資產(chǎn)管理制度（33篇）

資產(chǎn)管理制度（通用33篇）

資產(chǎn)管理制度篇1

第一章總則

第一條為完善實(shí)物資產(chǎn)管理體制，理順管理關(guān)系，明確各部門

實(shí)物資產(chǎn)管理職責(zé)，加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高資產(chǎn)運(yùn)營效能。根據(jù)中華

人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法、集團(tuán)公司設(shè)備管理辦法、股份公司

資產(chǎn)處置操作實(shí)施細(xì)則以及銷售公司資產(chǎn)管理暫行辦法等有關(guān)規(guī)

定，結(jié)合分公司實(shí)際，制定本辦法。

第二條本辦法所稱實(shí)物資產(chǎn)是指具有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)（不包括

商品），主要指房產(chǎn)、土地、車輛和設(shè)備設(shè)施等。第三條本辦法適

用于中國石化銷售有限公司江蘇石油分公司、中國石化集團(tuán)資產(chǎn)經(jīng)

營管理有限公司江蘇石油分公司管理部?？毓晒?、參股公司可參

照?qǐng)?zhí)行。

第二章管理體制

第四條實(shí)物資產(chǎn)按“六統(tǒng)一”（即統(tǒng)一預(yù)算、統(tǒng)一購置、統(tǒng)一

付款、統(tǒng)一核算、統(tǒng)一處置、統(tǒng)一核銷）的原則，實(shí)行賬表圖冊(cè)相

結(jié)合的管理形式。

第五條實(shí)行兩級(jí)管理體制。由省公司對(duì)全系統(tǒng)實(shí)物資產(chǎn)實(shí)行總

體管理，分公司對(duì)其范圍內(nèi)的實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行具體管理。

第六條實(shí)行經(jīng)理負(fù)責(zé)制。根據(jù)集團(tuán)公司、股份公司、省公司規(guī)

定，分公司經(jīng)理為實(shí)物資產(chǎn)管理的第一責(zé)任人;分公司黨委書記為實(shí)

物資產(chǎn)管理的第一監(jiān)督人;分公司分管副經(jīng)理按照“誰主管誰負(fù)責(zé)”

的原則，對(duì)主管業(yè)務(wù)及部門的實(shí)物資產(chǎn)管理工作直接負(fù)責(zé)；各部門負(fù)

責(zé)人為具體的實(shí)物資產(chǎn)管理者并對(duì)經(jīng)理負(fù)責(zé)。

第七條實(shí)行集體決策制。根據(jù)集團(tuán)公司、股份公司、省公司要

求，分公司成立由分公司經(jīng)理、黨委書記、分管副經(jīng)理等主要領(lǐng)導(dǎo)

組成的資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，成員主要由安全數(shù)質(zhì)量科、實(shí)物資產(chǎn)科、

財(cái)務(wù)核算部、基建管理科、零售管理部及各縣片區(qū)、綜合辦公室、

信息工作站、朝陽管理公司等部門組成。

分公司資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)安全數(shù)質(zhì)量科，主要負(fù)責(zé)組

織和落實(shí)資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組的各項(xiàng)工作任務(wù)，安全數(shù)質(zhì)量科科長兼

任辦公室主任。

資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組的主要職責(zé)是：負(fù)責(zé)制定實(shí)物資產(chǎn)管理制度;

審批和審核權(quán)限范圍內(nèi)的重大資產(chǎn)處置方案；審查資產(chǎn)運(yùn)營分析報(bào)

告、清查報(bào)告、項(xiàng)目評(píng)估報(bào)告；負(fù)責(zé)檢查實(shí)物資產(chǎn)管理責(zé)任制度落

實(shí)情況；決定資產(chǎn)管理獎(jiǎng)懲政策等。

第八條實(shí)行責(zé)任追溯制。資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組成員由于崗位變動(dòng)

或企業(yè)改革等原因發(fā)生變化時(shí)，由變動(dòng)后承擔(dān)相應(yīng)資產(chǎn)管理職責(zé)的

部門負(fù)責(zé)人參加，管理責(zé)任不因企業(yè)（部門）合并、變更而免除，

并可追溯管理責(zé)任。

第九條實(shí)行崗位相對(duì)固定制。各職能部門應(yīng)按照資產(chǎn)類別設(shè)置

相關(guān)工作崗位，負(fù)責(zé)相應(yīng)的實(shí)物資產(chǎn)管理職責(zé)。分公司各部門要指

定一名兼職實(shí)物資產(chǎn)管理員，建立本部門實(shí)物資產(chǎn)管理臺(tái)賬，做好

本部門實(shí)物資產(chǎn)日常管理工作。

第三章職責(zé)分工

第十條實(shí)物資產(chǎn)管理分為主管部門、監(jiān)督部門、模塊管理部門

及具體管理使用部門。分公司實(shí)物資產(chǎn)主管部門為安全數(shù)質(zhì)量科；

監(jiān)督部門為黨群紀(jì)監(jiān)科；模塊管理部門為財(cái)務(wù)核算部、安全數(shù)質(zhì)量

科、信息工作站；具體管理使用部門為機(jī)關(guān)各部門、油庫及加油站

等。

第十一條分公司部門職責(zé)

（一）分公司資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組

1.負(fù)責(zé)制訂本單位實(shí)物資產(chǎn)管理制度；

2.審批和審核權(quán)限范圍內(nèi)的重大資產(chǎn)處置方案；

3.審查本單位資產(chǎn)運(yùn)營分析報(bào)告、清查報(bào)告、項(xiàng)目評(píng)估報(bào)告；

4.負(fù)責(zé)落實(shí)實(shí)物資產(chǎn)管理責(zé)任制度；

5.落實(shí)資產(chǎn)管理獎(jiǎng)懲政策；負(fù)責(zé)督促和協(xié)調(diào)本單位各職能部門

完成各自的資產(chǎn)管理職責(zé)。

（二）安全數(shù)質(zhì)量科

1.安全數(shù)質(zhì)量科為分公司實(shí)物資產(chǎn)管理主管部門，按規(guī)定設(shè)一

2名資產(chǎn)管理員；

2.組織對(duì)實(shí)物資產(chǎn)管理情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查，確保資產(chǎn)管理各

項(xiàng)制度落實(shí)；

3.牽頭做好資產(chǎn)清理、招標(biāo)、處置工作，使資產(chǎn)處置有據(jù)可依;

4,配合財(cái)務(wù)核算部做好資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，保證賬實(shí)相符；

5.負(fù)責(zé)本部門實(shí)物資產(chǎn)管理工作。

（三）實(shí)物資產(chǎn)科

1.負(fù)責(zé)自有、租賃（含承租和出租）的土地、房產(chǎn)日常管理工

作；

2.負(fù)責(zé)關(guān)閉庫、站資產(chǎn)及閑置資產(chǎn)日常管理工作；

3.負(fù)責(zé)配合省公司做好系統(tǒng)車輛的編制、更新、處置等工作，

建立系統(tǒng)車輛明細(xì)臺(tái)賬；

4.負(fù)責(zé)本部門實(shí)物資產(chǎn)管理工作。

（四）財(cái)務(wù)核算部

1.負(fù)責(zé)資產(chǎn)核算工作，建立相關(guān)資產(chǎn)賬簿、卡片、出租資產(chǎn)臺(tái)

賬、賬銷案存資產(chǎn)臺(tái)賬，編制相關(guān)憑證和報(bào)表，配合實(shí)物資產(chǎn)管理

部門做好實(shí)物資產(chǎn)交付驗(yàn)收、調(diào)撥、報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓、出租、清理等手

續(xù)審核，收集、整理實(shí)物資產(chǎn)報(bào)廢、處置、評(píng)估等資料，做好財(cái)務(wù)

價(jià)值核銷資料上報(bào)及賬務(wù)處理工作，負(fù)責(zé)更新、維護(hù)資產(chǎn)AM模塊工

作；

2.牽頭做好資產(chǎn)評(píng)估工作；

3.根據(jù)省公司清查盤點(diǎn)通知及相關(guān)規(guī)定，下達(dá)清查盤點(diǎn)計(jì)劃，

審核盤點(diǎn)結(jié)果，并負(fù)責(zé)盤點(diǎn)數(shù)據(jù)的匯總和上報(bào)；

4.協(xié)助基建管理科定期對(duì)在建工程進(jìn)行清理工作;

