2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二歷年真題匯編與預(yù)測(cè)試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法，正確的是（）。A.在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人C.增值稅納稅人按照銷售額的大小分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人D.增值稅納稅人按照經(jīng)營(yíng)規(guī)模的大小分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人2.下列關(guān)于增值稅稅率的說(shuō)法，正確的是（）。A.增值稅基本稅率為13%B.增值稅低稅率分為6%和9%C.增值稅零稅率適用于出口貨物D.增值稅稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率3.下列關(guān)于增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式，正確的是（）。A.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率B.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率C.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）-進(jìn)項(xiàng)稅額D.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）-（銷售額×稅率）4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說(shuō)法，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票是增值稅專用發(fā)票管理的重要組成部分B.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購(gòu)銷貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物時(shí)使用的發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人計(jì)算應(yīng)納稅額的依據(jù)D.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人申報(bào)納稅的依據(jù)5.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的說(shuō)法，正確的是（）。A.增值稅納稅申報(bào)分為紙質(zhì)申報(bào)和電子申報(bào)B.增值稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)進(jìn)行C.增值稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表及有關(guān)資料D.增值稅納稅申報(bào)不需要報(bào)送增值稅專用發(fā)票6.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的是（）。A.增值稅稅收優(yōu)惠是指對(duì)增值稅納稅人給予減免稅款的措施B.增值稅稅收優(yōu)惠分為免稅、減稅、即征即退和先征后退C.增值稅稅收優(yōu)惠適用于所有增值稅納稅人D.增值稅稅收優(yōu)惠由國(guó)務(wù)院規(guī)定7.下列關(guān)于增值稅出口退稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.增值稅出口退稅是指對(duì)增值稅納稅人出口貨物給予退還增值稅稅款的措施B.增值稅出口退稅適用于所有增值稅納稅人C.增值稅出口退稅的退稅率由國(guó)務(wù)院規(guī)定D.增值稅出口退稅的退稅率由國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定8.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說(shuō)法，正確的是（）。A.增值稅發(fā)票管理是指對(duì)增值稅發(fā)票的印制、領(lǐng)用、開具、保管、報(bào)送等環(huán)節(jié)進(jìn)行管理B.增值稅發(fā)票管理由國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)C.增值稅發(fā)票管理由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)D.增值稅發(fā)票管理由增值稅納稅人負(fù)責(zé)9.下列關(guān)于增值稅納稅評(píng)估的說(shuō)法，正確的是（）。A.增值稅納稅評(píng)估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人納稅申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性進(jìn)行審核B.增值稅納稅評(píng)估由國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)C.增值稅納稅評(píng)估由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)D.增值稅納稅評(píng)估由增值稅納稅人負(fù)責(zé)10.下列關(guān)于增值稅稅收違法行為的說(shuō)法，正確的是（）。A.增值稅稅收違法行為是指增值稅納稅人違反增值稅法律法規(guī)的行為B.增值稅稅收違法行為分為一般違法行為和嚴(yán)重違法行為C.增值稅稅收違法行為由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法查處D.增值稅稅收違法行為由司法機(jī)關(guān)依法查處二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法，正確的有（）。A.在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人C.增值稅納稅人按照銷售額的大小分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人D.增值稅納稅人按照經(jīng)營(yíng)規(guī)模的大小分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人2.下列關(guān)于增值稅稅率的說(shuō)法，正確的有（）。A.增值稅基本稅率為13%B.增值稅低稅率分為6%和9%C.增值稅零稅率適用于出口貨物D.增值稅稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率3.下列關(guān)于增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式，正確的有（）。A.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率B.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率C.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）-進(jìn)項(xiàng)稅額D.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）-（銷售額×稅率）4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說(shuō)法，正確的有（）。A.增值稅專用發(fā)票是增值稅專用發(fā)票管理的重要組成部分B.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購(gòu)銷貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物時(shí)使用的發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人計(jì)算應(yīng)納稅額的依據(jù)D.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人申報(bào)納稅的依據(jù)5.