秦皇島中信戴卡企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及控制研究目錄TOC\o"1-2"\h\u195041.引言 1136362.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理論概述 2237732.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念 2315582.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征 2264612.3財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分類 3308053.小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的問題及成因探析 310633.1存在的問題 3105473.2小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的原因分析 447234.案例分析 5306464.1秦皇島中信戴卡公司簡(jiǎn)介 598184.2秦皇島中信戴卡公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀 531452數(shù)據(jù)來源：秦皇島中信戴卡公司2020年-2022年年報(bào)計(jì)算 6104894.3秦皇島中信戴卡公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具體識(shí)別 6299255.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策構(gòu)建 7170965.1建立高標(biāo)準(zhǔn)、現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)人員管理機(jī)制 7263245.2建立合理的收益分配機(jī)制 8106255.3建立現(xiàn)代化的資金運(yùn)用控制機(jī)制 833875.4建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系 9302716.結(jié)論 930795參考文獻(xiàn) 9摘要：隨著經(jīng)濟(jì)全球化的加劇和國內(nèi)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，越來越多的企業(yè)開始重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和管理。未來，企業(yè)的發(fā)展將面臨更加復(fù)雜的環(huán)境。如果企業(yè)想要長期發(fā)展，需要管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。只有管理好金融風(fēng)險(xiǎn)，才能抓住機(jī)遇，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。理性,我們知道一個(gè)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不能被排除在外,但我們可以用一些可控的方法來降低公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),加強(qiáng)內(nèi)部控制,降低風(fēng)險(xiǎn)等建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度,以確保公司的可持續(xù)發(fā)展穩(wěn)定,提高企業(yè)在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力。本文以小微企業(yè)秦皇島中信戴卡公司為例，以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理論為基礎(chǔ)，深入探討了秦皇島中信戴卡企業(yè)現(xiàn)階段存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并提出相關(guān)對(duì)策，希望對(duì)小微企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范有一定的借鑒意義。關(guān)鍵詞：小微企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理1.引言國內(nèi)外的破產(chǎn)事件層出不窮，據(jù)有關(guān)資料顯示，我國企業(yè)總數(shù)約800萬家，其工業(yè)產(chǎn)值占我國國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重很大，也是我國最重要的就業(yè)場(chǎng)所。中小微企業(yè)在新世紀(jì)面臨著前所未有的挑戰(zhàn)和風(fēng)險(xiǎn)，生存環(huán)境不斷惡化，小微企業(yè)的不斷成熟和發(fā)展，為我國國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展做出了卓越的貢獻(xiàn)，促進(jìn)了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的繁榮，為自身發(fā)展也奠定充實(shí)的物質(zhì)基礎(chǔ)(陳向昊,張雨倩,2022)。