5.參與加油站收購等實(shí)物資產(chǎn)盡職調(diào)查、論證及后評(píng)估工作；

6.負(fù)責(zé)本部門實(shí)物資產(chǎn)管理工作。

（五）基建管理科

L負(fù)責(zé)竣工驗(yàn)收前庫、站實(shí)物資產(chǎn)的管理工作；

2.牽頭負(fù)責(zé)并配合財(cái)務(wù)部門做好在建資產(chǎn)的竣工驗(yàn)收工作；

3.負(fù)責(zé)辦理新增庫、站土地房產(chǎn)證的領(lǐng)用、變更、過戶手續(xù)等

工作。

4.負(fù)責(zé)本部門實(shí)物資產(chǎn)管理工作。

（六）零售管理部、各縣片區(qū)及朝陽管理公司

L督促和監(jiān)督加油站對(duì)資產(chǎn)狀況（含土地、房產(chǎn)、其他設(shè)施等）

進(jìn)行登記造冊(cè)，建立在用加油站實(shí)物資產(chǎn)保管明細(xì)賬，確保各項(xiàng)資

產(chǎn)的完整和安全；

2.負(fù)責(zé)加油站日常維修、調(diào)撥、保養(yǎng)，在安全儲(chǔ)運(yùn)部門的監(jiān)督

指導(dǎo)下正確使用加油站設(shè)備；

3.負(fù)責(zé)閑置、廢舊加油站實(shí)物資產(chǎn)的保管工作；

4.參加加油站建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收工作；

5.負(fù)責(zé)加油站PM設(shè)備模塊的數(shù)據(jù)維護(hù)，協(xié)助財(cái)務(wù)組織對(duì)加油站

資產(chǎn)管理手冊(cè)的維護(hù)更新；

6.負(fù)責(zé)組織對(duì)加油站各項(xiàng)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行定期現(xiàn)場(chǎng)清查并及時(shí)和

財(cái)務(wù)、企業(yè)管理部門進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬和賬實(shí)相符；

7.在財(cái)務(wù)部門配合下建立在用、永久關(guān)停和已拆除加油站動(dòng)態(tài)

管理臺(tái)賬;

8.負(fù)責(zé)配合分公司其他部門做好加油機(jī)使用狀態(tài)報(bào)廢及上報(bào)工

作；

9.負(fù)責(zé)本部門實(shí)物資產(chǎn)管理工作。

（七）綜合辦公室

1.負(fù)責(zé)本單位各類車輛日常管理工作；

2.負(fù)責(zé)辦公資產(chǎn)的管理工作；

3.負(fù)責(zé)辦公資產(chǎn)在PM模塊的數(shù)據(jù)更新與維護(hù)及辦公資產(chǎn)管理手

冊(cè)的維護(hù)。

4.負(fù)責(zé)辦公資產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行定期清查并及時(shí)和財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核對(duì),

確保賬賬和賬實(shí)相符；

5.負(fù)責(zé)本部門實(shí)物資產(chǎn)管理工作。

（八）信息工作站

L負(fù)責(zé)信息設(shè)備管理工作；

2.負(fù)責(zé)將各類計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)信息設(shè)備、打印機(jī)及其他配套設(shè)備

進(jìn)行登記造冊(cè)，建立實(shí)物資產(chǎn)保管明細(xì)賬，確保各項(xiàng)設(shè)備的完整和

安全；

3.負(fù)責(zé)各類計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)信息設(shè)備、打印機(jī)及其他配套設(shè)備的

日常維修、保養(yǎng)、工作；

4.負(fù)責(zé)對(duì)機(jī)關(guān)信息設(shè)備在PM模塊的數(shù)據(jù)維護(hù)及信息資產(chǎn)管理手

冊(cè)的維護(hù)；

5.對(duì)所使用、管理的上述設(shè)備進(jìn)行定期清查并及時(shí)和財(cái)務(wù)進(jìn)行

核對(duì)，確保賬賬和賬實(shí)相符;

6.負(fù)責(zé)本部門實(shí)物資產(chǎn)管理工作。

（九）油庫

1.油庫主任為油庫所屬各項(xiàng)資產(chǎn)安全、完整的第一責(zé)任人，設(shè)

備操作員工為直接責(zé)任人；

2.負(fù)責(zé)油庫各類資產(chǎn)的管理工作；

3.負(fù)責(zé)配送中心設(shè)備地使用和日常維護(hù)、保養(yǎng)，參與資產(chǎn)設(shè)備

的驗(yàn)收工作；

4.負(fù)責(zé)在PM模塊維護(hù)油庫設(shè)備數(shù)據(jù)信息和資產(chǎn)管理手冊(cè)，在財(cái)

務(wù)部門配合下建立在用油庫資產(chǎn)動(dòng)態(tài)管理臺(tái)賬。

5.對(duì)油庫各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行登記造冊(cè)并進(jìn)行定期清查，及時(shí)和財(cái)務(wù)

及其他部門進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬和賬實(shí)相符；

6.配合資產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組做好油庫相關(guān)資產(chǎn)處置工作。

（十）加油站

1.加油站長為加油站所屬各項(xiàng)資產(chǎn)安全、完整的第一責(zé)任人，

設(shè)備操作員工為直接責(zé)任人；

2.負(fù)責(zé)加油站資產(chǎn)的管理工作；

3.負(fù)責(zé)加油站設(shè)備的使用和日常維護(hù)、保養(yǎng)，參與資產(chǎn)設(shè)備的

驗(yàn)收工作，協(xié)助做好加油站各項(xiàng)資產(chǎn)清查盤點(diǎn)；

4.負(fù)責(zé)提供加油站設(shè)備基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息，配合財(cái)務(wù)部門維護(hù)加油

站資產(chǎn)管理手冊(cè)。

（十一）分公司其他各部、室、中心負(fù)責(zé)本部門實(shí)物資產(chǎn)使用、

管理，做好實(shí)物資產(chǎn)的維護(hù)、調(diào)撥、保管、盤盈盤虧原因分析和新

增實(shí)物資產(chǎn)標(biāo)簽粘貼，協(xié)助做好部門實(shí)物資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作，并

建立本部門實(shí)物資產(chǎn)臺(tái)賬。

第四章實(shí)物資產(chǎn)購置管理

第十二條固定資產(chǎn)購建完成后，必須由實(shí)物資產(chǎn)管理部門填制

固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫單，辦理資產(chǎn)領(lǐng)用手續(xù)。實(shí)物資產(chǎn)石油部門對(duì)接

收到的固定資產(chǎn)登記造冊(cè)，并辦理資產(chǎn)使用或轉(zhuǎn)移手續(xù)，進(jìn)行使用

和保管。對(duì)金額較大的固定資產(chǎn)如加油站，竣工驗(yàn)收時(shí)必須由資產(chǎn)

領(lǐng)導(dǎo)小組驗(yàn)收簽字確認(rèn)后，交付使用部門，管理責(zé)任才能隨之轉(zhuǎn)移。

第十三條實(shí)物資產(chǎn)到達(dá)使用單位（部門）后，要求單位（部門）

于當(dāng)日履行物資驗(yàn)收，7日內(nèi)完成審批程序。審批程序結(jié)束后履行

程序部門打印留存，模塊管理部門設(shè)備管理員在PM設(shè)備模塊創(chuàng)建設(shè)

備編號(hào)。

第十四條省公司統(tǒng)一購置的資產(chǎn)設(shè)備

分公司收到省公司購置的新增資產(chǎn)驗(yàn)收流程：資產(chǎn)使用部門制

單-使用單位負(fù)責(zé)人-PM模塊管理部門設(shè)備管理員-PM模塊管理部門

負(fù)責(zé)人-財(cái)務(wù)核算部資產(chǎn)管理員-財(cái)務(wù)核算部主任-分管領(lǐng)導(dǎo)-省公司

物資裝備管理處-實(shí)物資產(chǎn)處資產(chǎn)管理員-實(shí)物資產(chǎn)處負(fù)責(zé)人-財(cái)務(wù)資

產(chǎn)處資產(chǎn)管理員-財(cái)務(wù)資產(chǎn)處負(fù)責(zé)人-總會(huì)計(jì)師。

第十五條經(jīng)省公司批準(zhǔn)分公司購置的資產(chǎn)設(shè)備

（一）財(cái)務(wù)核算部根據(jù)收到的新增資產(chǎn)發(fā)票和驗(yàn)收單，與相關(guān)

結(jié)算單據(jù)核對(duì)進(jìn)行賬務(wù)處理和維護(hù)AM資產(chǎn)模塊創(chuàng)建資產(chǎn)編號(hào)。

使用部門設(shè)備管理員同時(shí)負(fù)責(zé)將拍攝的數(shù)碼照片發(fā)送至實(shí)物資

產(chǎn)科資產(chǎn)管理員。

（二）新增資產(chǎn)驗(yàn)收流程：資產(chǎn)使用部門制單-使用單位負(fù)責(zé)人

-PM模塊管理部門設(shè)備管理員-PM模塊管理部門負(fù)責(zé)人-財(cái)務(wù)核算部

資產(chǎn)管理員-財(cái)務(wù)核算部主任-分管領(lǐng)導(dǎo)。

第十六條實(shí)物資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)及時(shí)組織更

新資產(chǎn)管理手冊(cè)，做到賬實(shí)、賬冊(cè)、賬碼一致。

第五章實(shí)物資產(chǎn)使用管理

第十七條資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)實(shí)物資產(chǎn)的保管和使用維護(hù)，接受

實(shí)物管理部門的管理和監(jiān)督，對(duì)所使用資產(chǎn)需要更新、維修時(shí)，需

向?qū)嵨锕芾聿块T出具申請(qǐng)，說明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后方可實(shí)施。對(duì)使用

不當(dāng)或不服從管理造成的資產(chǎn)損失，資產(chǎn)使用部門是第一責(zé)任人。

第十八條各實(shí)物管理和使用部門應(yīng)對(duì)所使用保管的資產(chǎn)建立實(shí)

