2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃跨科目綜合練習(xí)試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：從下列各題的四個(gè)選項(xiàng)中，選擇一個(gè)最符合題意的答案。1.下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的是（）。A.增值稅是一種價(jià)外稅，其稅款由購買方承擔(dān)B.增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和小規(guī)模納稅人適用稅率D.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)注冊登記，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的企業(yè)和其他組織B.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)所得額D.企業(yè)所得稅的納稅期限為每個(gè)納稅年度的次月15日前3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的是（）。A.個(gè)人所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)有住所或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人B.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額D.個(gè)人所得稅的納稅期限為每個(gè)納稅年度的次月15日前4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.房產(chǎn)稅的納稅人是在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值C.房產(chǎn)稅的稅率分為從價(jià)計(jì)稅和從租計(jì)稅兩種D.房產(chǎn)稅的納稅期限為每個(gè)納稅年度的次月15日前5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在中國境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地面積C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率根據(jù)土地等級和用途確定D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限為每個(gè)納稅年度的次月15日前6.下列關(guān)于車船稅的表述中，正確的是（）。A.車船稅的納稅人是在中國境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人B.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的購置價(jià)格C.車船稅的稅率根據(jù)車船的種類和噸位確定D.車船稅的納稅期限為每個(gè)納稅年度的次月15日前7.下列關(guān)于印花稅的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.印花稅的納稅人是在中國境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受印花稅憑證的單位和個(gè)人B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是印花稅憑證的金額C.印花稅的稅率根據(jù)印花稅憑證的種類和金額確定D.印花稅的納稅期限為每個(gè)納稅年度的次月15日前8.下列關(guān)于資源稅的表述中，正確的是（）。A.資源稅的納稅人是在中國境內(nèi)開采、生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅資源的銷售數(shù)量或銷售額C.資源稅的稅率根據(jù)應(yīng)稅資源的種類和產(chǎn)量確定D.資源稅的納稅期限為每個(gè)納稅年度的次月15日前9.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的表述中，正確的是（）。A.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是在中國境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物的單位和個(gè)人B.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅污染物的排放量C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率根據(jù)應(yīng)稅污染物的種類和排放量確定D.環(huán)境保護(hù)稅的納稅期限為每個(gè)納稅年度的次月15日前10.下列關(guān)于契稅的表述中，正確的是（）。A.契稅的納稅人是在中國境內(nèi)購買、承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人B.契稅的計(jì)稅依據(jù)是土地、房屋權(quán)屬的購買價(jià)格C.契稅的稅率根據(jù)土地、房屋權(quán)屬的種類和購買價(jià)格確定D.契稅的納稅期限為每個(gè)納稅年度的次月15日前二、多項(xiàng)選擇題要求：從下列各題的四個(gè)選項(xiàng)中，選擇兩個(gè)或兩個(gè)以上最符合題意的答案。1.下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅方法，正確的有（）。A.計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法B.一般計(jì)稅方法適用于一般納稅人C.簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人D.一般計(jì)稅方法下，銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額為應(yīng)納稅額2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，正確的有（）。A.國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅B.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅C.企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營所得，免征企業(yè)所得稅D.企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的環(huán)保、節(jié)能項(xiàng)目投資經(jīng)營所得，減半征收企業(yè)所得稅3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收范圍，正確的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的有（）。A.從價(jià)計(jì)稅的，以房產(chǎn)原值一次減除10%至30%后的余值為計(jì)稅依據(jù)B.從租計(jì)稅的，以房產(chǎn)租金收入為計(jì)稅依據(jù)C.房產(chǎn)原值是指購置房產(chǎn)時(shí)的價(jià)格D.房產(chǎn)原值包括購置房產(chǎn)時(shí)的稅費(fèi)5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率，正確的有（）。A.土地等級越高，稅率越高B.不同用途的土地，稅率不同C.土地等級和用途是確定城鎮(zhèn)土地使用稅稅率的主要因素D.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一6.下列關(guān)于車船稅的稅率，正確的有（）。A.車船稅的稅率根據(jù)車船的種類和噸位確定B.同一車船的噸位越高，稅率越高C.車船稅的稅率在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一D.車船稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市人民政府確定7.下列關(guān)于印花稅的稅率，正確的有（）。A.印花稅的稅率根據(jù)印花稅憑證的種類和金額確定B.印花稅的稅率在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一C.同一印花稅憑證的金額越高，稅率越高D.印花稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市人民政府確定8.下列關(guān)于資源稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的有（）。A.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅資源的銷售數(shù)量或銷售額B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)由資源稅的稅目和稅率確定C.資源稅的稅率根據(jù)應(yīng)稅資源的種類和產(chǎn)量確定D.資源稅的計(jì)稅依據(jù)在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一9.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的有（）。