當(dāng)下，這確切地體現(xiàn)出了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理成為了影響小微企業(yè)發(fā)展的重要因素，因此，不僅要對(duì)大企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理給予足夠的重視，也要對(duì)小微企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行管理，構(gòu)建以風(fēng)險(xiǎn)管理為中心的財(cái)務(wù)管理體系，期望小微企業(yè)將在國民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)中發(fā)揮更大的作用(成羽和,付澤琪,2021)。公司財(cái)務(wù)管理相關(guān)理論補(bǔ)充。準(zhǔn)確識(shí)別公司日常運(yùn)營中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并采取有效措施積極應(yīng)對(duì)，已成為當(dāng)前企業(yè)經(jīng)營的關(guān)鍵。本文對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)研究，為進(jìn)一步補(bǔ)充相關(guān)理論奠定了基礎(chǔ)，這在一定范圍內(nèi)顯示了也為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理提供了理論依據(jù)(陳雨澤,趙佳琪,2021)。為保證研究結(jié)果的精確可靠，本研究深入考慮了研究流程中可能產(chǎn)生的各種誤差，并在研究布局、數(shù)據(jù)獲取、分析方式等多個(gè)方面采取了嚴(yán)格的控制措施。在研究布局階段，本文認(rèn)真制定了科學(xué)的研究計(jì)劃，以保證研究問題的清晰度和研究預(yù)設(shè)的合理性。在數(shù)據(jù)獲取階段，本文采用了多種數(shù)據(jù)途徑，以實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的相互印證和補(bǔ)充，同時(shí)采用標(biāo)準(zhǔn)化流程來削減數(shù)據(jù)采集的主觀干擾。在分析方式上，本文結(jié)合了定量與定性分析，以求全面、公正地解析數(shù)據(jù)，并運(yùn)用統(tǒng)計(jì)工具進(jìn)行數(shù)據(jù)處理，以削減分析流程中的技術(shù)性誤差以評(píng)估研究結(jié)果在關(guān)鍵預(yù)設(shè)變動(dòng)下的魯棒性。有利于構(gòu)建具有技術(shù)創(chuàng)新特征的金融風(fēng)險(xiǎn)管理體系。大多數(shù)中國企業(yè)在構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系時(shí)采用的是通用模式，未對(duì)企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)和生產(chǎn)經(jīng)營的實(shí)際狀況進(jìn)行針對(duì)性的調(diào)整，最終結(jié)果差強(qiáng)人意(羅毅和、唐昱澤、陳昊忠,2021)。因此，在相關(guān)研究的過程中必須將行業(yè)特征考慮在內(nèi)，才能構(gòu)建與企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制適應(yīng)的體系。2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理論概述2.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念理論上，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通常指事件的結(jié)果和偏離其預(yù)期目的的可能性。金融是社會(huì)再生產(chǎn)過程中資本的流動(dòng)，是經(jīng)濟(jì)關(guān)系中資本流動(dòng)的全過程。財(cái)務(wù)活動(dòng)是指企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中涉及資金的活動(dòng)，包括籌集資金、使用資金和分配資金。因此，公司資本流動(dòng)的任何一個(gè)環(huán)節(jié)都可能涉及到風(fēng)險(xiǎn)，即財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征(1)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性。企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平不會(huì)因人的意志而改變，這是一個(gè)客觀的事實(shí)基礎(chǔ)(成紫萱，陳雪倩，陳俊天,2022)。(2)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的不確定性。在某些特殊條件下，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的程度和表現(xiàn)形式可能會(huì)發(fā)生變化，從而導(dǎo)致我們的企業(yè)家在不知情的情況下發(fā)生財(cái)務(wù)損失。(3)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有盈虧特性。這無疑揭示了經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)與收益呈正相關(guān)關(guān)系，也就是說風(fēng)險(xiǎn)越高，可能的回報(bào)就越高，反之亦然。(4)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)激勵(lì)。