物資產(chǎn)登記賬，詳細(xì)記載規(guī)格型號(hào)、品牌、購建時(shí)間等資產(chǎn)基本狀

況和各項(xiàng)重要信息。同時(shí)登記加油站、油庫、土地、房產(chǎn)及車輛、

設(shè)備等管理臺(tái)賬。

由上級(jí)部門、聯(lián)營合作單位交由我公司無償使用的資產(chǎn)（所有

權(quán)不變，使用權(quán)轉(zhuǎn)移），實(shí)物管理部門和使用部門均應(yīng)視作自有資

產(chǎn)進(jìn)行登記、保管和維護(hù)，同時(shí)財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立資產(chǎn)備查賬簿予以

登記和管理，便于資產(chǎn)清查和核對(duì)。第十九條實(shí)行資產(chǎn)管理責(zé)任追

究制度。本著“誰使用，誰負(fù)責(zé)”的原則，從資產(chǎn)交付使用之日起,

使用部門將占有和使用的資產(chǎn)安全和保管責(zé)任落實(shí)到具體的保管

（使用）人，保管（使用）人應(yīng)嚴(yán)格按照操作規(guī)程正確使用和保管

資產(chǎn)，落實(shí)安全防護(hù)措施，做好防火、防盜、防爆、防潮、防塵、

防銹、放洪、防臺(tái)風(fēng)等工作。一旦發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)丟失或毀損，應(yīng)立即向

實(shí)物管理部門報(bào)告。資產(chǎn)管理責(zé)任免除要根據(jù)資產(chǎn)退出使用原因相

應(yīng)確定，對(duì)資產(chǎn)調(diào)整使用部門和個(gè)人的，應(yīng)填制資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單，

辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)后方可變更管理部門和責(zé)任人；對(duì)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、拆

除報(bào)廢處置的，應(yīng)提供資產(chǎn)詳細(xì)清單，履行資產(chǎn)處置審批程序，直

至財(cái)務(wù)入賬和資金上劃以后，資產(chǎn)完全退出和消亡，使用管理責(zé)任

方可免除。

第六章實(shí)物資產(chǎn)調(diào)撥管理

第二十條固定資產(chǎn)由于調(diào)劑使用導(dǎo)致使用部門發(fā)生變動(dòng)的，必

須履行審批程序。

第二十一條資產(chǎn)調(diào)撥由調(diào)入單位或部門提出調(diào)劑申請(qǐng)，在0A

系統(tǒng)履行審批程序，審批程序手續(xù)7日內(nèi)完成。

第二十二條分公司內(nèi)部之間資產(chǎn)調(diào)撥審批流程：調(diào)入部門設(shè)備

管理員制單-調(diào)入部門負(fù)責(zé)人-調(diào)出部門負(fù)責(zé)人-實(shí)物資產(chǎn)管理部門-

PM模塊管理部門設(shè)備管理員-財(cái)務(wù)核算部主任-分管領(lǐng)導(dǎo)-財(cái)務(wù)核算

部資產(chǎn)管理員。

第二十三條資產(chǎn)調(diào)撥審批完成后，資產(chǎn)辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)，設(shè)備管

理員及時(shí)更新、維護(hù)設(shè)備數(shù)據(jù)之后，各部門打印留存，財(cái)務(wù)部門資

產(chǎn)管理員更新、維護(hù)資產(chǎn)數(shù)據(jù)模塊等，日常維護(hù)職責(zé)相應(yīng)發(fā)生轉(zhuǎn)移。

第二十四條數(shù)據(jù)更新、維護(hù)完畢后財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理員及調(diào)入、調(diào)

出單位要及時(shí)更新維護(hù)資產(chǎn)管理手冊(cè)。

第二十五條因不履行資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)造成資產(chǎn)流失的，不因資產(chǎn)

實(shí)質(zhì)轉(zhuǎn)移而免責(zé)，原資產(chǎn)使用部門為第一責(zé)任人，現(xiàn)使用部門為第

二責(zé)任人。

第七章土地及車輛管理

第二十六條土地管理。實(shí)行“守土有責(zé)”職責(zé)，規(guī)范源頭、嚴(yán)

格過程管理，具體按照中國石油化工集團(tuán)公司土地處置管理實(shí)施細(xì)

則（中國石化財(cái)20_575號(hào)）、江蘇石油分公司土地管理暫行

規(guī)定（石化資產(chǎn)蘇管20_252號(hào)）以及關(guān)于江蘇石油分公司土

地管理暫行規(guī)定實(shí)施過程中若干具體問題的意見（石化資產(chǎn)蘇管

便20_11號(hào)）等文件相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十七條車輛管理。為切實(shí)降低車輛費(fèi)用支出，確保安全運(yùn)

行，提高車輛運(yùn)營效率，必須嚴(yán)格按照江蘇石油分公司公務(wù)車輛管

理指導(dǎo)意見（試行）石化資產(chǎn)蘇管20_138號(hào)）以及關(guān)于調(diào)整

分公司公務(wù)車輛更新方式的通知（石化資產(chǎn)蘇管20_195號(hào)）等

文件相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第八章實(shí)物資產(chǎn)出租管理

第二十八條資產(chǎn)出租必須嚴(yán)格按照江蘇石油公司資產(chǎn)租賃管

理暫行辦法（石化資產(chǎn)蘇管20_48號(hào)）、關(guān)于資產(chǎn)租賃管理補(bǔ)

充規(guī)定（石化資產(chǎn)蘇管20_243號(hào)）以及關(guān)于進(jìn)一步明確資產(chǎn)

出租有關(guān)事項(xiàng)的通知（石化資產(chǎn)蘇管20_259號(hào)）等文件相關(guān)規(guī)

定上報(bào)省公司批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自出租的將追究相關(guān)人員責(zé)任。

第二十九條實(shí)物資產(chǎn)出租原則：不得出租給從事與股份公司主

業(yè)相關(guān)的油品銷售業(yè)務(wù)和從事非法活動(dòng)及有重大安全影響的單位;

出租不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，必須遵循“房地合一”的原則。出租資產(chǎn)必須遵循

“先付款后使用”的原則，

第三十條實(shí)物資產(chǎn)出租的范圍：所有權(quán)、使用權(quán)歸江蘇石油分

公司所有或目前未取得權(quán)屬證明但權(quán)屬無爭(zhēng)議的場(chǎng)地、房屋以及其

他實(shí)物資產(chǎn)。具體包括場(chǎng)地租賃、門面房租賃、辦公房租賃、住宅

租賃、車輛租賃以及其它資產(chǎn)租賃等。

第三十一條資產(chǎn)出租按照以下流程操作：

1.出租資產(chǎn)的立項(xiàng)與審核；

2.發(fā)布出租資產(chǎn)公告；

3.出租資產(chǎn)租賃價(jià)格詢價(jià)、評(píng)估；

4.出租資產(chǎn)招議標(biāo)；

5.簽訂出租資產(chǎn)合同；

6.辦理出租資產(chǎn)移交。

第三十二條資產(chǎn)出租批準(zhǔn)后，要按照資產(chǎn)出租程序辦理，資產(chǎn)

出租相關(guān)手續(xù)上報(bào)省公司備案。

第三十三條對(duì)出租的資產(chǎn)，由對(duì)外出租部門進(jìn)行日常管理，出

租資產(chǎn)按照合同約定時(shí)間及時(shí)足額收取租金，并按“收支兩條線”

規(guī)定及時(shí)入賬。同時(shí)，實(shí)物資產(chǎn)科要對(duì)租金收取情況進(jìn)行跟蹤管理,

定期與承租方核對(duì)租金款項(xiàng)，發(fā)現(xiàn)差異應(yīng)查明原因并及時(shí)處理。

第三十四條對(duì)截留租金或使用費(fèi)拒不入賬形成小金庫、賬外賬

的，按股份公司有關(guān)規(guī)定處理。

第三十五條實(shí)物資產(chǎn)科要建立資產(chǎn)出租動(dòng)態(tài)管理臺(tái)賬和建立資

產(chǎn)出租檔案，并確保資產(chǎn)出租資料的完整和規(guī)范。同時(shí)，應(yīng)定期對(duì)

出租資產(chǎn)進(jìn)行查驗(yàn)，確保出租資產(chǎn)完好并按合同約定使用，租賃資

產(chǎn)查驗(yàn)應(yīng)有記錄，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)制定應(yīng)對(duì)措施并向省公司報(bào)告。

第九章實(shí)物資產(chǎn)報(bào)廢及轉(zhuǎn)讓處置管理

第三十六條資產(chǎn)報(bào)廢按照關(guān)于印發(fā)的通知（石化股份蘇財(cái)

20_668號(hào)）執(zhí)行。嚴(yán)格按照內(nèi)部控制手冊(cè)規(guī)定審批。

第三十七條固定資產(chǎn)處置原則：堅(jiān)持公開、公平、公正，審批

手續(xù)齊全。嚴(yán)禁任何單位和個(gè)人以任何名義擅自捐贈(zèng)、報(bào)廢變賣、

轉(zhuǎn)讓企業(yè)資產(chǎn)，對(duì)違反規(guī)定擅自處置造成管理混亂和資產(chǎn)流失的將

追究有關(guān)人員及領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第三十八條資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)遵循處置行為與財(cái)務(wù)核銷分開的原貝曙

