2025年稅務師考試稅法二案例分析試卷解析考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年11月發(fā)生下列業(yè)務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元；（2）提供交通運輸服務取得含稅銷售額120萬元；（3）出租不動產取得含稅租金收入50萬元。該企業(yè)2018年11月應繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.26.6B.28.8C.29.6D.31.22.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年11月發(fā)生下列業(yè)務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元；（2）提供交通運輸服務取得含稅銷售額80萬元；（3）出租不動產取得含稅租金收入40萬元。該企業(yè)2018年11月應繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.13.6B.14.4C.15.2D.163.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年11月發(fā)生下列業(yè)務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額150萬元；（2）提供交通運輸服務取得含稅銷售額100萬元；（3）出租不動產取得含稅租金收入60萬元。該企業(yè)2018年11月應繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.20.8B.21.6C.22.4D.23.24.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年11月發(fā)生下列業(yè)務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額120萬元；（2）提供交通運輸服務取得含稅銷售額90萬元；（3）出租不動產取得含稅租金收入55萬元。該企業(yè)2018年11月應繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.16.2B.17C.17.8D.18.65.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年11月發(fā)生下列業(yè)務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額130萬元；（2）提供交通運輸服務取得含稅銷售額110萬元；（3）出租不動產取得含稅租金收入65萬元。該企業(yè)2018年11月應繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.18.2B.19C.19.8D.20.66.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年11月發(fā)生下列業(yè)務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額140萬元；（2）提供交通運輸服務取得含稅銷售額120萬元；（3）出租不動產取得含稅租金收入70萬元。該企業(yè)2018年11月應繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.20.4B.21.2C.21.8D.22.67.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年11月發(fā)生下列業(yè)務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額160萬元；（2）提供交通運輸服務取得含稅銷售額130萬元；（3）出租不動產取得含稅租金收入75萬元。該企業(yè)2018年11月應繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.22.4B.23.2C.23.8D.24.68.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年11月發(fā)生下列業(yè)務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額170萬元；（2）提供交通運輸服務取得含稅銷售額140萬元；（3）出租不動產取得含稅租金收入80萬元。該企業(yè)2018年11月應繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.24.4B.25.2C.25.8D.26.69.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年11月發(fā)生下列業(yè)務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額180萬元；（2）提供交通運輸服務取得含稅銷售額150萬元；（3）出租不動產取得含稅租金收入85萬元。該企業(yè)2018年11月應繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.26.2B.27C.27.8D.28.610.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年11月發(fā)生下列業(yè)務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額190萬元；（2）提供交通運輸服務取得含稅銷售額160萬元；（3）出租不動產取得含稅租金收入90萬元。該企業(yè)2018年11月應繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.28.2B.29C.29.8D.30.6二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.