1忻州焦煤集團(tuán)公司稅務(wù)籌劃現(xiàn)狀及問題的調(diào)研分析報(bào)告 1 1 1 1(二)公司稅務(wù)籌劃現(xiàn)狀 2 3 3(二)稅收籌劃崗位設(shè)置不夠規(guī)范 4(三)稅收籌劃方法和技術(shù)水平有待提高 4 5(一)營造重視稅收籌劃工作的濃厚氛圍 5(二)合理設(shè)置稅收籌劃崗位 5(三)加強(qiáng)對稅收籌劃崗位人員的培訓(xùn)力度 5 6忻州焦煤集團(tuán)公司是山西煤炭采選業(yè)行業(yè)的代表性企業(yè)，深耕煤炭采選業(yè)領(lǐng)域多年，忻州焦煤集團(tuán)在曾經(jīng)在2018-2020年三年連續(xù)獲得我國“國家煤炭采選業(yè)企業(yè)榮譽(yù)金獎”、“國家優(yōu)質(zhì)納稅企業(yè)”以及入圍了“忻州市優(yōu)質(zhì)煤炭采選業(yè)企業(yè)”。忻州焦煤集團(tuán)的發(fā)展是我國煤炭采選業(yè)企業(yè)改革創(chuàng)新的縮影，因此能夠在很大程度上代表著我國煤炭采選業(yè)企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r。公司秉承“實(shí)干創(chuàng)造未來”的企業(yè)精神，堅(jiān)持做出高品質(zhì)產(chǎn)品，本著“追求、質(zhì)量、技術(shù)、精神”8字宗旨，基于煤炭采選業(yè)市場需求進(jìn)行不斷創(chuàng)新，使公司始終處于煤炭采選業(yè)行業(yè)前沿，引領(lǐng)煤炭采選業(yè)行業(yè)的發(fā)展。第一，公司主要稅種及稅率情況。忻州焦煤集團(tuán)公司屬于一般納稅人，作為2中小企業(yè)涉及稅種較多，主要包括增值稅13%,9%,6%,3%、企業(yè)所得稅(15%)、個(gè)人所得稅(超額累進(jìn)稅率和比例稅率)、城市維護(hù)建設(shè)稅(7%)、教育費(fèi)附加(3%)、地方教育費(fèi)附加(2%)。第二，焦煤集團(tuán)公司整體稅負(fù)情況。通過忻州焦煤集團(tuán)公司財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)計(jì)算整理忻州焦煤集團(tuán)公司2016-2018年主營業(yè)務(wù)收入、實(shí)際稅實(shí)際稅額綜合稅負(fù)率從上表可以看出，忻州焦煤集團(tuán)公司2018-2020年三年的營業(yè)收入情況穩(wěn)中有升，因此實(shí)際繳納的稅額也呈現(xiàn)增長的態(tài)勢，盡管2018年公司的綜合稅負(fù)率略微下降，但是綜合三年的稅負(fù)率，忻州焦煤集團(tuán)公司整體的稅負(fù)率仍然是稍微上升的，因此焦煤集團(tuán)公司開展稅收籌劃就更加有必要，稅收籌劃的空間較大。(二)公司稅務(wù)籌劃現(xiàn)狀忻州焦煤集團(tuán)公司成立了二十多年，為使公司能夠長遠(yuǎn)發(fā)展，公司高層較為重視公司誠信度，在稅務(wù)管理方面，要求財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守會計(jì)制度和稅法的相關(guān)規(guī)定，按規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)賬務(wù)處理，從中不難發(fā)現(xiàn)按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)和繳納稅款(杜浩宇，田靈兒，2021)。忻州焦煤集團(tuán)公司取得高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定證書，屬于高新技術(shù)企業(yè)，財(cái)務(wù)核算健全，忻州焦煤集團(tuán)公司從財(cái)務(wù)會計(jì)角度出發(fā)制定稅收管理制度，對企業(yè)日常具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)核算相關(guān)規(guī)定、財(cái)務(wù)報(bào)銷等方面進(jìn)行了從這些因素可以推測嚴(yán)格管理焦煤集團(tuán)公司增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票的使用、開具、驗(yàn)舊和領(lǐng)用等事項(xiàng)，要求焦煤集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格按照稅法相關(guān)規(guī)定，和稅務(wù)部門的要求，按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，財(cái)務(wù)人員掌握財(cái)會知識，積極2.稅務(wù)籌劃人員配置情況忻州焦煤集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部主要職責(zé)是處理公司財(cái)務(wù)方面的事物，公司章程中對于財(cái)務(wù)部的職責(zé)有明確規(guī)定(張偉明，陳靜嫻，2018):①負(fù)責(zé)焦煤集團(tuán)公司日常3部防控系統(tǒng)，制定納稅管理流程及防控策略等對才財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)予以全方位的控制(趙啟超，孫麗娜，2019)。