在按照規(guī)定權(quán)限經(jīng)過本單位和省公司對(duì)資產(chǎn)處置行為批準(zhǔn)后，方可

進(jìn)行資產(chǎn)處置，并按照省公司要求進(jìn)行財(cái)務(wù)核銷。

第三十九條實(shí)物資產(chǎn)處置無論金額大小，處置權(quán)限均集中于省

公司，未經(jīng)省公司批準(zhǔn)，各分公司各部門和個(gè)人不得以任何名義進(jìn)

行資產(chǎn)處置。

第四十條對(duì)因投資改造等原因發(fā)生的加油站和油庫的重建、部

分重建、遷建、退租等情況而需要拆除、報(bào)廢的資產(chǎn)處置按照江蘇

石油分公司資產(chǎn)處置補(bǔ)充規(guī)定（石化股份蘇財(cái)2010277號(hào)）執(zhí)行。

為保證“資產(chǎn)處置三同步”，即“處置方案與更新立項(xiàng)同步”、

“殘值回收與更新改造同步”、“資產(chǎn)減值與資產(chǎn)核銷同步”處置

方案的順利實(shí)施，財(cái)務(wù)部門牽頭負(fù)責(zé)，全過程參與處置行為，并具

體組織資產(chǎn)評(píng)估、報(bào)廢資產(chǎn)的減值批復(fù)和核銷申請(qǐng)；安全技術(shù)部門

負(fù)責(zé)審核處置項(xiàng)目的資產(chǎn)清理方案和技術(shù)鑒定報(bào)告；規(guī)劃、基建部

門負(fù)責(zé)根據(jù)投資立項(xiàng)內(nèi)容，擬定資產(chǎn)清理方案；審計(jì)、監(jiān)察部門負(fù)

責(zé)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)、監(jiān)察，核實(shí)資產(chǎn)處置程序是否規(guī)范，處置

方法是否有效。未經(jīng)批準(zhǔn)擅自拆除資產(chǎn)造成閑置浪費(fèi)形成損失的，

追究有關(guān)人員和負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

第四十一條對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓出售、資產(chǎn)置換、作價(jià)入股等行為

時(shí)，必須履行資產(chǎn)評(píng)估程序，由財(cái)務(wù)核算部填寫資產(chǎn)評(píng)估申請(qǐng)表

上報(bào)省公司批準(zhǔn)。

第四十二條對(duì)省公司批準(zhǔn)處置的各項(xiàng)資產(chǎn)，必須由分公司資產(chǎn)

處置領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)一處置。對(duì)大宗資產(chǎn)進(jìn)行變賣轉(zhuǎn)讓的，要采取招投

標(biāo)方式，或公開向社會(huì)進(jìn)行競(jìng)拍。對(duì)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、殘值變賣實(shí)現(xiàn)的收

入，一律按省公司資金收支兩條線管理規(guī)定予以上劃。對(duì)未經(jīng)資產(chǎn)

處置小組批準(zhǔn)擅自處置資產(chǎn)，或截留處置收入體外循環(huán)成為小金庫、

賬外賬的，按股份公司有關(guān)規(guī)定處理。

第四十三條經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢的資產(chǎn)，建立報(bào)廢資產(chǎn)管理臺(tái)賬，指定

部門妥善保管報(bào)廢資產(chǎn)，明確保管部門的管理責(zé)任。

第十章實(shí)物資產(chǎn)清查盤點(diǎn)管理

第四十四條實(shí)物資產(chǎn)清查盤點(diǎn)要堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，做到全

面清查和重點(diǎn)清查相結(jié)合，實(shí)物現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)與賬務(wù)核查相結(jié)合，保證

清查工作全面完整、不重不漏，清查結(jié)果準(zhǔn)確可靠，不走過場(chǎng)。

第四十五條實(shí)物資產(chǎn)管理部門必須組織和督促使用部門對(duì)所使

用、管理的資產(chǎn)進(jìn)行登記造冊(cè)，掌握資產(chǎn)的基本狀況。實(shí)物資產(chǎn)管

理部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)盤點(diǎn)方案的制定，資產(chǎn)管理使用部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施

實(shí)物資產(chǎn)清查的現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)工作，填報(bào)相應(yīng)的資產(chǎn)清查表。同時(shí)，財(cái)

務(wù)和資產(chǎn)使用部門應(yīng)配合實(shí)物管理部門進(jìn)行資產(chǎn)清查，根據(jù)清查結(jié)

果核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿，保證賬賬和賬實(shí)相符。對(duì)賬實(shí)不符的要及時(shí)查找

原因，堵塞管理漏洞。

第四十六條實(shí)物資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)及使用部門要對(duì)實(shí)物資產(chǎn)

清查結(jié)果進(jìn)行分析，查找資產(chǎn)管理存在的問題和不足，對(duì)資產(chǎn)清查

過程中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈、盤虧，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行分類排隊(duì)、分析

原因，提出處理意見。

第四十七條實(shí)物資產(chǎn)盤盈、盤虧按照關(guān)于印發(fā)的通知（石化

股份蘇財(cái)20_668號(hào)）執(zhí)行。

第四十八條對(duì)盤盈、盤虧資產(chǎn)必須進(jìn)行報(bào)批，批準(zhǔn)后要及時(shí)調(diào)

整其賬面價(jià)值，確保賬實(shí)相符，更新資產(chǎn)、設(shè)備模塊信息數(shù)據(jù)。

第四十九條清查盤點(diǎn)后要根據(jù)資產(chǎn)設(shè)備變動(dòng)情況，做好資產(chǎn)設(shè)

備的調(diào)撥設(shè)備清理工作，及時(shí)辦理調(diào)撥手續(xù)。

第五十條對(duì)于賬銷案存設(shè)備要抓緊進(jìn)行實(shí)物資產(chǎn)處置，不得作

為盤盈資產(chǎn)處理。確屬盤盈的應(yīng)查明原因，報(bào)省公司審批后處理。

第十一章檢查和監(jiān)督

第五十一條實(shí)物資產(chǎn)管理和使用部門在工作中要緊密配合、互

相監(jiān)督，確保各項(xiàng)資產(chǎn)的完整和安全。

第五十二條分公司資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)應(yīng)針對(duì)不同階段資產(chǎn)管

理重點(diǎn)，組織相關(guān)部門定期和不定期地對(duì)資產(chǎn)管理情況進(jìn)行調(diào)研和

檢查，督促實(shí)物資產(chǎn)管理各項(xiàng)制度的落實(shí)。實(shí)物資產(chǎn)管理部門有權(quán)

根據(jù)掌握的情況，在獲得分公司資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組的批準(zhǔn)后，獨(dú)立

或聯(lián)合其他部門對(duì)資產(chǎn)管理進(jìn)行檢查，也可以采取先檢查后向資產(chǎn)

管理領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)的形式。

第五十三條審計(jì)部門應(yīng)將資產(chǎn)管理情況納入審計(jì)監(jiān)督范圍，并

將審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)管理存在的問題向分、省公司匯報(bào)。

第五十四條監(jiān)察部門負(fù)有對(duì)資產(chǎn)管理、資產(chǎn)處置工作進(jìn)行檢查

監(jiān)督的職責(zé)。有權(quán)獨(dú)立或聯(lián)合其他部門以本部門或效能監(jiān)察小組的

名義對(duì)資產(chǎn)管理各環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查和監(jiān)督。

第五十五條資產(chǎn)管理檢查監(jiān)督的主要內(nèi)容是：檢查資產(chǎn)管理、

使用部門履行各自職責(zé)情況；監(jiān)督各部門之間資產(chǎn)管理的協(xié)調(diào)、溝

通和配合情況，有無互相推諉扯皮等不作為情況；檢查投資責(zé)任制

度落實(shí)情況，追究有關(guān)人員的過錯(cuò)責(zé)任；檢查有無違反資產(chǎn)審批權(quán)

限購建資產(chǎn)情況；檢查江蘇石油分公司資產(chǎn)運(yùn)營廉潔從業(yè)十項(xiàng)規(guī)定

的落實(shí)情況，有無越權(quán)處置和截留處置收入現(xiàn)象；檢查資產(chǎn)定期清

查制度的落實(shí)情況，查閱資產(chǎn)清查底簿，抽查相關(guān)資產(chǎn)；檢查各類

資產(chǎn)檔案的建立和保管情況等。

第五十六條資產(chǎn)管理工作檢查完畢，必須向分公司資產(chǎn)管理領(lǐng)

導(dǎo)小組匯報(bào)，并根據(jù)分公司資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組的意見，向被檢查單

位通報(bào)檢查情況，下達(dá)整改意見。

第十二章責(zé)任追究

第五十七條資產(chǎn)管理人員必須做到廉潔自律，杜絕違規(guī)違紀(jì)行

為發(fā)生，自覺維護(hù)資產(chǎn)管理隊(duì)伍的良好形象，并認(rèn)真遵守江蘇石油

分公司資產(chǎn)運(yùn)營廉潔從業(yè)十項(xiàng)規(guī)定（石化資產(chǎn)蘇管20_28號(hào)）。

第五十八條規(guī)范資產(chǎn)運(yùn)營行為，明確管理責(zé)任，對(duì)違法違規(guī)、

管理失職造成國有資產(chǎn)流失和運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)的行為，將嚴(yán)格按照關(guān)于印