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的說(shuō)法，正確的有（）。A.增值稅納稅申報(bào)分為紙質(zhì)申報(bào)和電子申報(bào)B.增值稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)進(jìn)行C.增值稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表及有關(guān)資料D.增值稅納稅申報(bào)不需要報(bào)送增值稅專用發(fā)票6.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的有（）。A.增值稅稅收優(yōu)惠是指對(duì)增值稅納稅人給予減免稅款的措施B.增值稅稅收優(yōu)惠分為免稅、減稅、即征即退和先征后退C.增值稅稅收優(yōu)惠適用于所有增值稅納稅人D.增值稅稅收優(yōu)惠由國(guó)務(wù)院規(guī)定7.下列關(guān)于增值稅出口退稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.增值稅出口退稅是指對(duì)增值稅納稅人出口貨物給予退還增值稅稅款的措施B.增值稅出口退稅適用于所有增值稅納稅人C.增值稅出口退稅的退稅率由國(guó)務(wù)院規(guī)定D.增值稅出口退稅的退稅率由國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定8.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說(shuō)法，正確的有（）。A.增值稅發(fā)票管理是指對(duì)增值稅發(fā)票的印制、領(lǐng)用、開具、保管、報(bào)送等環(huán)節(jié)進(jìn)行管理B.增值稅發(fā)票管理由國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)C.增值稅發(fā)票管理由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)D.增值稅發(fā)票管理由增值稅納稅人負(fù)責(zé)9.下列關(guān)于增值稅納稅評(píng)估的說(shuō)法，正確的有（）。A.增值稅納稅評(píng)估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人納稅申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性進(jìn)行審核B.增值稅納稅評(píng)估由國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)C.增值稅納稅評(píng)估由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)D.增值稅納稅評(píng)估由增值稅納稅人負(fù)責(zé)10.下列關(guān)于增值稅稅收違法行為的說(shuō)法，正確的有（）。A.增值稅稅收違法行為是指增值稅納稅人違反增值稅法律法規(guī)的行為B.增值稅稅收違法行為分為一般違法行為和嚴(yán)重違法行為C.增值稅稅收違法行為由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法查處D.增值稅稅收違法行為由司法機(jī)關(guān)依法查處三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）2.增值稅基本稅率為13%，低稅率為9%，零稅率為6%。（）3.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人計(jì)算應(yīng)納稅額的依據(jù)。（）4.增值稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)進(jìn)行。（）5.增值稅稅收優(yōu)惠適用于所有增值稅納稅人。（）6.增值稅出口退稅的退稅率由國(guó)務(wù)院規(guī)定。（）7.增值稅發(fā)票管理由國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)。（）8.增值稅納稅評(píng)估由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。（）9.增值稅稅收違法行為由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法查處。（）10.增值稅稅收違法行為由司法機(jī)關(guān)依法查處。（）四、計(jì)算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月至12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物，不含稅銷售額為200萬(wàn)元；（2）提供加工勞務(wù)，不含稅銷售額為50萬(wàn)元；（3）進(jìn)口貨物，不含稅進(jìn)口金額為30萬(wàn)元，增值稅稅率為13%。該企業(yè)當(dāng)期購(gòu)進(jìn)原材料，不含稅進(jìn)項(xiàng)稅額為40萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額。2.某小規(guī)模納稅人，2024年1月至12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物，不含稅銷售額為100萬(wàn)元；（2）提供應(yīng)稅勞務(wù)，不含稅銷售額為50萬(wàn)元。該納稅人當(dāng)期購(gòu)進(jìn)原材料，不含稅進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該納稅人當(dāng)期應(yīng)納增值稅額。五、綜合題（本大題共1小題，共20分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月至12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物，不含稅銷售額為300萬(wàn)元；（2）提供加工勞務(wù)，不含稅銷售額為100萬(wàn)元；（3）進(jìn)口貨物，不含稅進(jìn)口金額為50萬(wàn)元，增值稅稅率為13%。該企業(yè)當(dāng)期購(gòu)進(jìn)原材料，不含稅進(jìn)項(xiàng)稅額為80萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)設(shè)備，不含稅進(jìn)項(xiàng)稅額為30萬(wàn)元，增值稅稅率為16%。請(qǐng)根據(jù)以下情況，計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額：（1）該企業(yè)當(dāng)期銷售貨物開具增值稅專用發(fā)票；（2）該企業(yè)當(dāng)期提供加工勞務(wù)開具增值稅普通發(fā)票；（3）該企業(yè)當(dāng)期進(jìn)口貨物取得海關(guān)完稅憑證；（4）該企業(yè)當(dāng)期購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票；（5）該企業(yè)當(dāng)期購(gòu)進(jìn)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票。六、案例分析題（本大題共1小題，共20分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月至12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物，不含稅銷售額為200萬(wàn)元；（2）提供加工勞務(wù)，不含稅銷售額為50萬(wàn)元；（3）進(jìn)口貨物，不含稅進(jìn)口金額為30萬(wàn)元，增值稅稅率為13%。該企業(yè)當(dāng)期購(gòu)進(jìn)原材料，不含稅進(jìn)項(xiàng)稅額為40萬(wàn)元。問(wèn)題：（1）請(qǐng)分析該企業(yè)增值稅納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)注意哪些事項(xiàng)？（2）請(qǐng)分析該企業(yè)增值稅納稅評(píng)估時(shí)應(yīng)關(guān)注哪些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)？（3）請(qǐng)分析該企業(yè)增值稅稅收違法行為的法律責(zé)任。