(一)管理層對稅務(wù)籌劃的重視程度不夠忻州焦煤集團(tuán)公司稅收籌劃管理中存在的問題之一也是公司高層的稅收籌劃意識不夠濃厚。眾所周知.和傳統(tǒng)企業(yè)不同的是.高新技術(shù)中小煤炭采選業(yè)企4(二)稅收籌劃崗位設(shè)置不夠規(guī)范科技型中小煤炭采選業(yè)企業(yè)設(shè)置專門稅收籌劃的崗位或者明確稅收籌劃職入數(shù)據(jù)報(bào)送等信息采集工作，按照申報(bào)時(shí)限要求進(jìn)行納稅申報(bào)等涉稅事項(xiàng)辦理(三)稅收籌劃方法和技術(shù)水平有待提高忻州焦煤集團(tuán)公司稅收籌劃管理中存在的問題之一也是稅收籌劃崗位人員5(一)營造重視稅收籌劃工作的濃厚氛圍在著多種類型的風(fēng)險(xiǎn)。由干高新技術(shù)中小煤炭采選業(yè)企業(yè)面臨的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)不同.生存和發(fā)展的壓力相對較大，因此企業(yè)稅收籌劃工作較少被管理層擺上議事日對稅收籌劃工作的“刻板印象”和“固化思維”,從根本上(二)合理設(shè)置稅收籌劃崗位集整理工作.才能對科技型中小煤炭采選業(yè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行系統(tǒng)反(三)加強(qiáng)對稅收籌劃崗位人員的培訓(xùn)力度收籌劃崗位人員對稅收籌劃知識的掌握情況一定程度上決定了忻州焦煤集團(tuán)公6專家開展稅收籌劃講座、報(bào)銷稅收籌劃崗位人員提升崗位技能的培訓(xùn)費(fèi)用等方式來加強(qiáng)內(nèi)部培訓(xùn)。忻州焦煤集團(tuán)公司在給予職工資金時(shí)，準(zhǔn)予在8%的限額內(nèi)加以扣除，因此焦煤集團(tuán)企業(yè)加強(qiáng)對稅收籌劃崗位人員的培訓(xùn)費(fèi)用也可以進(jìn)入稅收籌劃范疇，企業(yè)可以更有動力開展對稅收籌劃崗位人員的培訓(xùn)。此結(jié)果與劉振教授、程曉天教授等人在相關(guān)研究中的結(jié)論大體一致，尤其是在研究流程與結(jié)果呈現(xiàn)上表現(xiàn)出顯著的相似性。這種相似性不僅體現(xiàn)在實(shí)驗(yàn)設(shè)計(jì)的方法論上，如數(shù)據(jù)收集與分析技術(shù)的運(yùn)用，還深刻體現(xiàn)在主要發(fā)現(xiàn)與結(jié)論的推導(dǎo)中。本研究在此基礎(chǔ)上進(jìn)行了更為深入的探討，不僅確認(rèn)了前人的結(jié)論，還在一定程度上豐富了研究的內(nèi)涵與外延，為研究主題提供了新的視角和啟示。其次，尋找外部培訓(xùn)資源。除了企業(yè)自行支付對稅收籌劃崗位人員的教育培訓(xùn)支出外，還可以外部力量來加大對稅收籌劃崗位人員的知識更新。結(jié)論本文對忻州焦煤集團(tuán)公司的涉稅業(yè)務(wù)實(shí)際情況有針對性的進(jìn)行了稅收籌劃研究。通過結(jié)合忻州焦煤集團(tuán)公司作為科技型企業(yè)的經(jīng)營情況特點(diǎn)，主要對忻州焦煤集團(tuán)公司所涉及的增值稅、企業(yè)所得稅，以及代扣代繳的個(gè)人所得稅籌劃做了深入闡釋，通過科學(xué)合理的籌劃，忻州焦煤集團(tuán)公司達(dá)到了減少納稅額的目標(biāo)?？茖W(xué)的稅收籌劃，是稅收政策在實(shí)際經(jīng)營活動中的正確應(yīng)用，既不損害國家利益，又能提升企業(yè)利潤。參考文獻(xiàn)：[1]方瑤瑤，蔡俊杰.煤炭采選業(yè)行業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制研究[D].山西財(cái)經(jīng)大[2]杜浩宇，田靈兒.稅收籌劃問題研究[J].產(chǎn)業(yè)與科技論壇，2021,20(07):220-221.[3]林梓浩，袁子琪.P煤炭采選業(yè)公司稅收籌劃案例分析[D].忻州商業(yè)學(xué)院，2020.[4]李博，王浩淼.美的集團(tuán)并購小天鵝股份有限公司的稅務(wù)管理研究[D].廣東工[5]張偉明，陳靜嫻.企業(yè)并購重組中的稅收籌劃研究[D].華中科技大學(xué)，2020.[6]劉建平，楊柳青.海外并購財(cái)務(wù)協(xié)同效應(yīng)研究[D].福建農(nóng)林大學(xué)，2020.[7]趙啟超，孫麗娜.L煤炭采選業(yè)股份有限公司稅收籌劃研究[D].華中科技大7學(xué)，2019.[10]何俊松，呂秀梅.煤炭采選業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理研究[J].合作經(jīng)濟(jì)與科技，2017,(21):118-119.[11]朱家輝，許美琳.格力電器稅收籌劃案例分析[D].電子科技大學(xué)，2017.[13]顧維翰，莫曉萱.山西濰百集團(tuán)財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略研究致謝在撰寫這篇論文的過程中，我深刻感受到了學(xué)術(shù)研究的魅力與挑戰(zhàn)。在此，我要向我的導(dǎo)師[導(dǎo)師姓名]表達(dá)最誠摯的