發(fā)的通知（石化股份蘇監(jiān)20_1853號(hào)）文件規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅查處,

并追究相關(guān)人員責(zé)任。

第十三章附則

第五十九條分公司現(xiàn)行有關(guān)制度和本辦法相抵觸的，以本辦法

為準(zhǔn)。

第六十條本辦法由分公司安全數(shù)質(zhì)量科、財(cái)務(wù)核算部負(fù)責(zé)解釋,

自下發(fā)之日起實(shí)施。

資產(chǎn)管理制度篇2

根據(jù)公司執(zhí)行的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》要求，特制定本制度。

第一章適用范圍

公司在進(jìn)行財(cái)務(wù)決算時(shí)，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定檢

查公司的存貨、金融資產(chǎn)、長期股權(quán)投資、投資性房地產(chǎn)、固定資

產(chǎn)等各項(xiàng)相關(guān)資產(chǎn)，遵循本制度規(guī)定，提取各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

資產(chǎn)減值準(zhǔn)備包括：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、應(yīng)收款項(xiàng)等金融資產(chǎn)的減

值準(zhǔn)備、長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)等非金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

第二章提取減值準(zhǔn)備的程序

公司按以下程序規(guī)定提取資產(chǎn)減值準(zhǔn)備:

1、公司負(fù)責(zé)項(xiàng)目管理的項(xiàng)目公司、負(fù)責(zé)相關(guān)資產(chǎn)的部門期末終

了，應(yīng)調(diào)查了解公司減值范圍內(nèi)資產(chǎn)的情況及市場(chǎng)行情并書面報(bào)告

計(jì)劃財(cái)務(wù)部。

2、計(jì)劃財(cái)務(wù)部依據(jù)該報(bào)告，按照本制度規(guī)定的減值準(zhǔn)備提取原

則和方法，確定各項(xiàng)資產(chǎn)是否需要提取減值準(zhǔn)備。計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)

金融資產(chǎn)減值的判斷標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提方法，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提減值準(zhǔn)備。

單項(xiàng)計(jì)提減值500萬元以上（含500萬元）的，按照本章第6條程

序執(zhí)行。

3、對(duì)須提取減值準(zhǔn)備的事項(xiàng)，計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)公司重大事項(xiàng)匯

報(bào)制度書面報(bào)管理層審批。

4、管理層對(duì)批準(zhǔn)提取減值準(zhǔn)備的事項(xiàng)書面報(bào)告董事會(huì)并詳細(xì)說

明損失估計(jì)及會(huì)計(jì)處理的具體方法、依據(jù)及數(shù)額；需要核銷相關(guān)項(xiàng)

目的，管理層應(yīng)向董事會(huì)提供具體核銷依據(jù)。

5、董事會(huì)根據(jù)管理層報(bào)告作出專門決議。

6、單次單項(xiàng)核銷和提取減值準(zhǔn)備金額500萬元以上（含500萬

元）的事項(xiàng)，須由董事會(huì)報(bào)告股東大會(huì)審議批準(zhǔn)，報(bào)告內(nèi)容按有關(guān)

規(guī)定執(zhí)行。

第三章信息披露原則

1、根據(jù)本制度提取的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（根據(jù)賬齡計(jì)提的的應(yīng)

收款項(xiàng)減值準(zhǔn)備除外），均須報(bào)告董事會(huì)，董事會(huì)則應(yīng)作出專門決

議予以披露。

2、監(jiān)事會(huì)應(yīng)切實(shí)履行監(jiān)督職能，對(duì)董事會(huì)的決議提出專門意見,

形成決議予以披露；

3、按照提取準(zhǔn)備程序規(guī)定金額在500萬元以上，應(yīng)報(bào)告股東大

會(huì)審議批準(zhǔn)，作出決議予以披露。

第四章減值準(zhǔn)備提取的原則和方法

公司按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，于中期期末或年度終了，對(duì)減

值范圍內(nèi)的資產(chǎn)進(jìn)行全面檢查，對(duì)預(yù)計(jì)各項(xiàng)資產(chǎn)可能發(fā)生的減值損

失，確定減值準(zhǔn)備，具體各項(xiàng)減值準(zhǔn)備的提取原則和方法如下：

一、存貨

期末對(duì)各項(xiàng)庫存開發(fā)產(chǎn)品、開發(fā)在產(chǎn)品等存貨進(jìn)行全面清查后,

按存貨的成本與可變現(xiàn)凈值孰低提取或調(diào)整存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

開發(fā)產(chǎn)品等直接用于出售的商品存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中,

以該存貨的估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額，確

定其可變現(xiàn)凈值；

為執(zhí)行銷售合同或者勞務(wù)合同而持有的存貨，其可變現(xiàn)凈值以

合同價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算，若持有存貨的數(shù)量多于銷售合同訂購數(shù)量的,

超出部分的存貨的可變現(xiàn)凈值以一般銷售價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算。

期末按照單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；

對(duì)于數(shù)量繁多、單價(jià)較低的存貨，按照存貨類別計(jì)提存貨跌價(jià)

準(zhǔn)備；與在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷售的產(chǎn)品系列相關(guān)、具有相同或類似

最終用途或目的，且難以與其他項(xiàng)目分開計(jì)量的存貨，則合并計(jì)提

存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

以前減記存貨價(jià)值的影響因素已經(jīng)消失的，減記的金額予以恢

復(fù)，并在原已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計(jì)入當(dāng)

期損益。

二、金融資產(chǎn)

期末對(duì)交易性金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行檢查，

以判斷是否有證據(jù)表明金融資產(chǎn)已由于一項(xiàng)或多項(xiàng)事件的發(fā)生而出

現(xiàn)減值。

判斷金融資產(chǎn)發(fā)生減值的客觀證據(jù)包括以下各項(xiàng)：

（一）發(fā)行方或債務(wù)人發(fā)生嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難；

（二）債務(wù)人違反了合同條款，如償付利息或本金發(fā)生違約或

逾期等；

（三）債權(quán)人出于經(jīng)濟(jì)或法律等方面因素的考慮，對(duì)發(fā)生財(cái)務(wù)

困難的債務(wù)人作出讓步；

（四）債務(wù)人很可能倒閉或進(jìn)行其他財(cái)務(wù)重組；

（五）因發(fā)行方發(fā)生重大財(cái)務(wù)困難，該金融資產(chǎn)無法在活躍市

場(chǎng)繼續(xù)交易；

（六）權(quán)益工具投資的公允價(jià)值發(fā)生嚴(yán)重或非暫時(shí)性下跌；

（七）其他表明金融資產(chǎn)發(fā)生減值的客觀證據(jù)。

對(duì)金融資產(chǎn)的減值分以下類別進(jìn)行判斷：

1、應(yīng)收款項(xiàng)

期末如果有客觀證據(jù)表明應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生減值，則將其賬面價(jià)值

減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損

益O

期末對(duì)于單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試。如有客

觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面

價(jià)值的差額，確認(rèn)減值損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

對(duì)于期末單項(xiàng)金額非重大的應(yīng)收款項(xiàng)，采用與經(jīng)單獨(dú)測(cè)試后未

減值的應(yīng)收款項(xiàng)（包括單項(xiàng)金額重大和不重大的應(yīng)收款項(xiàng)）一起按

類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征劃分為若干組合，再按這些應(yīng)收款項(xiàng)組合在期末

余額的一定比例（可以單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試）計(jì)算確定減值損失，計(jì)

提壞賬準(zhǔn)備。

已單項(xiàng)確認(rèn)減值損失的.應(yīng)收款項(xiàng)，不再包括在具有類似信用風(fēng)

險(xiǎn)特征的應(yīng)收款項(xiàng)組合中進(jìn)行減值測(cè)試。

根據(jù)以前年度與之相同或相類似的、具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的

應(yīng)收款項(xiàng)組合（即賬齡組合）的實(shí)際損失率為基礎(chǔ)，結(jié)合現(xiàn)時(shí)情況

確定以下應(yīng)收款項(xiàng)組合壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的比例。

賬齡

計(jì)提比例

一年以內(nèi)（含一年）

5%

一年至二年（含二年）

10%

二年至三年（含三年）

20%

三年以上

40%

五年以上且回收可能性極小的款項(xiàng)100%

2、持有至到期投資

持有至到期投資發(fā)生減值，按該金融資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量流量現(xiàn)

值低于賬面價(jià)值的差額，確認(rèn)為減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益。

3、可供出售金融資產(chǎn)

期末如果可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值發(fā)生較大幅度下降，或

在綜合考慮各種相關(guān)因素后，預(yù)期這種下降趨勢(shì)屬于非暫時(shí)性的，

確認(rèn)其減值，將原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值下降形成的累計(jì)

損失一并轉(zhuǎn)出，確認(rèn)減值損失。

三、長期股權(quán)投資

對(duì)于采用成本法核算的、在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不

能可靠計(jì)量的長期股權(quán)投資，其減值損失根據(jù)其賬面價(jià)值與按類似

金融資產(chǎn)當(dāng)時(shí)市場(chǎng)收益率對(duì)未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)確定的現(xiàn)值之間的差