下列關于增值稅的計稅依據，說法正確的有（）。A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的計稅依據為不含稅銷售額B.提供應稅服務的計稅依據為含稅銷售額C.銷售無形資產的計稅依據為不含稅銷售額D.銷售不動產的計稅依據為不含稅銷售額E.出租不動產的計稅依據為不含稅租金收入2.下列關于增值稅的稅率，說法正確的有（）。A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的稅率為13%B.提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務、銷售不動產的稅率為9%C.提供現代服務、增值電信服務的稅率為6%D.提供金融服務、生活服務的稅率為3%E.提供銷售服務的稅率為1%3.下列關于增值稅的納稅義務發(fā)生時間，說法正確的有（）。A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的納稅義務發(fā)生時間為貨物交付或者勞務完成的當天B.提供應稅服務的納稅義務發(fā)生時間為服務完成的當天C.銷售無形資產的納稅義務發(fā)生時間為合同簽訂的當天D.銷售不動產的納稅義務發(fā)生時間為合同簽訂的當天E.出租不動產的納稅義務發(fā)生時間為合同簽訂的當天4.下列關于增值稅的減免稅政策，說法正確的有（）。A.納稅人銷售自己使用過的固定資產，減按2%的征收率征收增值稅B.納稅人提供技術轉讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務，免征增值稅C.納稅人銷售自產自用的應稅貨物，免征增值稅D.納稅人銷售農產品，免征增值稅E.納稅人銷售自來水、暖氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、居民用煤炭制品，免征增值稅5.下列關于增值稅的申報繳納，說法正確的有（）。A.增值稅納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起15日內，向稅務機關辦理納稅申報B.增值稅納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起1個月內，向稅務機關辦理納稅申報C.增值稅納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起30日內，向稅務機關辦理納稅申報D.增值稅納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起60日內，向稅務機關辦理納稅申報E.增值稅納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起90日內，向稅務機關辦理納稅申報6.下列關于增值稅的發(fā)票管理，說法正確的有（）。A.增值稅納稅人應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，使用稅務機關統一監(jiān)制的發(fā)票B.增值稅納稅人應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，使用稅務機關統一監(jiān)制的增值稅專用發(fā)票C.增值稅納稅人應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，使用稅務機關統一監(jiān)制的普通發(fā)票D.增值稅納稅人應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，使用稅務機關統一監(jiān)制的電子發(fā)票E.增值稅納稅人應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，使用稅務機關統一監(jiān)制的紙質發(fā)票7.下列關于增值稅的納稅地點，說法正確的有（）。A.增值稅納稅人應當向其機構所在地稅務機關申報納稅B.增值稅納稅人應當向其機構所在地稅務機關申報納稅，但銷售跨區(qū)域貨物的，向銷售地稅務機關申報納稅C.增值稅納稅人應當向其機構所在地稅務機關申報納稅，但銷售跨區(qū)域貨物的，向貨物所在地稅務機關申報納稅D.增值稅納稅人應當向其機構所在地稅務機關申報納稅，但銷售跨區(qū)域貨物的，向貨物購買方所在地稅務機關申報納稅E.增值稅納稅人應當向其機構所在地稅務機關申報納稅，但銷售跨區(qū)域貨物的，向貨物生產地稅務機關申報納稅8.下列關于增值稅的納稅期限，說法正確的有（）。A.增值稅納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起15日內，向稅務機關辦理納稅申報B.增值稅納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起1個月內，向稅務機關辦理納稅申報C.增值稅納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起30日內，向稅務機關辦理納稅申報D.增值稅納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起60日內，向稅務機關辦理納稅申報E.增值稅納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起90日內，向稅務機關辦理納稅申報9.下列關于增值稅的納稅主體，說法正確的有（）。A.增值稅納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、提供應稅服務的單位和個人B.增值稅納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、提供應稅服務的單位C.增值稅納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、提供應稅服務的個人D.增值稅納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、提供應稅服務的個體工商戶E.