激勵(lì)是指企業(yè)在經(jīng)營過程中不可避免地存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，激勵(lì)我國企業(yè)在經(jīng)營過程中學(xué)會(huì)采取防范措施，進(jìn)一步提高企業(yè)盈利經(jīng)營的能力(付洋帆,孫雅靜,2023)。2.3財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可分為籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和收益分配風(fēng)險(xiǎn)，具體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)如下(陳書天,成澤和,2020)：（1）籌資風(fēng)險(xiǎn)。公司的再融資風(fēng)險(xiǎn)，市場(chǎng)利率風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)購買力風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)匯率風(fēng)險(xiǎn)都屬于公司募集資金風(fēng)險(xiǎn)。（2）投資風(fēng)險(xiǎn)。指公司募集資金主要用于證券投資和直接投資，因?yàn)槭袌?chǎng)因素，將會(huì)普遍面臨利率風(fēng)險(xiǎn)、通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、違約風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)等。（3）經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，包括采購風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、存貨變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)收賬款變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)(周潤楠,呂君萱,2018)。（4）收益分配風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)開展收益分配的過程中，由于客觀環(huán)境因素和內(nèi)部會(huì)計(jì)方法的影響，公司成本計(jì)算少，收入多，導(dǎo)致資源外流和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的問題及成因探析3.1存在的問題3.1.1企業(yè)的控制環(huán)境不良內(nèi)部控制環(huán)境是內(nèi)部控制的重要因素之一，它對(duì)其他因素發(fā)揮作用的能力起著決定性的作用。它是其他因素作用的基礎(chǔ)，企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境是企業(yè)工作和經(jīng)營活動(dòng)中不可缺少的，環(huán)境的好壞影響著企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)的開展，是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分(付澤凡,陳昊羽,2019)。然而，我國目前的環(huán)境控制存在以下問題:這在一定程度上透露了公司內(nèi)部控制對(duì)管理者的重視不夠;企業(yè)人事制度不完善，員工素質(zhì)不高，政府干預(yù)太多，公司治理結(jié)構(gòu)不完善。3.1.2企業(yè)經(jīng)營者和投資者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)差大多數(shù)小微企業(yè)不了解風(fēng)險(xiǎn)管理。市場(chǎng)正在迅速變化，企業(yè)也面臨著更不穩(wěn)定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。我在這方面的研究落后于西方發(fā)達(dá)國家。我國企業(yè)過于注重結(jié)果，忽視了過程中的環(huán)節(jié)提前控制和預(yù)防，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，無法及時(shí)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警，這很可能對(duì)企業(yè)造成致命的打擊(何志羽,鄭雅茜,2021)。3.1.3企業(yè)信息溝通不順暢一個(gè)好的信息系統(tǒng)可以保證公司能夠及時(shí)溝通和溝通，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。我國很多公司忽視了這一方面，通常不注重信息的共享與交換。公司各部門之間缺乏信息交流，各部門之間相互獨(dú)立。管理層會(huì)做出錯(cuò)誤的決定。3.2小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的原因分析3.2.1缺失現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)人員管理制度，無人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作如上所述，金融風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的。只要有金融活動(dòng)，就不可避免地存在金融風(fēng)險(xiǎn)。