2025年注冊稅務(wù)師稅法一歷年真題再現(xiàn)模擬試卷及解析考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.納稅人進口貨物，應(yīng)按照組成計稅價格和規(guī)定的稅率計算應(yīng)納稅額。下列各項中，不屬于組成計稅價格組成部分的是（）。A.進口貨物的關(guān)稅完稅價格B.關(guān)稅C.消費稅D.稅法規(guī)定的增值稅稅率3.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人簡易計稅方法適用范圍的是（）。A.小規(guī)模納稅人B.小型微利企業(yè)C.增值稅一般納稅人D.從事國家規(guī)定的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的納稅人4.下列各項中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)5.下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)6.納稅人進口貨物，應(yīng)按照組成計稅價格和規(guī)定的稅率計算應(yīng)納稅額。下列各項中，不屬于組成計稅價格組成部分的是（）。A.進口貨物的關(guān)稅完稅價格B.關(guān)稅C.消費稅D.稅法規(guī)定的增值稅稅率7.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人簡易計稅方法適用范圍的是（）。A.小規(guī)模納稅人B.小型微利企業(yè)C.增值稅一般納稅人D.從事國家規(guī)定的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的納稅人8.下列各項中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)9.下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)10.納稅人進口貨物，應(yīng)按照組成計稅價格和規(guī)定的稅率計算應(yīng)納稅額。下列各項中，不屬于組成計稅價格組成部分的是（）。A.進口貨物的關(guān)稅完稅價格B.關(guān)稅C.消費稅D.稅法規(guī)定的增值稅稅率二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計算方法包括（）。A.一般計稅方法B.簡易計稅方法C.小規(guī)模納稅人計稅方法D.查賬征收2.下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)3.納稅人進口貨物，應(yīng)按照組成計稅價格和規(guī)定的稅率計算應(yīng)納稅額。組成計稅價格包括（）。A.進口貨物的關(guān)稅完稅價格B.關(guān)稅C.消費稅D.稅法規(guī)定的增值稅稅率4.增值稅一般納稅人簡易計稅方法適用范圍包括（）。A.小規(guī)模納稅人B.小型微利企業(yè)C.增值稅一般納稅人D.從事國家規(guī)定的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的納稅人5.下列各項中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)6.增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計算方法包括（）。A.一般計稅方法B.簡易計稅方法C.小規(guī)模納稅人計稅方法D.查賬征收7.下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)8.納稅人進口貨物，應(yīng)按照組成計稅價格和規(guī)定的稅率計算應(yīng)納稅額。組成計稅價格包括（）。A.進口貨物的關(guān)稅完稅價格B.關(guān)稅C.消費稅D.稅法規(guī)定的增值稅稅率9.增值稅一般納稅人簡易計稅方法適用范圍包括（）。A.小規(guī)模納稅人B.小型微利企業(yè)C.增值稅一般納稅人D.從事國家規(guī)定的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的納稅人10.下列各項中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.增值稅一般納稅人可以選擇采用簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額。（）2.納稅人進口貨物，應(yīng)按照組成計稅價格和規(guī)定的稅率計算應(yīng)納稅額。（）3.增值稅一般納稅人可以選擇采用一般計稅方法計算應(yīng)納稅額。（）4.增值稅一般納稅人可以選擇采用查賬征收方法計算應(yīng)納稅額。（）5.納稅人進口貨物，應(yīng)按照關(guān)稅完稅價格和規(guī)定的稅率計算應(yīng)納稅額。（）6.增值稅一般納稅人可以選擇采用簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額。（）7.納稅人進口貨物，應(yīng)按照組成計稅價格和規(guī)定的稅率計算應(yīng)納稅額。（）8.增值稅一般納稅人可以選擇采用一般計稅方法計算應(yīng)納稅額。（）9.增值稅一般納稅人可以選擇采用查賬征收方法計算應(yīng)納稅額。（）10.納稅人進口貨物，應(yīng)按照關(guān)稅完稅價格和規(guī)定的稅率計算應(yīng)納稅額。（）四、計算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某增值稅一般納稅人2024年4月進口一批設(shè)備，關(guān)稅完稅價格為100萬元，關(guān)稅稅率為10%，消費稅稅率為5%，增值稅稅率為13%。請計算該納稅人進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費稅和增值稅。2.某增值稅一般納稅人2024年5月銷售一批貨物，銷售額為200萬元，成本為100萬元，銷售稅率為13%。該納稅人當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅是多少？五、綜合題（本大題共1小題，共10分）某增值稅一般納稅人2024年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售一批貨物，銷售額為100萬元，成本為60萬元，銷售稅率為13%。