額進(jìn)行確定。

其他長期股權(quán)投資，如果可收回金額的計(jì)量結(jié)果表明，該長期

股權(quán)投資的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，將差額確認(rèn)為減值損失。

四、固定資產(chǎn)等長期非金融資產(chǎn)

對(duì)于固定資產(chǎn)、采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)等長期非金

融資產(chǎn)，在期末判斷相關(guān)資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象。

因企業(yè)合并所形成的商譽(yù)和使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，無論

是否存在減值跡象，每年都進(jìn)行減值測(cè)試。

資產(chǎn)存在減值跡象的，估計(jì)其可收回金額。可收回金額根據(jù)資

產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)

值兩者之間較高者確定。

可收回金額的計(jì)量結(jié)果表明，資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)

值的，將資產(chǎn)的賬面價(jià)值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資

產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

有跡象表明一項(xiàng)資產(chǎn)可能發(fā)生減值的，以單項(xiàng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)估計(jì)

其可收回金額。難以對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計(jì)的，以該資

產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組為基礎(chǔ)確定資產(chǎn)組的可收回金額。

資產(chǎn)組的認(rèn)定，以資產(chǎn)組產(chǎn)生的主要現(xiàn)金流入是否獨(dú)立于其他

資產(chǎn)或者資產(chǎn)組的現(xiàn)金流入為依據(jù)。

第五章風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任

公司的經(jīng)營活動(dòng)經(jīng)常是在有風(fēng)險(xiǎn)的情況下進(jìn)行的，所以公司在

日常經(jīng)營中，要研究所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，盡可能的計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)，提出

風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施以減少和化解風(fēng)險(xiǎn)。

本制度旨在提請(qǐng)經(jīng)營班子審慎經(jīng)營，有效地防范和化解資產(chǎn)損

失風(fēng)險(xiǎn)。公司也提請(qǐng)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)履行相關(guān)職責(zé)，使本公司更加

規(guī)范經(jīng)營，實(shí)現(xiàn)股東利益最大化。

第六章附則

本制度經(jīng)董事會(huì)通過后生效，原制度同時(shí)廢止。在執(zhí)行本制度

過程中如遇國家相關(guān)財(cái)政法規(guī)規(guī)定有變動(dòng)，以國家法規(guī)為準(zhǔn)，屆時(shí)

本制度再行修改和補(bǔ)充。

資產(chǎn)管理制度篇3

為規(guī)范和加強(qiáng)我系固定資產(chǎn)管理，維護(hù)固定資產(chǎn)的安全和完整,

合理配置和有效利用，確保各項(xiàng)工作的‘正常進(jìn)行，特制定本系固定

資產(chǎn)管理制度，具體如下：

1、系領(lǐng)導(dǎo)為固定資產(chǎn)管理的第一責(zé)任人，內(nèi)勤為專項(xiàng)負(fù)責(zé)人。

協(xié)助系領(lǐng)導(dǎo)做好固定資產(chǎn)日常管理工作。

2、建立健全固定資產(chǎn)使用情況臺(tái)賬。對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理,

建立固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬，做好日常使用、維護(hù)記錄。

3、對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期清查及不定期進(jìn)行檢查，及時(shí)提出整改

意見。

4、建立本系固定資產(chǎn)實(shí)物明細(xì)賬，并進(jìn)行日常管理。

5、每年對(duì)本系的固定資產(chǎn)至少進(jìn)行一次自查。

資產(chǎn)管理制度篇4

為加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，結(jié)

合學(xué)校實(shí)際，制定本制度。

第一條固定資產(chǎn)的定義

固定資產(chǎn)是指通用設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上，專用設(shè)備單位

價(jià)值在20_元以上，使用期限在二年以上，并在使用過程中基本保

持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間

在二年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。

第二條固定資產(chǎn)的劃分固定資產(chǎn)劃分為下述五類:

1、房屋、建筑物及附屬設(shè)施；

2、交通工具；

3、通用設(shè)備；

4、專用設(shè)備；

5、圖書、檔案

6、家具、用具、裝具及動(dòng)植物

7、文物和陳列品

8、無形資產(chǎn)

9、其它資產(chǎn)

第三條固定資產(chǎn)的采購

購置固定資產(chǎn)由學(xué)校統(tǒng)一組織，達(dá)到青島市財(cái)政局招標(biāo)采購、

定點(diǎn)采購要求的，由總務(wù)科、財(cái)務(wù)科和使用單位組織人員參加政府

組織競(jìng)標(biāo)、定點(diǎn)采購Q其它固定資產(chǎn)由總務(wù)科會(huì)同財(cái)務(wù)、紀(jì)委、審

計(jì)、工會(huì)及使用單位共同參與論證。采用招標(biāo)，議價(jià)等方式進(jìn)行購

置。

第四條

固定資產(chǎn)的驗(yàn)收入庫

對(duì)固定資產(chǎn)要按合同條款現(xiàn)場(chǎng)勘驗(yàn)、測(cè)試和清點(diǎn)。驗(yàn)收合格的,

由供貨方和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人持驗(yàn)收單、合同、發(fā)票等到財(cái)產(chǎn)會(huì)計(jì)辦理入

庫手續(xù)。驗(yàn)收不合格的，不辦理入庫結(jié)算手續(xù)，不得交付使用，并

按合同條款及時(shí)向有關(guān)責(zé)任人提出退貨或索賠。

1、五萬元以上的采購，要有采購部門聯(lián)合紀(jì)委，工會(huì)，財(cái)務(wù)，

總務(wù)共同驗(yàn)收。采購部門持合同和上述部門簽字的驗(yàn)收證明到總務(wù)

科辦理入庫出庫手續(xù)。

2、一萬元到五萬元的采購，要有采購部門聯(lián)合總務(wù)科，使用部

門共同驗(yàn)收。采購部門持合同或各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)簽字的申請(qǐng)和上述部門簽

字的驗(yàn)收證明到總務(wù)科辦理入庫出庫手續(xù)。

3、一萬元以下的采購，由采購部門和使用部門共同驗(yàn)收，采購

部門持合同或各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)簽字的申請(qǐng)和上述部門簽字的驗(yàn)收證明到總

務(wù)科辦理入庫出庫手續(xù)。

4、每月的1號(hào)到25號(hào)為資產(chǎn)入庫時(shí)間，如果本月資產(chǎn)入庫了，

卻沒有到財(cái)務(wù)報(bào)銷。請(qǐng)到總務(wù)科說明，以防總務(wù)和財(cái)務(wù)的每月結(jié)賬

對(duì)應(yīng)不起來。

第五條財(cái)產(chǎn)會(huì)計(jì)職責(zé)

1、學(xué)校財(cái)產(chǎn)會(huì)計(jì)按照學(xué)校固定資產(chǎn)管理辦法，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行

分類，辦理入庫出庫手續(xù)，登記固定資產(chǎn)總帳、分戶賬冊(cè)。固定資

產(chǎn)入庫時(shí)，要記好設(shè)備的型號(hào)、名稱、數(shù)量、價(jià)錢、入庫人、出庫

人、使用科室。

2、財(cái)產(chǎn)會(huì)計(jì)要按月結(jié)賬，并和財(cái)務(wù)科進(jìn)行對(duì)賬，做到賬賬相符、

賬物相符。

3、在總務(wù)科的統(tǒng)一組織下，每年對(duì)全校固定資產(chǎn)進(jìn)行一次清查

和每半年進(jìn)行一次抽查。完成清查和抽查總結(jié)報(bào)告。

4、根據(jù)固定資產(chǎn)的調(diào)動(dòng)和報(bào)廢情況，完成資產(chǎn)的調(diào)賬和消帳工

作。

第六條固定資產(chǎn)管理維護(hù)人員的職責(zé)

固定資產(chǎn)管理堅(jiān)持科學(xué)規(guī)范、責(zé)任到人、配置合理、效益優(yōu)先

的原則。學(xué)校實(shí)行固定資產(chǎn)管理維護(hù)人員制度。確保每件固定資產(chǎn)

都有相應(yīng)的‘管理維護(hù)人員。

1、協(xié)助總務(wù)科對(duì)固定資產(chǎn)的管理，清查，抽查。

2、負(fù)責(zé)具體設(shè)備的維護(hù)，保養(yǎng)。對(duì)大型、精密、貴重儀器設(shè)備

要定期監(jiān)測(cè)、校驗(yàn)，確保精度和性能完好，防止發(fā)生故障。對(duì)精密、

貴重及容易發(fā)生安全事故的儀器設(shè)備，要制定具體操作規(guī)程，指定

專人負(fù)責(zé)技術(shù)指導(dǎo)和安全工作，并經(jīng)常對(duì)使用人員進(jìn)行技術(shù)培訓(xùn)和

安全教育。

3、落實(shí)安全防護(hù)措施，做好防火、防盜、防爆、防潮、防塵、

防銹、防蛀等工作。

4、固定資產(chǎn)的各類文件、合格證、說明資料應(yīng)及時(shí)收集、整理、

妥善保管。

5、根據(jù)學(xué)校固定資產(chǎn)的有關(guān)規(guī)定，完成設(shè)備的出借、調(diào)動(dòng)、報(bào)