在現(xiàn)實(shí)生活中，很多公司的財(cái)務(wù)人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)缺乏現(xiàn)代化性，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析和控制不了解，這在某種程度上表征不能把握風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)，沒有風(fēng)險(xiǎn)防御的觀念(陳麗華,龔文博,2020)。在行動(dòng)上就表現(xiàn)為不會(huì)主動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，成立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)等。風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后，也沒有及時(shí)的應(yīng)對(duì)措施，或者事后進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)等，在風(fēng)險(xiǎn)管理這一塊顯得很不成熟。3.2.2無科學(xué)的收益分配風(fēng)險(xiǎn)控制體系小微企業(yè)在收益分配上，尤其是員工持股分配上，沒有樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，按照科學(xué)分配。很多小微公司在公司成立之初，會(huì)對(duì)達(dá)到一定出資額度的員工有些激勵(lì)措施，然而小微企業(yè)自身管理不嚴(yán)格，這種激勵(lì)措施往往由于親屬關(guān)系而顯得混亂和不公平(孫俊凱,鄭欣怡,2019)。經(jīng)由上述分析，前文的理論分析得到了進(jìn)一步的驗(yàn)證與深化，尤其是對(duì)關(guān)鍵概念的理解，在理論上進(jìn)行了更為細(xì)致的闡述與拓展。這種深化不僅涉及對(duì)概念內(nèi)涵的深入挖掘，還包含對(duì)其應(yīng)用范圍的廣泛探索。通過對(duì)既有文獻(xiàn)的系統(tǒng)梳理與實(shí)證數(shù)據(jù)的分析，本文明確了這些核心概念在理論體系中的功能與角色，以及它們之間的內(nèi)在聯(lián)系。同時(shí)，這種拓展也為本文提供了新的研究思路與視角，有助于推動(dòng)該領(lǐng)域理論的不斷發(fā)展。本研究還注重理論與現(xiàn)實(shí)的結(jié)合，通過解決實(shí)際問題驗(yàn)證了理論的可靠性與實(shí)用性，為相關(guān)領(lǐng)域?qū)嵺`提供了有力的理論支持。這在某些方面表現(xiàn)出了企業(yè)員工對(duì)公司的收益分配也顯得比較消極，認(rèn)為多是管理層享有，加上各種規(guī)章制度沒有落實(shí)到實(shí)處，企業(yè)整體風(fēng)氣就是得過且過，無進(jìn)取和振奮之心。企業(yè)的收益分配不科學(xué)，很多員工抱有怨言，在工作上比較消極，對(duì)小微企業(yè)的經(jīng)營狀況有一定的影響。3.2.3欠缺科學(xué)的資金和成本管理體制因?yàn)橐?guī)模的原因，小微企業(yè)自成立以來，在內(nèi)部控制上沒有合理科學(xué)的制度，所以無法有效的防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)在資金的運(yùn)用和控制上都有較大的問題。在資金的運(yùn)用和控制方面，公司的觀念仍然比較落后，企業(yè)的總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部門管理者之間的關(guān)系非常密切，企業(yè)中有比較嚴(yán)重的任人唯親現(xiàn)象，管理層的意識(shí)缺乏，下屬就很難有深層次的意識(shí)和理解，從這些證據(jù)中可以看出公司對(duì)資金沒有控制理念；成本控制效果差，小微企業(yè)，其產(chǎn)品成本與同行業(yè)的大企業(yè)的產(chǎn)品相比，成本較高而且沒有大企業(yè)的規(guī)模效應(yīng)，盡管業(yè)務(wù)量逐漸增大，但獲得高額利潤仍然很難(付云飛,魏曉月,2022)。3.2.4沒有建立全套的科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和控制體系自小微企業(yè)創(chuàng)立以來發(fā)展迅速，業(yè)務(wù)量逐步增加特別是近年來。因此，小微企業(yè)不重視公司的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理，也不重視公司存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和未來會(huì)出現(xiàn)的財(cái)務(wù)問題，他們從來沒有一個(gè)健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防方法或建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理(成宏潤,陳小東,2020)。4.案例分析4.1秦皇島中信戴卡公司簡(jiǎn)介秦皇島中信戴卡公司是河北汽車零部件行業(yè)的代表性企業(yè)，深耕汽車零部件領(lǐng)域多年，秦皇島中信戴卡在曾經(jīng)在2018-2020年三年連續(xù)獲得我國“國家汽車零部件企業(yè)榮譽(yù)金獎(jiǎng)”、“國家優(yōu)質(zhì)納稅企業(yè)”以及入圍了“秦皇島市優(yōu)質(zhì)汽車零部件企業(yè)”。秦皇島中信戴卡的發(fā)展是我國汽車零部件企業(yè)改革創(chuàng)新的縮影，因此能夠在很大程度上代表著我國汽車零部件企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r。