增值稅納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、提供應稅服務的其他組織10.下列關于增值稅的征收管理，說法正確的有（）。A.增值稅稅務機關應當對增值稅納稅人進行稅務登記、納稅申報、稅款繳納、發(fā)票管理、納稅信用等級評定等征收管理工作B.增值稅稅務機關應當對增值稅納稅人進行稅務登記、納稅申報、稅款繳納、發(fā)票管理、納稅信用等級評定等征收管理工作，并依法進行稅務稽查C.增值稅稅務機關應當對增值稅納稅人進行稅務登記、納稅申報、稅款繳納、發(fā)票管理、納稅信用等級評定等征收管理工作，并依法進行稅務處罰D.增值稅稅務機關應當對增值稅納稅人進行稅務登記、納稅申報、稅款繳納、發(fā)票管理、納稅信用等級評定等征收管理工作，并依法進行稅務行政復議E.增值稅稅務機關應當對增值稅納稅人進行稅務登記、納稅申報、稅款繳納、發(fā)票管理、納稅信用等級評定等征收管理工作，并依法進行稅務行政訴訟三、計算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年12月發(fā)生下列業(yè)務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額300萬元；（2）提供交通運輸服務取得含稅銷售額200萬元；（3）出租不動產取得含稅租金收入100萬元。該企業(yè)2018年12月應繳納的增值稅稅額為多少萬元？2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年12月發(fā)生下列業(yè)務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額400萬元；（2）提供交通運輸服務取得含稅銷售額300萬元；（3）出租不動產取得含稅租金收入200萬元。該企業(yè)2018年12月應繳納的增值稅稅額為多少萬元？四、簡答題（本大題共5小題，每小題6分，共30分）1.簡述增值稅的納稅人。2.簡述增值稅的計稅依據。3.簡述增值稅的稅率。4.簡述增值稅的納稅義務發(fā)生時間。5.簡述增值稅的申報繳納。五、論述題（本大題共1小題，共10分）論述增值稅的減免稅政策及其意義。六、案例分析題（本大題共1小題，共20分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年12月發(fā)生下列業(yè)務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額500萬元；（2）提供交通運輸服務取得含稅銷售額400萬元；（3）出租不動產取得含稅租金收入300萬元。該企業(yè)2018年12月應繳納的增值稅稅額為多少萬元？請根據增值稅的相關政策進行計算，并說明計算過程。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.A解析思路：根據增值稅一般納稅人的計稅方法，應繳納的增值稅稅額=（200+120+50）×13%=31.2萬元。2.A解析思路：根據增值稅一般納稅人的計稅方法，應繳納的增值稅稅額=（100+80+40）×13%=23.2萬元。3.A解析思路：根據增值稅一般納稅人的計稅方法，應繳納的增值稅稅額=（150+100+60）×13%=31.2萬元。4.A解析思路：根據增值稅一般納稅人的計稅方法，應繳納的增值稅稅額=（120+90+55）×13%=29.6萬元。5.A解析思路：根據增值稅一般納稅人的計稅方法，應繳納的增值稅稅額=（130+110+65）×13%=31.2萬元。6.A解析思路：根據增值稅一般納稅人的計稅方法，應繳納的增值稅稅額=（140+120+70）×13%=31.2萬元。7.A解析思路：根據增值稅一般納稅人的計稅方法，應繳納的增值稅稅額=（160+130+75）×13%=31.2萬元。8.A解析思路：根據增值稅一般納稅人的計稅方法，應繳納的增值稅稅額=（170+140+80）×13%=31.2萬元。9.A解析思路：根據增值稅一般納稅人的計稅方法，應繳納的增值稅稅額=（180+150+85）×13%=31.2萬元。10.A解析思路：根據增值稅一般納稅人的計稅方法，應繳納的增值稅稅額=（190+160+90）×13%=31.2萬元。二、多項選擇題1.A,C,E解析思路：增值稅的計稅依據包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、提供應稅服務、銷售無形資產、銷售不動產等，其計稅依據為不含稅銷售額或不含稅租金收入。2.A,B,C解析思路：增值稅的稅率分為13%、9%、6%、3%、1%等，具體適用稅率根據銷售貨物、提供應稅服務、銷售無形資產、銷售不動產等不同情況確定。3.A,B解析思路：增值稅的納稅義務發(fā)生時間為貨物交付或者勞務完成的當天，以及服務完成的當天。4.B,C,D,E解析思路：增值稅的減免稅政策包括銷售自己使用過的固定資產、技術轉讓、技術開發(fā)、銷售農產品、銷售自來水、暖氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、居民用煤炭制品等免征增值稅。5.A,B,C,D,E解析思路：增值稅的申報繳納時限為自納稅義務發(fā)生之日起15日內、1個月內、30日內、60日內、90日內。6.A,B,C,D解析思路：增值稅的發(fā)票管理要求使用稅務機關統一監(jiān)制的發(fā)票，包括增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票、電子發(fā)票、紙質發(fā)票等。7.A,D解析思路：增值稅的納稅地點為納稅人機構所在地，銷售跨區(qū)域貨物的，向貨物購買方所在地稅務機關申報納稅。8.A,B,C,D,E解析思路：增值稅的納稅期限為自納稅義務發(fā)生之日起15日內、1個月內、30日內、60日內、90日內。9.A,B,C,D,E解析思路：增值稅的納稅主體包括單位、個人、個體工商戶、其他組織等。10.A,B,C,D,E解析思路：增值稅的征收管理包括稅務登記、納稅申報、稅款繳納、發(fā)票管理、納稅信用等級評定等，并依法進行稅務稽查、稅務處罰、稅務行政復議、稅務行政訴訟等。三、計算題1.解析思路：根據增值