廢工作。

6、固定資產(chǎn)管理維護(hù)人員發(fā)生變動(dòng)時(shí)，固定資產(chǎn)管理維護(hù)人員

要及時(shí)和總務(wù)科財(cái)產(chǎn)會(huì)計(jì)進(jìn)行物資交接，對(duì)固定資產(chǎn)的損壞、丟失

情況，由財(cái)產(chǎn)會(huì)計(jì)做出處理意見，按規(guī)定進(jìn)行賠償。

第七條固定資產(chǎn)清查

對(duì)所有固定資產(chǎn)，每年進(jìn)行一次全面清查，每半年進(jìn)行抽查。

清查方法以核實(shí)賬面、實(shí)地盤點(diǎn)為主，以抽查、臨時(shí)盤倉的方法為

輔。清查時(shí)以物對(duì)賬、以賬對(duì)物，做到賬物相符，賬賬相符。發(fā)生

盈虧、報(bào)廢等要及時(shí)處理賬戶，保持固定資產(chǎn)賬、物相一致。每年

的固定資產(chǎn)清查都要留有書面資料，并寫出清查報(bào)告。

第八條固定資產(chǎn)的外借

學(xué)校固定資產(chǎn)一般不得對(duì)外出租、出借，確需出租、出借的，

應(yīng)由借出單位提出申請(qǐng)，總務(wù)科申報(bào)，經(jīng)學(xué)校同意。收回出租、出

借的固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)認(rèn)真勘驗(yàn)。出租、出借固定資產(chǎn)取得的收入，

應(yīng)及時(shí)、足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)，按有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一管理使用。

第九條固定資產(chǎn)的調(diào)動(dòng)

固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)劑，應(yīng)由固定資產(chǎn)管理維護(hù)人員到總務(wù)科開具

調(diào)撥單，經(jīng)調(diào)出、調(diào)入單位和有關(guān)人員簽章，由總務(wù)科登入青島財(cái)

政局固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)。

第十條固定資產(chǎn)的報(bào)廢

由管理維護(hù)人員到總務(wù)科填寫報(bào)廢申請(qǐng)表，經(jīng)科（室）負(fù)責(zé)人

同意后，學(xué)校組織專業(yè)人員進(jìn)行鑒定，報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)、校長同意。

由總務(wù)科會(huì)同財(cái)務(wù)科填寫《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置審批表》，

上報(bào)上級(jí)主管部門。經(jīng)上級(jí)主管部門同意后，由財(cái)產(chǎn)會(huì)計(jì)進(jìn)行帳目

處理。

資產(chǎn)管理制度篇5

為規(guī)范我局行政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理，實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)

的優(yōu)化配置，保證固定資產(chǎn)的安全、高效，防止固定資產(chǎn)的流失，

根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我局實(shí)際，制定本制度。

第一條固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)

準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物形態(tài)的資產(chǎn)包括房屋及建

筑物、一般設(shè)備（單位價(jià)值在500元以上）、專用設(shè)備（單位價(jià)值在

800元以上）、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。其單位價(jià)值

雖然不足規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用時(shí)間在一年以上的大批同類資產(chǎn)，按固

定資產(chǎn)管理。

第二條局各科站室固定資產(chǎn)由辦公室統(tǒng)一購置，嚴(yán)格按照市政

府的規(guī)定實(shí)行政府采購。每年年末，局各科站室要根據(jù)業(yè)務(wù)工作的

需要，本著合理、節(jié)約、高效的原則，編制下年度固定資產(chǎn)購置計(jì)

劃。于每年12月下旬報(bào)辦公室，由辦公室提交Jú；長辦公會(huì)

審定后執(zhí)行。對(duì)于確屬急需購置的固定資產(chǎn)，由辦公室提出意見后,

報(bào)jú；長批準(zhǔn)后辦理。

第三條局辦公室負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)實(shí)物管理。即對(duì)固定資產(chǎn)的保管、

使用、維護(hù)、清查盤點(diǎn)等管理；同時(shí)負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、

報(bào)損、報(bào)廢等報(bào)批手續(xù)。

第四條局水利經(jīng)濟(jì)科負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)統(tǒng)一建帳、統(tǒng)一核算，并協(xié)

助辦公室對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)物進(jìn)行管理。

第五條購入的固定資產(chǎn)，由辦公室組織驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后并填

制固定資產(chǎn)入庫驗(yàn)收單一式二聯(lián)，辦公室憑第一聯(lián)登記固定資產(chǎn)登

記簿和固定資產(chǎn)卡片，水利經(jīng)濟(jì)科憑第二聯(lián)填制記帳憑證，記入固

定資產(chǎn)總帳。固定資產(chǎn)卡片必須登記到每一件固定資產(chǎn)，明確使用、

保管職責(zé)，堅(jiān)持按物設(shè)卡、物卡相符、物移卡隨的管理原則。各科

室站根據(jù)工作需要簽字領(lǐng)取。

第六條各科室站之間和上級(jí)調(diào)撥固定資產(chǎn)，應(yīng)填制固定資產(chǎn)領(lǐng)

用（調(diào)撥）單，視同購入固定資產(chǎn)管理。

第七條各科室站的固定資產(chǎn)要指定專人管理，及時(shí)登記，科學(xué)

使用，以延長固定資產(chǎn)的使用壽命，提高其使用效率。固定資產(chǎn)保

管人退休或調(diào)離時(shí)要及時(shí)辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)。

第八條為了保證固定資產(chǎn)的安全和完整，每年年末要對(duì)固定資

產(chǎn)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)。

1、清查盤點(diǎn)的內(nèi)容，包括固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)與帳面數(shù)是否相符,

固定資產(chǎn)的保管、使用、維修等情況是否正常等。

2、清查盤點(diǎn)的具體程序是，由各科室站填報(bào)固定資產(chǎn)調(diào)查表，

于每年12月下旬前報(bào)辦公室，由辦公室按照固定資產(chǎn)明細(xì)帳逐一核

對(duì)。

3、清查中，盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)及時(shí)入帳；盤虧報(bào)損的固定資

產(chǎn)，屬于不可抗拒原因造成的，應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定和資產(chǎn)報(bào)廢的審

批權(quán)限及時(shí)辦理核銷；屬于過失的責(zé)任事故或違法行為造成的，應(yīng)當(dāng)

按照規(guī)定給當(dāng)事人以必要的經(jīng)濟(jì)賠償。

4、局各科室站閑置的固定資產(chǎn)，由辦公室進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配，使之

合理流動(dòng)，發(fā)揮效益，防止積壓。

第九條固定資產(chǎn)的處置要嚴(yán)格執(zhí)行國家國有資產(chǎn)管理局有關(guān)文

件和市有關(guān)規(guī)定。固定資產(chǎn)的調(diào)出、處置、報(bào)廢、報(bào)損，必須嚴(yán)格

按照國家有關(guān)規(guī)定的審批程序辦理，各科室站不得擅自處置。報(bào)廢

時(shí)應(yīng)填制固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可辦理固定資產(chǎn)

核銷手續(xù)。符合下列條件之一的設(shè)備，可以申請(qǐng)報(bào)廢。

1、電腦設(shè)備、交通工具等固定資產(chǎn)質(zhì)量低劣、技術(shù)落后、效率

低、耗能大、主要結(jié)構(gòu)或部件陳舊老化，精度低，實(shí)際使用過程中

不能滿足最低性能指標(biāo)和技術(shù)要求，無修復(fù)意義或無改裝利用意義,

被確認(rèn)為淘汰的產(chǎn)品。

2、因意外災(zāi)害事故或其他原因致使設(shè)備主部件嚴(yán)重受損，已無

修復(fù)價(jià)值的。

3、修理費(fèi)用超出原值的50%,或接近同類產(chǎn)品新購價(jià)格的。

第十條出售、出租、報(bào)廢固定資產(chǎn)所得收入須按規(guī)定全額交水

利經(jīng)濟(jì)科入帳。

第十一條以上規(guī)定如與上級(jí)或有關(guān)主管部門規(guī)定相抵觸，執(zhí)行

上級(jí)或有關(guān)主管部門的規(guī)定。

資產(chǎn)管理制度篇6

第一章總則

第一條為了規(guī)范市級(jí)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置行為。優(yōu)化國

有資產(chǎn)配置。結(jié)合市級(jí)行政事業(yè)單位實(shí)際情況，維護(hù)國有資產(chǎn)安全。

根據(jù)《省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》有關(guān)規(guī)定。制定本辦法。

第二條本辦法適用于市級(jí)黨的機(jī)關(guān)、人大機(jī)關(guān)、政府機(jī)關(guān)、政

協(xié)機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)及各民主黨派、工商聯(lián)、共青團(tuán)、工

會(huì)、婦聯(lián)等人民群眾團(tuán)體以下簡稱行政單位和各類事業(yè)單位以下簡

稱事業(yè)單位

第三條本辦法所稱的行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置是指行政事業(yè)

單位對(duì)其占有、使用的國有資產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移或注銷的行為。

第四條行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公正、公平的

原則。采取拍賣、招投標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式以及國家法律、法規(guī)和

規(guī)章規(guī)定的其他方式。

第二章處置管理

第五條行政事業(yè)單位的國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)歸政府所有。市政府負(fù)責(zé)

重大國有資產(chǎn)的處置管理。

市財(cái)政局負(fù)責(zé)市級(jí)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置的審批和監(jiān)督管

