2025年稅務(wù)師考試稅法二沖刺預(yù)測(cè)試題試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：從每小題的四個(gè)選項(xiàng)中選出一個(gè)最符合題意的正確答案。1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物2.某企業(yè)2024年1月購(gòu)進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明設(shè)備價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅稅額17萬(wàn)元，該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年，采用直線(xiàn)法計(jì)提折舊。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)計(jì)提的折舊額為（）萬(wàn)元。A.8.33B.10C.8.17D.9.833.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定免稅收入的是（）。A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.符合條件的非營(yíng)利組織從事公益活動(dòng)的收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)成果轉(zhuǎn)化所得4.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。A.銷(xiāo)售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)，為收到銷(xiāo)售款或取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天B.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，為取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天C.提供租賃服務(wù)，為收到租賃費(fèi)或取得索取租賃費(fèi)憑據(jù)的當(dāng)天D.提供應(yīng)稅服務(wù)，為提供服務(wù)并收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天5.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算公式的是（）。A.應(yīng)納稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額B.應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×稅率C.應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×稅率-抵扣稅額D.應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×稅率-已納稅額6.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定可以加計(jì)扣除的項(xiàng)目是（）。A.研發(fā)費(fèi)用B.軟件開(kāi)發(fā)費(fèi)用C.技術(shù)改造費(fèi)用D.環(huán)保設(shè)施費(fèi)用7.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅人的是（）。A.銷(xiāo)售貨物的單位和個(gè)人B.提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人C.提供租賃服務(wù)的單位和個(gè)人D.提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人8.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的是（）。A.增值稅普通發(fā)票B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票C.營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表D.增值稅納稅申報(bào)表9.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定可以稅前扣除的項(xiàng)目是（）。A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本B.職工薪酬C.稅金及附加D.非公益救濟(jì)性捐贈(zèng)10.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅申報(bào)期限的是（）。A.每月B.每季C.每半年D.每年二、多項(xiàng)選擇題要求：從每小題的四個(gè)選項(xiàng)中選出兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中屬于增值稅征收范圍的有（）。A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.提供租賃服務(wù)D.提供應(yīng)稅服務(wù)2.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定可以加計(jì)扣除的項(xiàng)目有（）。A.研發(fā)費(fèi)用B.軟件開(kāi)發(fā)費(fèi)用C.技術(shù)改造費(fèi)用D.環(huán)保設(shè)施費(fèi)用3.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅專(zhuān)用發(fā)票包括的內(nèi)容有（）。A.發(fā)票代碼B.發(fā)票號(hào)碼C.買(mǎi)方名稱(chēng)D.商品名稱(chēng)4.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定可以稅前扣除的項(xiàng)目有（）。A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本B.職工薪酬C.稅金及附加D.非公益救濟(jì)性捐贈(zèng)5.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅申報(bào)期限的有（）。A.每月B.每季C.每半年D.每年三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的寫(xiě)“對(duì)”，錯(cuò)誤的寫(xiě)“錯(cuò)”。1.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。（）2.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）3.增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)包括發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、購(gòu)買(mǎi)方名稱(chēng)、商品名稱(chēng)等基本內(nèi)容。（）4.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。（）5.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或接受加工、修理修配勞務(wù)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）四、計(jì)算題要求：根據(jù)下列資料，計(jì)算應(yīng)納稅額。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售貨物，取得不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元；（2）提供加工勞務(wù)，取得不含稅銷(xiāo)售額50萬(wàn)元；（3）購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額80萬(wàn)元，增值稅稅額13.6萬(wàn)元；（4）購(gòu)進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額20萬(wàn)元，增值稅稅額3.4萬(wàn)元；（5）支付水電費(fèi)5萬(wàn)元。要求：計(jì)算該企業(yè)3月份應(yīng)納增值稅額。五、綜合題要求：根據(jù)下列資料，分析企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算。1.