稅務(wù)局面試真題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列哪項屬于增值稅的征收范圍？（）A.銷售不動產(chǎn)B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品C.進(jìn)口貨物D.古舊圖書答案：C2.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.10%B.15%C.20%D.25%答案：D3.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B4.以下哪種稅收征管方式主要針對財務(wù)制度健全、納稅遵從度高的企業(yè)？（）A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額征收答案：A5.消費稅的計稅方法不包括（）。A.從價定率B.從量定額C.復(fù)合計稅D.超額累進(jìn)計稅答案：D6.稅務(wù)登記不包括（）。A.開業(yè)登記B.變更登記C.停業(yè)登記D.預(yù)登記答案：D7.在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除的是（）。A.成本B.合理的工資薪金支出C.稅收滯納金D.銷售費用答案：C8.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（）。A.1%B.3%C.5%D.9%答案：A9.下列屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款D.變賣、拍賣扣押、查封的納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)答案：A、B10.以下哪項不是稅務(wù)行政處罰的種類？（）A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收特征的有（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：A、B、C2.下列稅種屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）。A.增值稅B.消費稅C.企業(yè)所得稅D.關(guān)稅答案：A、B、D3.納稅人的權(quán)利包括（）。A.知情權(quán)B.保密權(quán)C.稅收監(jiān)督權(quán)D.申請退稅權(quán)答案：A、B、C、D4.企業(yè)所得稅中不征稅收入包括（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費C.政府性基金D.國債利息收入答案：A、B、C5.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)進(jìn)行下列稅務(wù)檢查（）。A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料B.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.責(zé)成納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料D.詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況答案：A、B、C、D6.下列關(guān)于發(fā)票的說法正確的有（）。A.發(fā)票是確定經(jīng)營收支行為發(fā)生的法定憑證B.發(fā)票是會計核算的原始依據(jù)C.發(fā)票是稅務(wù)稽查的重要依據(jù)D.發(fā)票是購貨方的記賬憑證答案：A、B、C、D7.影響應(yīng)納稅額的因素有（）。A.計稅依據(jù)B.稅率C.稅收優(yōu)惠D.納稅期限答案：A、B、C8.下列屬于稅收籌劃方法的有（）。A.利用稅收優(yōu)惠政策B.選擇合理的會計處理方法C.利用稅率差異D.延期納稅答案：A、B、C、D9.在計算個人所得稅時，可以扣除的專項附加扣除項目有（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：A、B、C、D10.稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍包括（）。A.辦理稅務(wù)登記B.辦理納稅申報C.制作涉稅文書D.審查納稅情況答案：A、B、C、D三、判斷題（每題2分，共10題）1.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不納稅。（）答案：正確2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）答案：正確3.增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票，必須自開具之日起30日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證。（）答案：錯誤4.稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。（）答案：正確5.個人所得稅的納稅義務(wù)人分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人。（）答案：正確6.所有企業(yè)都需要繳納企業(yè)所得稅。（）答案：錯誤7.消費稅是在對貨物普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上，選擇少數(shù)消費品再征收的一個稅種。（）答案：正確8.稅收滯納金可以在企業(yè)所得稅前扣除。（）答案：錯誤9.小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請資格認(rèn)定，不作為小規(guī)模納稅人，依照有關(guān)規(guī)定計算應(yīng)納稅額。（）答案：正確10.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的作用。答案：稅收具有組織財政收入（1分）、調(diào)節(jié)經(jīng)濟（1分）、監(jiān)督經(jīng)濟活動（1分）等作用。組織財政收入是稅收最基本的職能，通過征稅為國家提供資金；調(diào)節(jié)經(jīng)濟可通過稅收政策影響經(jīng)濟結(jié)構(gòu)和發(fā)展方向；監(jiān)督經(jīng)濟活動可通過稅收征管掌握企業(yè)和個人的經(jīng)濟情況。（2分）2.簡要說明增值稅的特點。答案：增值稅具有以下特點：一是不重復(fù)征稅（1分），以增值額為計稅依據(jù)；二是逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅（1分）；三是稅基廣闊（1分），具有征收的普遍性和連續(xù)性（2分）。3.簡述企業(yè)所得稅的扣除項目有哪些？答案：企業(yè)所得稅的扣除項目包括成本（1分）、費用（1分）、稅金（1分）、損失和其他支出（1分）等，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除，但扣除需符合相關(guān)的規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)（1分）。4.簡要說明稅務(wù)行政處罰的原則。答案：稅務(wù)行政處罰原則包括法定原則（1分），處罰必須有法定依據(jù)且遵循法定程序；公正、公開原則（1分），處罰要公平合理且過程公開；以事實為依據(jù)原則（1分）；過罰相當(dāng)原則（1分）；處罰與教育相結(jié)合原則（1分）。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何提高納稅人的納稅遵從度？答案：提高納稅人納稅遵從度可從多方面入手。一是加強稅收宣傳（1分），讓納稅人了解稅收意義和相關(guān)政策；二是優(yōu)化納稅服務(wù)（1分），提高辦稅效率和服務(wù)質(zhì)量；三是加強稅收監(jiān)管（1分），對違規(guī)行為及時查處；四是建立納稅信用體系（2分），對守信者激勵，對失信者懲戒。2.討論稅收政策對企業(yè)發(fā)展的影響。答案：稅收政策對企業(yè)發(fā)展影響重大。優(yōu)惠政策可減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)（1分），如減免稅促進(jìn)創(chuàng)新投入。高稅率可能抑制企業(yè)發(fā)展（1分），增加成本。稅收政策影響企業(yè)投資方向（1分），如環(huán)保稅收優(yōu)惠引導(dǎo)綠色投資。還影響企業(yè)財務(wù)決策（2分），如折舊政策影響成本核算。3.如何加強稅務(wù)部門與其他部門的協(xié)作？答案：加強協(xié)作可從信息共享（1分）開始，如與工商共享企業(yè)注冊信息。建立協(xié)調(diào)機制（1分），定期溝通解決問題。聯(lián)合執(zhí)法