公司秉承“實(shí)干創(chuàng)造未來”的企業(yè)精神，堅(jiān)持做出高品質(zhì)產(chǎn)品，本著“追求、質(zhì)量、技術(shù)、精神”8字宗旨，基于汽車零部件市場(chǎng)需求進(jìn)行不斷創(chuàng)新，使公司始終處于汽車零部件行業(yè)前沿，引領(lǐng)汽車零部件行業(yè)的發(fā)展。4.2秦皇島中信戴卡公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀2009年，秦皇島中信戴卡公司正式成立，成立之后公司發(fā)展速度較快，基于現(xiàn)在國家對(duì)汽車零部件行業(yè)發(fā)展的發(fā)展十分重視，各大行業(yè)企業(yè)紛紛投資汽車零部件企業(yè)。秦皇島中信戴卡公司的品牌優(yōu)勢(shì)顯而易見，技術(shù)資源豐厚，項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)豐富，隨著公司的產(chǎn)品線越來越多，公司的經(jīng)營業(yè)績(jī)也越來越好。秦皇島中信戴卡公司2020—2022年度的主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)見表4-1。表4-1秦皇島中信戴卡公司2020年-2022年公司主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（單位：萬元）指標(biāo)2020年2021年2022年?duì)I業(yè)收入5588.216936.809828.45凈利潤652.251128.371054.23總資產(chǎn)2994.582982.233012.13流動(dòng)負(fù)債609.812478.97應(yīng)收賬款（）（）11.67數(shù)據(jù)來源：秦皇島中信戴卡公司2020年-2022年年報(bào)計(jì)算由上表4-1可大致看出，秦皇島中信戴卡公司總資產(chǎn)基本保持穩(wěn)定，2020-2022年略有變化，總負(fù)債呈逐年上升趨勢(shì)，2022年總負(fù)債增長率達(dá)到78%。根據(jù)過去三年的數(shù)據(jù)，秦皇島中信戴卡公司的總負(fù)債占比相對(duì)較高。從財(cái)務(wù)杠桿的角度來看，公司存在資不抵債的風(fēng)險(xiǎn)。此外，占流動(dòng)資產(chǎn)大部分的債務(wù)人在2022年和2020年顯著增加到98.28%。造成這一現(xiàn)象的主要原因是秦皇島中信戴卡公司的案例數(shù)量不斷增加，項(xiàng)目付款不安排的情況也會(huì)相應(yīng)增加。4.3秦皇島中信戴卡公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具體識(shí)別4.3.1償債風(fēng)險(xiǎn)分析秦皇島中信戴卡公司是顯著的負(fù)債經(jīng)營模式，秦皇島中信戴卡公司現(xiàn)金流可能不足或不足以償還債務(wù)，產(chǎn)生一定的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。公司的償付能力風(fēng)險(xiǎn)分析表4-2所示表4.2秦皇島中信戴卡公司償債能力分析表2020.12.312021.12.312022.12.31流動(dòng)負(fù)債資產(chǎn)負(fù)債率（%）流動(dòng)比率（%）流動(dòng)負(fù)債/總負(fù)債（%）4.3.2投資風(fēng)險(xiǎn)分析企業(yè)家將一定量投資早期企業(yè)的正常運(yùn)行,中后期發(fā)展階段,他們必須獲得一定的收入,滿足理想的情況,但這些收入往往偏離預(yù)期,也需要在汽車零部件市場(chǎng)的變化。需要解決的風(fēng)險(xiǎn)。秦皇島中信戴卡公司相應(yīng)的對(duì)外投資基收益見下表。表4-3秦皇島中信戴卡公司投資分析表（單位：百元）2021.12.312022.12.3120.23-10.114.3.3營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)分析運(yùn)營資金是維持公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)不可缺少的資金。從這些證據(jù)中可以看出缺少運(yùn)營資金會(huì)給公司帶來很多的不良影響，影響公司日常的運(yùn)轉(zhuǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)經(jīng)營中必須進(jìn)行一定程度的分析和管理。秦皇島中信戴卡公司2020-2022年的存貨及存貨周轉(zhuǎn)率如下表所示:表4-4秦皇島中信戴卡公司存貨分析表（單位：百元）2021年2022年（次）（天）964.3.4現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)分析秦皇島中信戴卡公司2021年及2022年的現(xiàn)金流數(shù)據(jù)分析表如下。表4-5秦皇島中信戴卡公司現(xiàn)金流量分析表單位：百元指標(biāo)2021年2022年增減比率經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~150.88420.79178.89投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~4.82-10.31-313.90籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~500.79600.3319.875.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策構(gòu)建5.1建立高標(biāo)準(zhǔn)、現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)人員管理機(jī)制財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄是小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題之一。