（2）購進一批原材料，購進價格為50萬元，增值稅稅率為13%。（3）支付水電費10萬元，增值稅稅率為6%。請計算該納稅人2024年6月應(yīng)繳納的增值稅。六、案例分析題（本大題共1小題，共10分）某增值稅一般納稅人2024年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售一批貨物，銷售額為150萬元，成本為80萬元，銷售稅率為13%。（2）購進一批原材料，購進價格為100萬元，增值稅稅率為13%。（3）支付運輸費用5萬元，增值稅稅率為9%。（4）支付研發(fā)費用10萬元，增值稅稅率為6%。請分析該納稅人2024年7月應(yīng)繳納的增值稅，并說明原因。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，銷售不動產(chǎn)屬于增值稅征收范圍。2.D解析：組成計稅價格包括進口貨物的關(guān)稅完稅價格、關(guān)稅、消費稅，不包括稅法規(guī)定的增值稅稅率。3.C解析：增值稅一般納稅人簡易計稅方法適用范圍不包括增值稅一般納稅人。4.D解析：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，銷售無形資產(chǎn)屬于增值稅應(yīng)稅行為。5.A解析：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，銷售貨物屬于增值稅征收范圍。6.D解析：組成計稅價格包括進口貨物的關(guān)稅完稅價格、關(guān)稅、消費稅，不包括稅法規(guī)定的增值稅稅率。7.C解析：增值稅一般納稅人簡易計稅方法適用范圍不包括增值稅一般納稅人。8.C解析：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，銷售不動產(chǎn)屬于增值稅應(yīng)稅行為。9.C解析：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，銷售不動產(chǎn)屬于增值稅征收范圍。10.D解析：組成計稅價格包括進口貨物的關(guān)稅完稅價格、關(guān)稅、消費稅，不包括稅法規(guī)定的增值稅稅率。二、多項選擇題1.AB解析：增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計算方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。2.ABCD解析：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。3.ABC解析：納稅人進口貨物，應(yīng)按照組成計稅價格和規(guī)定的稅率計算應(yīng)納稅額。組成計稅價格包括進口貨物的關(guān)稅完稅價格、關(guān)稅、消費稅。4.ABD解析：增值稅一般納稅人簡易計稅方法適用范圍包括小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和從事國家規(guī)定的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的納稅人。5.ABCD解析：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。6.AB解析：增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計算方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。7.ABCD解析：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。8.ABC解析：納稅人進口貨物，應(yīng)按照組成計稅價格和規(guī)定的稅率計算應(yīng)納稅額。組成計稅價格包括進口貨物的關(guān)稅完稅價格、關(guān)稅、消費稅。9.ABD解析：增值稅一般納稅人簡易計稅方法適用范圍包括小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和從事國家規(guī)定的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的納稅人。10.ABCD解析：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。三、判斷題1.×解析：增值稅一般納稅人可以選擇采用簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額，但并非所有一般納稅人都可以選擇。2.√解析：納稅人進口貨物，應(yīng)按照組成計稅價格和規(guī)定的稅率計算應(yīng)納稅額。3.√解析：增值稅一般納稅人可以選擇采用一般計稅方法計算應(yīng)納稅額。4.×解析：增值稅一般納稅人不可以選擇采用查賬征收方法計算應(yīng)納稅額。5.×解析：納稅人進口貨物，應(yīng)按照組成計稅價格和規(guī)定的稅率計算應(yīng)納稅額，而非僅關(guān)稅完稅價格。6.×解析：增值稅一般納稅人可以選擇采用簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額，但并非所有一般納稅人都可以選擇。7.√解析：納稅人進口貨物，應(yīng)按照組成計稅價格和規(guī)定的稅率計算應(yīng)納稅額。8.√解析：增值稅一般納稅人可以選擇采用一般計稅方法計算應(yīng)納稅額。9.×解析：增值稅一般納稅人不可以選擇采用查賬征收方法計算應(yīng)納稅額。10.×解析：納稅人進口貨物，應(yīng)按照組成計稅價格和規(guī)定的稅率計算應(yīng)納稅額，而非僅關(guān)稅完稅價格。四、計算題1.關(guān)稅=100萬元×10%=10萬元消費稅=(100萬元+10萬元)×5%=5.5萬元增值稅=(100萬元+10萬元+5.5萬元)×13%=18.95萬元2.應(yīng)繳納的增值稅=(200萬元-100萬元)×13%=13萬元五、綜合題應(yīng)繳納的增值稅=(100萬元-60萬元)×13%+(50萬元+10萬元)×13%-(50萬元×13%)=40萬元×13%+60萬元×13%-6.5萬元=5.2萬元+7.8萬元-6.5萬元=6.5萬元六、案例分析題應(yīng)繳納的增值稅=(150萬元-80萬元)×13%+(100萬元×13%)+(5萬元×9%)+(10萬元×6%)=70萬元×