A.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅污染物的排放量B.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)由環(huán)境保護(hù)稅的稅目和稅率確定C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率根據(jù)應(yīng)稅污染物的種類和排放量確定D.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一10.下列關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的有（）。A.契稅的計(jì)稅依據(jù)是土地、房屋權(quán)屬的購買價(jià)格B.契稅的計(jì)稅依據(jù)包括土地、房屋權(quán)屬的購置價(jià)格和稅費(fèi)C.契稅的稅率根據(jù)土地、房屋權(quán)屬的種類和購買價(jià)格確定D.契稅的計(jì)稅依據(jù)在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在題后括號內(nèi)畫“√”，錯(cuò)誤的畫“×”。1.增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）2.企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)注冊登記，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的企業(yè)和其他組織。（）3.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。（）4.房產(chǎn)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）5.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括在中國境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人。（）6.車船稅的納稅人包括在中國境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人。（）7.印花稅的納稅人包括在中國境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受印花稅憑證的單位和個(gè)人。（）8.資源稅的納稅人包括在中國境內(nèi)開采、生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。（）9.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物的單位和個(gè)人。（）10.契稅的納稅人包括在中國境內(nèi)購買、承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。（）四、計(jì)算題要求：根據(jù)下列資料，計(jì)算應(yīng)納稅額。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬元，購進(jìn)固定資產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5萬元。計(jì)算該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的增值稅。五、綜合題要求：根據(jù)下列資料，分析并回答問題。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，開具增值稅專用發(fā)票注明稅額34萬元；（2）購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額20萬元；（3）購進(jìn)固定資產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬元；（4）將自產(chǎn)的貨物用于職工福利，成本為10萬元，同類貨物不含稅售價(jià)為15萬元。要求：（1）計(jì)算該企業(yè)11月份應(yīng)繳納的增值稅；（2）計(jì)算該企業(yè)11月份應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅；（3）計(jì)算該企業(yè)11月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。六、案例分析題要求：根據(jù)下列案例，分析并回答問題。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額300萬元，開具增值稅專用發(fā)票注明稅額51萬元；（2）購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額30萬元；（3）購進(jìn)固定資產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額15萬元；（4）將自產(chǎn)的貨物用于對外投資，成本為20萬元，同類貨物不含稅售價(jià)為30萬元。要求：（1）計(jì)算該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅；（2）計(jì)算該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅；（3）分析該企業(yè)在稅務(wù)處理中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.C解析：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，稅款由購買方承擔(dān)，納稅人包括在中國境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。2.D解析：企業(yè)所得稅的納稅期限為每個(gè)納稅年度的次月15日前，納稅人包括在中國境內(nèi)注冊登記，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的企業(yè)和其他組織，稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率。3.C解析：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，納稅人包括在中國境內(nèi)有住所或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。4.D解析：房產(chǎn)稅的納稅期限為每個(gè)納稅年度的次月15日前，納稅人包括在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值。5.B解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地面積，納稅人包括在中國境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人。6.A解析：車船稅的納稅人包括在中國境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)是車船的購置價(jià)格。7.D解析：印花稅的納稅期限為每個(gè)納稅年度的次月15日前，納稅人包括在中國境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受印花稅憑證的單位和個(gè)人。8.A解析：資源稅的納稅人包括在中國境內(nèi)開采、生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅資源的銷售數(shù)量或銷售額。9.A解析：環(huán)境保護(hù)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅污染物的排放量。10.A解析：契稅的納稅人包括在中國境內(nèi)購買、承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)是土地、房屋權(quán)屬的購買價(jià)格。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD解析：增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法，適用于一般納稅人和小規(guī)模納稅人。2.ABCD解析：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅、減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅、免征企業(yè)所得稅和減半征收企業(yè)所得稅。3.ABCD解析：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。4.ABCD解析：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)包括從價(jià)計(jì)稅的房產(chǎn)原值一次減除10%至30%后的余值、從租計(jì)稅的房產(chǎn)租金收入、房產(chǎn)原值和購置房產(chǎn)時(shí)的稅費(fèi)。5.ABCD解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率根據(jù)土地等級和用途確定，土地等級越高，稅率越高，不同用途的土地，稅率不同。6.ABCD解析：車船稅的稅率根據(jù)車船的種類和噸位確定，同一車船的噸位越高，稅率越