企業(yè)的全部經(jīng)濟(jì)舉動(dòng)，這在某種程度上表示全是靠人的智力或體力完成的；人沒有活力，企業(yè)就沒有活力和競(jìng)爭(zhēng)力。財(cái)務(wù)人員要高標(biāo)準(zhǔn)的學(xué)習(xí)和完善公司的內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)管理。同時(shí)，還必須精通現(xiàn)代上市公司管理的財(cái)務(wù)分析方法(陳奇遠(yuǎn),林芝和,2020);重視人力資源建設(shè)，制定符合中信戴卡公司戰(zhàn)略和人事政策的人力資源發(fā)展計(jì)劃。從這些信息中可以看出建立科學(xué)、規(guī)范、統(tǒng)一的崗位管理制度，通過科學(xué)的崗位設(shè)計(jì)方法評(píng)估崗位職責(zé)的獨(dú)立性和重要性，對(duì)各崗位進(jìn)行詳細(xì)的崗位職責(zé)分配，指導(dǎo)各單位制定相應(yīng)的職能崗位標(biāo)準(zhǔn)，明確工作職責(zé)和權(quán)力。5.2建立合理的收益分配機(jī)制小微汽車零部件企業(yè)收益分配的改革，廣泛考慮市場(chǎng)資本風(fēng)險(xiǎn)，統(tǒng)籌安排融資和投資，編制財(cái)務(wù)預(yù)算，確保資源充足;合理規(guī)劃債務(wù)償還，避免短期債務(wù)和長期投資行為，確保適當(dāng)?shù)膫鶆?wù)能夠及時(shí)償還。將收入分配作為中信戴卡公司發(fā)展的重點(diǎn)，在制定政策時(shí)，要充分考慮市場(chǎng)反饋的信息，以減少對(duì)秦皇島中信戴卡公司資本行為未來發(fā)展的影響(龔志強(qiáng),邱藝瑾,2020)。從這些情況中反映由于收入分配仍有許多問題在微型和小型企業(yè)的初始階段,如果不能合理解決,這將導(dǎo)致融資困難的發(fā)展公司,然后企業(yè)資金鏈將開發(fā)的問題。同時(shí)，員工的積極性也會(huì)受到很大的影響，使得收入和分配成為企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵因素。在分配收入時(shí)，要充分考慮秦皇島中信戴卡公司利益和職工利益，制定合理的財(cái)務(wù)分配機(jī)制，促進(jìn)小微汽車零部件企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的完成。5.3建立現(xiàn)代化的資金運(yùn)用控制機(jī)制作為現(xiàn)代化的企業(yè)，更應(yīng)該重視企業(yè)資金管理，充分認(rèn)識(shí)資金管理的重要性，并把這種意識(shí)貫穿到企業(yè)的管理中。針對(duì)秦皇島中信戴卡公司流動(dòng)性強(qiáng)的現(xiàn)金，中信戴卡企業(yè)應(yīng)該設(shè)立專門的稽查部門負(fù)責(zé)監(jiān)督現(xiàn)金的收支情況，建立現(xiàn)金收支監(jiān)督體系如下圖所示：現(xiàn)金收支管理體系稽核定期抽檢不定期抽檢現(xiàn)金收支管理體系稽核定期抽檢不定期抽檢(1)中信戴卡公司審計(jì)部門負(fù)責(zé)直接監(jiān)督現(xiàn)金收支。檢查內(nèi)容主要包括:憑證的真實(shí)性和完整性、現(xiàn)金使用范圍的符合性、相關(guān)法律法規(guī)的符合性、財(cái)務(wù)紀(jì)律和中信戴卡公司現(xiàn)金管理規(guī)定的執(zhí)行情況。發(fā)現(xiàn)問題并記錄在審計(jì)文件中，作為對(duì)收款機(jī)功能進(jìn)行獎(jiǎng)懲的依據(jù)。當(dāng)前的研究方向及其所得結(jié)論，與現(xiàn)有的成熟理論模型高度契合。在研究進(jìn)程中，本文始終堅(jiān)守科學(xué)研究的規(guī)范流程與嚴(yán)謹(jǐn)治學(xué)的精神。從研究構(gòu)思的初步階段，本文就深入?yún)⒖剂私?jīng)典理論模型的構(gòu)建思路，確保研究架構(gòu)的穩(wěn)固與合理。在數(shù)據(jù)收集階段，本文運(yùn)用了多種經(jīng)過理論檢驗(yàn)的可靠方法，并對(duì)所得數(shù)據(jù)進(jìn)行了適配的統(tǒng)計(jì)處理。在結(jié)果討論環(huán)節(jié)，本文緊密圍繞既有的成熟理論展開。將研究成果與理論模型進(jìn)行細(xì)致的比對(duì)分析，既尋找共通之處，也識(shí)別差異所在。對(duì)于共通之處，本文闡述了研究如何為理論提供了新的驗(yàn)證與支撐。(2)審計(jì)員組成定期隨機(jī)檢查組，每月定期檢查一次。除了檢查審計(jì)的內(nèi)容外，還需要檢查秦皇島中信戴卡公司的現(xiàn)金庫存和檢查資金賬目是否一致。檢查結(jié)果記錄在定期抽樣檢查檔案中，作為檢查點(diǎn)獎(jiǎng)懲的依據(jù)。(三)財(cái)務(wù)主管組織臨時(shí)抽查小組。秦皇島中信戴卡公司小組成員由紀(jì)檢、財(cái)務(wù)、總經(jīng)理辦公室等工作人員組成。除定期抽查檢查內(nèi)容外，檢查內(nèi)容還包括檢查收付授權(quán)審批執(zhí)行情況、收付流程、執(zhí)行情況等。至少每季度進(jìn)行一次檢查。5.4建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，提高財(cái)務(wù)決策管理水平。一是建立短期財(cái)務(wù)分析的指標(biāo)體系。