會計實操文庫1/14記賬實操-計提固定資產減值準備審批表審批編號：[具體編號，如20250415-006]申請日期：[年/月/日，如2025年4月15日]一、基本信息申請部門：[通常由財務部門聯合資產管理部門或使用部門提出，若財務主導，可填財務部門；若使用部門發(fā)現資產問題發(fā)起，可填對應使用部門，如財務部門]申請人：[姓名，如趙曉]二、固定資產明細固定資產名稱資產編號資產類別（如房屋建筑物、機器設備、運輸工具等）購置日期原始價值（元）累計折舊（元）當前賬面價值（元）上次減值測試時間上次計提減值準備金額（元）本次擬計提減值準備金額（元）[機器設備1名稱][具體編號，如JQ-001][機器設備][具體日期，如2022年1月5日][X][X][X][上次測試日期，如2024年12月31日][X][X][運輸車輛名稱][具體編號，如YS-005][運輸工具][具體日期，如2023年3月10日][X][X][X][上次測試日期，如2024年6月30日][X][X]合計：[所有固定資產原始價值總和][所有固定資產累計折舊總和][所有固定資產當前賬面價值總和]-[上次計提減值準備總金額][本次擬計提減值準備總金額]三、減值原因說明技術進步導致的功能性貶值：[詳細闡述技術更新對資產的影響，如公司生產線上的[機器設備1名稱]，隨著行業(yè)內新型生產技術的出現，該設備在生產效率、產品精度等方面已明顯落后。新設備的生產效率比該設備高出[X]%，且能更好地滿足市場對產品精度的要求。繼續(xù)使用該設備將導致生產成本上升，市場競爭力下降，經評估其可收回金額低于賬面價值。]資產損壞與維修狀況：[說明資產損壞情況及對價值的影響，如公司的[運輸車輛名稱]在近期運輸過程中發(fā)生嚴重交通事故，車輛主體結構受損。雖進行了維修，但維修后車輛的性能仍受到較大影響，安全性降低，后續(xù)維修保養(yǎng)成本大幅增加。經專業(yè)評估機構檢測，該車輛的使用價值顯著下降，預計未來能帶來的經濟利益減少，需計提減值準備。]市場需求變化與資產閑置：[闡述市場因素對資產價值的影響，如因市場需求變化，公司原用于生產某類產品的專用[機器設備2名稱]，該產品市場需求銳減，導致設備閑置時間超過[X]個月。閑置期間設備不僅無法產生收益，還需支付一定的維護費用。經評估，該設備未來恢復使用的可能性較小，且其可變現凈值低于賬面價值，需計提減值準備。]法律政策與環(huán)境因素：[說明外部政策環(huán)境對資產的影響，如公司的某廠房因當地城市規(guī)劃調整，被納入限制開發(fā)區(qū)域。該廠房的使用受到諸多限制，無法按照原計劃進行改擴建以提升產能。同時，周邊配套設施建設滯后，導致廠房的市場價值降低。經評估，該廠房存在減值跡象，需計提減值準備。]四、計算過程與依據計算方法：采用可收回金額與賬面價值孰低法?？墒栈亟痤~根據公允價值減去處置費用后的凈額與資產預計未來現金流量的現值兩者之間較高者確定。對于存在活躍市場的固定資產，公允價值參考市場價格確定；對于不存在活躍市場的固定資產，采用專業(yè)評估機構的評估價值。處置費用包括與處置相關的稅費、運輸費、清理費等。資產預計未來現金流量現值根據資產的剩余使用壽命、未來現金流入和流出情況，結合適當的折現率計算。當可收回金額低于賬面價值時，差額計提減值準備。數據來源：固定資產的原始價值、購置日期、累計折舊等數據來源于公司財務系統(tǒng)的固定資產核算模塊。市場價格數據通過二手設備交易市場、房地產交易平臺等獲取。專業(yè)評估機構出具的評估報告為確定固定資產公允價值或可收回金額提供重要依據。資產使用部門提供資產的實際使用狀況、損壞情況及維修記錄等信息，用于評估資產的未來現金流量。行業(yè)技術動態(tài)報告、政策法規(guī)文件用于分析技術進步和政策環(huán)境對資產價值的影響。五、對財務報表影響分析資產負債表：本次計提減值準備將使固定資產賬面價值減少[本次擬計提減值準備總金額]元，相應增加固定資產減值準備科目余額[本次擬計提減值準備總金額]元，資產總計減少[本次擬計提減值準備總金額]元。固定資產在資產結構中的比重發(fā)生變化，可能影響企業(yè)的資產結構穩(wěn)定性和償債能力。利潤表：計提的固定資產減值準備計入資產減值損失科目，導致本期利潤減少[本次擬計提減值準備總金額]元。利潤的減少將影響企業(yè)的凈利潤、營業(yè)利潤率等盈利能力指標，進而影響投資者和債權人對企業(yè)的評價和決策。六、審批意見財務部門意見審核人：[財務審核人員姓名，如孫婷]審核日期：[年/月/日，如2025年4月16日]意見：經審核，本次固定資產減值準備計提依據充分，計算過程合理，同意按擬計提金額進行賬務處理。資產管理部門意見審核人：[資產管理部門負責人姓名，如錢明]審核日期：[年/月/日，如2025年4月17日]意見：對固定資產實際狀況的評估與財務部門一致，確認存在減值跡象，同意計提減值準備。公司管理層意見審批人：[公司管理層審批人姓名，如總經理李輝]審批日期：[年/月/日，如2025年4月18日]意見：同意財務部門及資產管理部門意見，批準本次計提固定資產減值準備申請。財務部會計工作流程詳解一、?核心業(yè)務流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標準?。根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關原始單據?。賬務登錄?根據收付款憑證登錄?現金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?，詳細記錄每筆業(yè)務的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據總賬和明細分類賬數據，編制?資產負債表?、?利潤表?、?現金流量表?及?所有者權益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發(fā)票與進項發(fā)票，計算應納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務等基礎賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務結轉?。月末結賬?損益類科目結轉?：將收入、成本、費用等科目余額轉入“本年利潤”科目?。對賬與調整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經費、固定資產折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產?。稅務處理?根據利潤總額計算企業(yè)所得稅，完成稅務申報憑證制作?。核對稅務申報數據與賬務記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項?分工協作?：大型企業(yè)需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責邊界?。財務分析?：定期開展預算控制、財務預測及業(yè)績評價，支持管理決策?。軟件應用?：熟練使用財務軟件進行賬務處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現金收付處理?收款?：根據會計開具的收據/發(fā)票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現金收訖”“轉賬”章），登錄現金流水賬并傳遞憑證至對應會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務處理?存取款?：按日計劃開具現金支票提取現金，下午3:30前將超額現金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉賬結算?：簽發(fā)支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務章+法人章），登錄“支票領用登錄簿”?。二、?現金與票據管理?現金保管?每日盤存現金，確保賬實相符，編制《現金結報單》并留存?zhèn)洳?。大額現金支付需經審批，優(yōu)先通過轉賬或匯兌處理?。票據管理?保管支票、發(fā)票、收據等空白票據，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)?、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經領導審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調節(jié)表》?。匯總現金、銀行流水賬數據，提交至會計