn)攤銷年限D(zhuǎn).前期對無形資產(chǎn)攤銷年限的估計過于樂觀，實際情況需要縮短21、審計師在對一家金融機構(gòu)進行審計時，發(fā)現(xiàn)其貸款業(yè)務(wù)存在一些潛在風(fēng)險。部分貸款的抵押物估值存在爭議，一些貸款客戶的信用評級在近期出現(xiàn)下降，同時，內(nèi)部風(fēng)險管理系統(tǒng)顯示有部分貸款未按照規(guī)定流程審批。在這種情況下，審計師在評估金融機構(gòu)的資產(chǎn)質(zhì)量時，最為關(guān)鍵的是：（）A.重新評估抵押物的價值，確保其足以覆蓋貸款風(fēng)險B.審查信用評級下降客戶的還款能力和逾期情況C.檢查未按規(guī)定審批的貸款是否存在違規(guī)操作和潛在損失D.綜合考慮抵押物估值、客戶信用和審批流程等因素，全面評估資產(chǎn)質(zhì)量22、在對一家制造業(yè)企業(yè)進行審計時，發(fā)現(xiàn)其生產(chǎn)成本在本年度大幅上升。以下哪種原因最有可能需要審計人員深入調(diào)查？（）A.原材料價格上漲，導(dǎo)致采購成本增加B.生產(chǎn)工藝改進，增加了設(shè)備折舊和人工成本C.管理層為了降低稅負(fù)，虛增生產(chǎn)成本D.產(chǎn)量增加，分?jǐn)偟墓潭ǔ杀緶p少23、在對一家零售企業(yè)進行審計時，發(fā)現(xiàn)其庫存商品的盤點差異較大。以下哪種原因最有可能導(dǎo)致盤點差異？（）A.商品在運輸和存儲過程中發(fā)生了損耗和丟失B.員工在盤點時出現(xiàn)了錯誤，漏盤或重盤了部分商品C.存在商品被盜的情況，但未被及時發(fā)現(xiàn)和記錄D.以上都是24、審計人員在審查被審計單位的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備時，發(fā)現(xiàn)某類資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備計提比例明顯低于同行業(yè)水平。以下哪種解釋最值得懷疑？（）A.該類資產(chǎn)的實際狀況良好，不存在減值跡象B.公司采用了更為謹(jǐn)慎的減值測試方法，導(dǎo)致計提比例較低C.公司為了保持利潤，少計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備D.同行業(yè)企業(yè)的會計政策不合理，導(dǎo)致計提比例偏高25、審計報告是審計工作的最終成果。一家公司的財務(wù)報表存在一些重大錯報，但經(jīng)過審計調(diào)整后，財務(wù)報表在所有重大方面是公允表達的。審計師應(yīng)該出具的審計報告類型是：（）A.無保留意見審計報告B.保留意見審計報告C.否定意見審計報告D.無法表示意見審計報告二、簡答題（本大題共4個小題，共20分)1、（本題5分）深入探討注冊會計師在審計過程中如何考慮被審計單位所處的行業(yè)特點和監(jiān)管環(huán)境。包括對審計風(fēng)險的影響和審計程序的針對性調(diào)整。2、（本題5分）對于一家擁有多個子公司且業(yè)務(wù)復(fù)雜的集團公司，審計師在進行合并財務(wù)報表審計時會面臨哪些特殊挑戰(zhàn)？請深入分析這些挑戰(zhàn)，并提出相應(yīng)的解決策略和重點審計領(lǐng)域。3、（本題5分）全面論述舞弊審計的特點和方法。分析舞弊的動機、手段和跡象，以及審計人員在舞弊審計中應(yīng)采取的特殊審計程序和方法。4、（本題5分）審計質(zhì)量控制是保證審計工作質(zhì)量的關(guān)鍵。請闡述審計質(zhì)量控制的要素，包括對審計人員的素質(zhì)要求、審計業(yè)務(wù)的承接與保持、審計計劃的制定與執(zhí)行、審計證據(jù)的獲取與評價、審計工作底稿的編制與復(fù)核等。并討論審計事務(wù)所應(yīng)當(dāng)如何建立和完善審計質(zhì)量控制制度，以提高審計質(zhì)量和防范審計風(fēng)險。三、案例分析題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）審計人員在對某公司的財務(wù)報表進行審計時，發(fā)現(xiàn)其存在未及時確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的情況，影響了所得稅費用和凈利潤的準(zhǔn)確性。請分析可能的原因，并闡述審計人員應(yīng)如何進行審計和處理。2、（本題5分）某公司的財務(wù)報表中，無形資產(chǎn)的攤銷期限被延長，但審計人員發(fā)現(xiàn)相關(guān)的法律保護期限并未改變。請分析這種情況可能導(dǎo)致的審計風(fēng)險及應(yīng)對策略。3、（本題5分）一家零售企業(yè)的庫存現(xiàn)金日記賬與實際盤點結(jié)果存在較大差異，且部分現(xiàn)金收支未取得合法有效的原始憑證。請分析可能存在的財務(wù)舞弊風(fēng)險，并說明審計人員應(yīng)如何查證。4、（本題5分）某公司在審計過程中被發(fā)現(xiàn)，其對長期債券投資的利息收入確認(rèn)時間和金額不正確，影響了投資收益和財務(wù)報表的準(zhǔn)確性。請分析可能存在的問題，并提出審計人員應(yīng)采取的審計程序和調(diào)整方法。5、（本題5分）審計人員在對一家制造企業(yè)進行審計時，