該系統(tǒng)主要用于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范。通過對(duì)中信戴卡公司日常經(jīng)營現(xiàn)金流量的監(jiān)控，這確切地體現(xiàn)出了分析中信戴卡公司的資金使用、成本控制和利潤來源，為秦皇島中信戴卡公司的經(jīng)營提供充足的流動(dòng)性，提高資金使用效率。有效的管理有助于企業(yè)有足夠的利潤空間。二是建立一套完整的現(xiàn)代金融風(fēng)險(xiǎn)管理體系。優(yōu)化秦皇島中信戴卡公司控制環(huán)境，實(shí)施全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，構(gòu)建有序的控制活動(dòng)，完善信息共享與整合，加強(qiáng)中信戴卡公司內(nèi)部監(jiān)督。在實(shí)際的操作中,這在一定范圍內(nèi)顯示了合作企業(yè)有必要詳細(xì)了解對(duì)方的背景和信用狀況,嚴(yán)格評(píng)估擔(dān)保企業(yè),不斷監(jiān)控保證中信戴卡企業(yè)的償付能力,為了最終實(shí)現(xiàn)減少直接風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)。最后，應(yīng)該聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，以避免中信戴卡公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所是公認(rèn)的專業(yè)機(jī)構(gòu)，可以根據(jù)不同的情況審計(jì)不同類型的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)情況，監(jiān)督秦皇島中信戴卡公司財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和規(guī)范性。6.結(jié)論改革開放以來，我國經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展進(jìn)步，民營中小企業(yè)也做得很好。兩者的發(fā)展是緊密相連的。據(jù)有關(guān)統(tǒng)計(jì)，我國中小企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中占有一定的地位，在促進(jìn)城鄉(xiāng)就業(yè)、企業(yè)總數(shù)等方面對(duì)國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展發(fā)揮著重要作用。然而，在企業(yè)的經(jīng)營過程中，由于忽視了風(fēng)險(xiǎn)管理，出現(xiàn)了重大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如果反應(yīng)不及時(shí)，就會(huì)影響企業(yè)的生存和發(fā)展，防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是一項(xiàng)長期的艱巨任務(wù)。無論是在秦皇島中信戴卡公司內(nèi)部還是在我國經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境下，隨著國外先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)的逐步滲透，我國汽車零部件企業(yè)的管理者也必須保持警惕，做好企業(yè)的工作。風(fēng)險(xiǎn)防范不僅是企業(yè)的需要，也是全球化經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下國際企業(yè)對(duì)中國企業(yè)的要求。我們的企業(yè)只有風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，需要各級(jí)管理者認(rèn)真落實(shí)。只有經(jīng)過這一階段，才會(huì)穩(wěn)步健康發(fā)展，才有機(jī)會(huì)與國際企業(yè)接軌，把自己的業(yè)務(wù)做得更強(qiáng)大。參考文獻(xiàn)[1]陳向昊,張雨倩.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析[J].商業(yè)經(jīng)濟(jì),2017(05):143-145.[2]成羽和,付澤琪.淺論企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析與防范[J].河北紡織經(jīng)濟(jì),2017(03):20-24.[3]陳雨澤,趙佳琪.企業(yè)并購中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題研究[J].財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),2017(06):110-113.[4]羅毅和、唐昱澤、陳昊忠.互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析與防范[J].秦皇島金融經(jīng)濟(jì),2017(04):200-202.[5]成紫萱，陳雪倩，陳俊天.汽車零部件企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析及防范措施[J].商業(yè)經(jīng)濟(jì),2017(02):82-84.[6]付洋帆,孫雅靜.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成原因及其防范[J].財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),20