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.A解析：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人。2.D解析：增值稅稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中基本稅率為13%，低稅率分為6%和9%，零稅率適用于出口貨物。3.C解析：增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）-進(jìn)項(xiàng)稅額。4.B解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購(gòu)銷貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物時(shí)使用的發(fā)票。5.B解析：增值稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)進(jìn)行，包括紙質(zhì)申報(bào)和電子申報(bào)。6.B解析：增值稅稅收優(yōu)惠分為免稅、減稅、即征即退和先征后退，適用于符合條件的增值稅納稅人。7.A解析：增值稅出口退稅是指對(duì)增值稅納稅人出口貨物給予退還增值稅稅款的措施。8.A解析：增值稅發(fā)票管理是指對(duì)增值稅發(fā)票的印制、領(lǐng)用、開具、保管、報(bào)送等環(huán)節(jié)進(jìn)行管理，由國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)。9.A解析：增值稅納稅評(píng)估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人納稅申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性進(jìn)行審核。10.A解析：增值稅稅收違法行為是指增值稅納稅人違反增值稅法律法規(guī)的行為，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法查處。二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.ABCD解析：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，按照銷售額的大小和經(jīng)營(yíng)規(guī)模的大小進(jìn)行分類。2.ABCD解析：增值稅稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，適用于不同類型的貨物或勞務(wù)。3.ABC解析：增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為銷售額乘以（1+稅率）再減去進(jìn)項(xiàng)稅額。4.ABCD解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅專用發(fā)票管理的重要組成部分，用于購(gòu)銷貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。5.ABC解析：增值稅納稅申報(bào)分為紙質(zhì)申報(bào)和電子申報(bào)，應(yīng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)進(jìn)行。6.ABCD解析：增值稅稅收優(yōu)惠分為免稅、減稅、即征即退和先征后退，適用于符合條件的增值稅納稅人。7.ABCD解析：增值稅出口退稅適用于符合條件的增值稅納稅人，退稅率由國(guó)務(wù)院規(guī)定。8.ABC解析：增值稅發(fā)票管理由國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)，包括印制、領(lǐng)用、開具、保管、報(bào)送等環(huán)節(jié)。9.ABC解析：增值稅納稅評(píng)估由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，審核納稅人納稅申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。10.ABCD解析：增值稅稅收違法行為由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法查處，包括一般違法行為和嚴(yán)重違法行為。三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.√解析：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。2.×解析：增值稅低稅率分為6%和9%，零稅率適用于出口貨物，基本稅率為13%。3.√解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人計(jì)算應(yīng)納稅額的依據(jù)，用于購(gòu)銷貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。4.√解析：增值稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)進(jìn)行，包括紙質(zhì)申報(bào)和電子申報(bào)。5.×解析：增值稅稅收優(yōu)惠適用于符合條件的增值稅納稅人，不是所有納稅人。6.√解析：增值稅出口退稅的退稅率由國(guó)務(wù)院規(guī)定，適用于符合條件的增值稅納稅人。7.√解析：增值稅發(fā)票管理由國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)，包括印制、領(lǐng)用、開具、保管、報(bào)送等環(huán)節(jié)。8.√解析：增值稅納稅評(píng)估由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，審核納稅人納稅申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。9.√解析：增值稅稅收違法行為由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法查處，包括一般違法行為和嚴(yán)重違法行為。10.√解析：增值稅稅收違法行為由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法查處，包括一般違法行為和嚴(yán)重違法行為。四、計(jì)算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.解析：（1）銷售貨物應(yīng)納增值稅額=200萬(wàn)元×13%=26萬(wàn)元（2）提供加工勞務(wù)應(yīng)納增值稅額=50萬(wàn)元×13%=6.5萬(wàn)元（3）進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額=30萬(wàn)元×13%=3.9萬(wàn)元（4）當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=銷售貨物應(yīng)納增值稅額+提供加工勞務(wù)應(yīng)納增值稅額+進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額-購(gòu)進(jìn)原材料進(jìn)項(xiàng)稅額=26萬(wàn)元+6.5萬(wàn)元+3.9萬(wàn)元-40萬(wàn)元=6.4萬(wàn)元2.解析：（1）銷售貨物應(yīng)納增值稅額=100萬(wàn)元×13%=13萬(wàn)元（2）提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)納增值稅額=50萬(wàn)元×13%=6.5萬(wàn)元（3）當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=銷售貨物應(yīng)納增值稅額+提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)納增值稅額-購(gòu)進(jìn)原材料進(jìn)項(xiàng)稅額=13萬(wàn)元+6.5萬(wàn)元-10萬(wàn)元=9.5萬(wàn)元五、綜合題（本大題共1小題，共20分）解析：（1）銷售貨物應(yīng)納增值稅額=300萬(wàn)元×13%=39萬(wàn)元（2）提供加工勞務(wù)應(yīng)納增值稅額=100萬(wàn)元×13%=