某企業(yè)為居民企業(yè)，2024年度財(cái)務(wù)報(bào)表如下：（1）營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元；（2）營(yíng)業(yè)成本800萬(wàn)元；（3）銷(xiāo)售費(fèi)用100萬(wàn)元；（4）管理費(fèi)用50萬(wàn)元；（5）財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬(wàn)元；（6）營(yíng)業(yè)外收入50萬(wàn)元；（7）營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元；（8）投資收益100萬(wàn)元；（9）國(guó)債利息收入20萬(wàn)元；（10）非公益性捐贈(zèng)支出10萬(wàn)元。要求：計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額。六、案例分析題要求：根據(jù)下列案例，分析企業(yè)稅務(wù)處理。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售貨物，取得不含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元；（2）提供加工勞務(wù)，取得不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元；（3）購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額150萬(wàn)元，增值稅稅額25.5萬(wàn)元；（4）購(gòu)進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額50萬(wàn)元，增值稅稅額8.5萬(wàn)元；（5）支付水電費(fèi)20萬(wàn)元。要求：分析該企業(yè)在增值稅、企業(yè)所得稅方面的稅務(wù)處理。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.C解析：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅征收范圍，但出口貨物屬于增值稅零稅率政策，不征收增值稅。2.A解析：根據(jù)直線(xiàn)法計(jì)提折舊的原則，當(dāng)年應(yīng)計(jì)提的折舊額=設(shè)備原值÷預(yù)計(jì)使用年限=100萬(wàn)元÷10年=10萬(wàn)元。由于購(gòu)進(jìn)設(shè)備當(dāng)月不計(jì)提折舊，因此當(dāng)年應(yīng)計(jì)提的折舊額為10萬(wàn)元×（12-購(gòu)進(jìn)月份）÷12=8.33萬(wàn)元。3.D解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)成果轉(zhuǎn)化所得屬于免稅收入，而其他選項(xiàng)均為應(yīng)稅收入。4.B解析：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。5.C解析：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×稅率-抵扣稅額。6.D解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，環(huán)保設(shè)施費(fèi)用不屬于可以加計(jì)扣除的項(xiàng)目。7.C解析：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，提供租賃服務(wù)的單位和個(gè)人不屬于增值稅納稅人。8.C解析：增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)包括發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、購(gòu)買(mǎi)方名稱(chēng)、商品名稱(chēng)等基本內(nèi)容，而營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表不屬于增值稅專(zhuān)用發(fā)票。9.D解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，非公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出不屬于可以稅前扣除的項(xiàng)目。10.D解析：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅納稅申報(bào)期限為每月、每季、每年。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD解析：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供租賃服務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)均屬于增值稅征收范圍。2.ABC解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，研發(fā)費(fèi)用、軟件開(kāi)發(fā)費(fèi)用、技術(shù)改造費(fèi)用均屬于可以加計(jì)扣除的項(xiàng)目。3.ABCD解析：根據(jù)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的規(guī)定，發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、購(gòu)買(mǎi)方名稱(chēng)、商品名稱(chēng)等均為增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)包括的內(nèi)容。4.ABCD解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本、職工薪酬、稅金及附加、非公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出均屬于可以稅前扣除的項(xiàng)目。5.ABCD解析：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅納稅申報(bào)期限為每月、每季、每年。三、判斷題1.錯(cuò)解析：增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但并非所有銷(xiāo)售貨物都可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。2.對(duì)解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。3.對(duì)解析：增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)包括發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、購(gòu)買(mǎi)方名稱(chēng)、商品名稱(chēng)等基本內(nèi)容。4.對(duì)解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。5.對(duì)解析：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或接受加工、修理修配勞務(wù)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。四、計(jì)算題1.解析：（1）銷(xiāo)項(xiàng)稅額=（100+50）×13%=18.5萬(wàn)元；（2）進(jìn)項(xiàng)稅額=13.6+3.4=17萬(wàn)元；（3）應(yīng)納增值稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=18.5-17=1.5萬(wàn)元。五、綜合題1.解析：（1）營(yíng)業(yè)收入=1000萬(wàn)元；（2）營(yíng)業(yè)成本=800萬(wàn)元；（3）銷(xiāo)售費(fèi)用=100萬(wàn)元；（4）管理費(fèi)用=50萬(wàn)元；（5）財(cái)務(wù)費(fèi)用=30萬(wàn)元；（6）營(yíng)業(yè)外收入=50萬(wàn)元；（7）營(yíng)業(yè)外支出=30萬(wàn)元；（8）投資收益=100萬(wàn)元；（9）國(guó)債利息收入=20萬(wàn)元；（10）非公益性捐贈(zèng)支出=10萬(wàn)元。應(yīng)納稅所得額=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-銷(xiāo)售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出+投資收益-國(guó)債利息收入-非公益性捐贈(zèng)支出=（1000-800-1