中國稅制梁俊嬌課件單擊此處添加副標題匯報人：XX目錄壹稅制概述貳主要稅種介紹叁稅收征管體系肆稅收優(yōu)惠政策伍稅收法治建設陸國際稅收合作稅制概述第一章稅制定義與功能稅收是政府為實現(xiàn)其職能，依法向個人或企業(yè)強制征收的無償支付。稅收的基本概念0102稅收是政府主要的財政收入來源，用于國家公共服務和社會福利的支出。稅收的財政功能03通過稅收政策，政府可以調節(jié)經(jīng)濟，如通過減稅促進投資，通過增稅抑制消費。稅收的調節(jié)作用稅制結構特點多稅種并存間接稅與直接稅并重中國稅制中，間接稅如增值稅和消費稅與直接稅如個人所得稅并重，共同構成稅收體系。中國稅制包含多種稅種，如企業(yè)所得稅、資源稅、房產(chǎn)稅等，形成復雜的稅種結構。區(qū)域差異性不同地區(qū)根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展水平和政策導向，稅種和稅率存在差異，體現(xiàn)了稅制的靈活性。稅制改革歷程1994年分稅制改革市場經(jīng)濟時期1958及1973年兩次簡并改革開放前1950年確立復合稅制建國初期建立主要稅種介紹第二章增值稅增值稅是對商品或服務增值部分征收的稅，是中國稅制中的重要稅種之一。增值稅的定義01中國增值稅稅率分為三檔：6%、9%和13%，根據(jù)商品和服務類別不同而有所區(qū)分。增值稅的稅率02增值稅實行“進項稅額抵扣”制度，即企業(yè)可將購買商品或服務時支付的稅額從應繳稅額中扣除。增值稅的征收方式03針對小微企業(yè)和特定行業(yè)，國家實施了增值稅減免政策，以促進經(jīng)濟發(fā)展和減輕企業(yè)負擔。增值稅的優(yōu)惠政策04企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅采用超額累進稅率，一般企業(yè)稅率為25%，小型微利企業(yè)享有更低稅率。稅率結構國家對高新技術企業(yè)、小微企業(yè)等特定行業(yè)或企業(yè)給予稅收減免等優(yōu)惠政策。稅收優(yōu)惠政策企業(yè)所得稅的應納稅所得額是企業(yè)收入總額減去成本、費用、損失后的余額。應納稅所得額計算企業(yè)所得稅按季度預繳，年度終了后進行匯算清繳，多退少補。申報與繳納01020304個人所得稅專項附加扣除稅率結構03個人所得稅允許專項附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等項目，以減輕納稅人負擔。免征額規(guī)定01個人所得稅采用超額累進稅率，根據(jù)收入高低設定不同稅率，以實現(xiàn)稅收公平。02稅法規(guī)定了個人所得稅的免征額，以減輕低收入群體的稅負，如2023年起免征額為每月5000元。申報方式04納稅人可通過自行申報或由單位代扣代繳的方式繳納個人所得稅，確保稅款及時準確入庫。稅收征管體系第三章稅收征管機構國家稅務總局是負責全國稅收工作的最高行政機關，負責制定稅收政策和監(jiān)督執(zhí)行。國家稅務總局01地方稅務局負責本行政區(qū)域內的稅收征收管理，執(zhí)行國家稅務總局制定的稅收政策。地方稅務局02海關總署負責進出口環(huán)節(jié)的稅收征管工作，包括關稅和進口環(huán)節(jié)稅的征收。海關總署03稽查局主要負責稅收稽查工作，打擊稅收違法行為，維護稅收秩序。國家稅務總局稽查局04稅收征管流程稅務登記企業(yè)或個人在開始經(jīng)營或收入發(fā)生時，必須向稅務機關進行稅務登記，這是稅收征管的首要步驟。納稅申報納稅人需定期向稅務機關申報其收入和應納稅額，確保稅務信息的準確性和及時性。稅款征收稅務機關根據(jù)納稅申報或自行評估的結果，向納稅人征收相應的稅款，確保國家稅收的實現(xiàn)。稅收征管流程稅務機關對納稅人進行定期或不定期的稅務稽查，以確保稅收法規(guī)的遵守和稅款的正確征收。稅務稽查01對于違反稅收法規(guī)的行為，稅務機關將依法進行處罰，包括罰款、追繳稅款等措施，以維護稅收秩序。稅收處罰02稅收征管法規(guī)《中華人民共和國稅收征收管理法》是稅收征管的基礎性法規(guī)，規(guī)定了稅務機關的職責和納稅人的義務。稅收征管基本法《稅收征管程序規(guī)定》明確了稅務登記、申報、征收、處罰等具體操作流程，保障稅收活動的規(guī)范性。稅收征管程序規(guī)定《稅務稽查工作規(guī)程》指導稅務稽查部門如何開展檢查工作，確保稅收法規(guī)的正確執(zhí)行和稅收公平。稅務稽查法規(guī)稅收優(yōu)惠政策第四章促進經(jīng)濟發(fā)展政策刺激投資消費稅收優(yōu)惠降低稅負，激勵企業(yè)投資