理。

市級(jí)行政事業(yè)單位主管部門按照權(quán)限負(fù)責(zé)本部門及所屬單位國

有資產(chǎn)處置的具體事宜。

第六條行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置首先必須明確產(chǎn)權(quán)歸屬。履

行審批手續(xù)。有關(guān)部門不得辦理國有資產(chǎn)的注冊(cè)、過戶、變更等相

關(guān)手續(xù)。不得擅自處置。未經(jīng)批準(zhǔn)處置的。

第七條重大國有資產(chǎn)及行政事業(yè)單位出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換

以及與其它單位聯(lián)建、聯(lián)營所形成的國有資產(chǎn)的處置。

第八條行政事業(yè)單位確因需要無償調(diào)撥國有資產(chǎn)的。僅限于公

益性和扶貧、賑災(zāi)等救濟(jì)性行為。調(diào)撥對(duì)象原則上為行政單位、參

照公務(wù)員管理的事業(yè)單位和全額撥款事業(yè)單位；確因需要捐贈(zèng)國有

資產(chǎn)的。

第九條行政事業(yè)單位分立、撤銷、合并、改制及隸屬關(guān)系發(fā)生

改變時(shí)。應(yīng)對(duì)其占有、使用的國有資產(chǎn)進(jìn)行清理。及時(shí)辦理資產(chǎn)移

交等相關(guān)手續(xù)。造冊(cè)登記。

第十條行政單位國有資產(chǎn)處置收入?？鄢嚓P(guān)稅賽后。納入市

級(jí)財(cái)政預(yù)算管理。包括各類資產(chǎn)的出售出讓、轉(zhuǎn)讓收入、置換差價(jià)

收入、報(bào)廢報(bào)損殘值變價(jià)收入、保險(xiǎn)理賠收入和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收

益等。全額上繳國庫。

第十一條行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置后。調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目。

辦理國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變更登記手續(xù)。要嚴(yán)格按照現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度和實(shí)際

交易價(jià)格及產(chǎn)權(quán)交易憑證。重新安排單位有關(guān)資產(chǎn)配置項(xiàng)目預(yù)算。

第三章處置范圍和方式

第十二條行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置范圍：

一閑置資產(chǎn)。指行政事業(yè)單位占有但未使用或不需用的資產(chǎn)。

二報(bào)廢、淘汰資產(chǎn)。確需報(bào)廢、淘汰的資產(chǎn)。指沒有使用價(jià)值、

超過使用期限和技術(shù)部門鑒定不合格。

三所有權(quán)或使用權(quán)轉(zhuǎn)移的資產(chǎn)。指因單位分立、撤銷、合并、

改制、隸屬關(guān)系改變等原因發(fā)生的所有權(quán)或使用權(quán)轉(zhuǎn)移的資產(chǎn)。

四盤虧、呆賬及非正常損失的資產(chǎn)。以及因管理不善、自然災(zāi)

害或意外事故等原因造成的資產(chǎn)損失。包括固定資產(chǎn)、貨幣性資產(chǎn)、

債權(quán)、對(duì)外投資等。指由于盤虧、呆賬。

五臨時(shí)資產(chǎn)。包括召開重大會(huì)議、舉辦大型活動(dòng)等形成的資產(chǎn)。

六依照國家和省上有關(guān)規(guī)定需處置的其他資產(chǎn)。

第十三條行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置方式包括無償調(diào)撥、出售、

出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損以及貨幣性資產(chǎn)損失核

銷等。

第十四條執(zhí)法單位收繳的罰沒資產(chǎn)屬于國有資產(chǎn)。執(zhí)收單位不

得私自占有和使用。登記造冊(cè)。所得收入全額上繳國庫。應(yīng)妥善保

管。

資產(chǎn)管理制度篇7

1、學(xué)校固定財(cái)產(chǎn)是保障教育教學(xué)需要的.重要物質(zhì)條件，全體

教職工要以主人翁態(tài)度共同管好、用好，使各類設(shè)備發(fā)揮最好的效

益。

2、全校固定資產(chǎn)由總務(wù)處總負(fù)責(zé)管理，各部門由專人負(fù)責(zé)管理。

3、總務(wù)處負(fù)責(zé)全校固定財(cái)產(chǎn)總帳，各部門建立固定財(cái)產(chǎn)分類明

細(xì)帳。凡屬固定財(cái)產(chǎn)范疇不論自購、自制、分配、贈(zèng)送按規(guī)定登記

入帳。

4、學(xué)校各類設(shè)備如有報(bào)廢、損壞、遺失或需要增加，應(yīng)由負(fù)責(zé)

人填寫申報(bào)表，經(jīng)主管部門同意，向總務(wù)處報(bào)告，經(jīng)審核后，作出

相應(yīng)處理。

5、學(xué)校固定資產(chǎn)每年進(jìn)行一次全面清點(diǎn)，核實(shí)帳務(wù)。填寫《固

定資產(chǎn)盤盈盤虧報(bào)告表》報(bào)告校長室，經(jīng)校長同意后，報(bào)送主管部

門審批。

6、財(cái)產(chǎn)管理部門的保管員調(diào)離崗位，由總務(wù)主任監(jiān)交，必須按

規(guī)定辦理實(shí)物明細(xì)帳和財(cái)產(chǎn)物資的清點(diǎn)和交接工作，并在余額欄加

蓋移交人、接收人雙方的印章。

7、各部門設(shè)立固定財(cái)產(chǎn)領(lǐng)用、保管責(zé)任表，一式兩份，一份由

責(zé)任人保管，一份由總務(wù)處留存。固定財(cái)產(chǎn)每年核查一次，要求帳、

物、表三者相符。

資產(chǎn)管理制度篇8

L為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)的過帳登記，合理使用和有效管理，特制定

本管理規(guī)定。

2.管理處財(cái)務(wù)室對(duì)所有正在使用的固定資產(chǎn)（單位價(jià)值在20_

元以上，使用年限在一年以上的房屋及建筑物、運(yùn)輸工具、機(jī)械器具

工具等）必須建立臺(tái)帳，管理處財(cái)務(wù)室則是固定資產(chǎn)的實(shí)物主管部門。

3.固定資產(chǎn)由公司財(cái)務(wù)統(tǒng)一編碼，管理處應(yīng)登記固定資產(chǎn)明細(xì)表,

依據(jù)不同類別建立固定資產(chǎn)登記卡片，做到一物一卡。

4.明確固定資產(chǎn)使用人，使用人是當(dāng)然的保管人,對(duì)各類固定資

產(chǎn)管理處各使用部門應(yīng)正確使用，并妥善保管，同時(shí)做好日常的維護(hù)

和保養(yǎng)工作。

5.對(duì)固定資產(chǎn)代保管不善而發(fā)生的毀損或損失，有關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)

擔(dān)賠償責(zé)任，按情節(jié)應(yīng)賠償原價(jià)的10-50%。

資產(chǎn)管理制度篇9

1目的

為加強(qiáng)—集團(tuán)各項(xiàng)資產(chǎn)管理，確保各項(xiàng)資產(chǎn)的安全完整，提高

各項(xiàng)資產(chǎn)的使用效率，合理規(guī)劃各項(xiàng)資產(chǎn)的布局、購建、投資等，

特制定本制度。

2適用范圍

本制度適用于—地產(chǎn)控股有限公司及其屬下所有子公司以及相

關(guān)聯(lián)營公司。

3資產(chǎn)管理原則和體制

3、1、—集團(tuán)實(shí)行統(tǒng)一歸類、統(tǒng)一核算辦法、統(tǒng)一調(diào)配的管理

方法。

3、2、—集團(tuán)實(shí)行‘全集團(tuán)統(tǒng)一管理、各分公司分別核算、使用

部門（或人員）具體負(fù)責(zé)’的管理體制。即由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心資產(chǎn)管理

部負(fù)責(zé)全面管理和監(jiān)督，集團(tuán)行政辦負(fù)責(zé)實(shí)物管理和調(diào)度，各分公

司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本公司范圍內(nèi)的資產(chǎn)管理和監(jiān)督，各分公司行政辦負(fù)

責(zé)本公司范圍內(nèi)的資產(chǎn)實(shí)物管理和調(diào)度，各使用部門（或人員）負(fù)

責(zé)所使用資產(chǎn)的具體保養(yǎng)和維護(hù)。具體構(gòu)架如下：

4管理職責(zé)

4、1集團(tuán)財(cái)務(wù)中心資產(chǎn)管理部。

4、1、1在集團(tuán)公司董事局的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理政策的決

定和調(diào)整及集團(tuán)資產(chǎn)管理制度的制定和監(jiān)督執(zhí)行。

4、1、2負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理計(jì)劃的擬訂和組織實(shí)施以及各部門、各

分公司資產(chǎn)管理工作計(jì)劃的審批。

4、1、3負(fù)責(zé)集團(tuán)全面資產(chǎn)報(bào)表和數(shù)據(jù)的匯總、編報(bào)以及資產(chǎn)

管理檔案的建立和完善。

4、1、4參與重大資產(chǎn)項(xiàng)目購建、變動(dòng)、投資在資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)

的決策。

4、1、5負(fù)責(zé)較大資產(chǎn)項(xiàng)目變動(dòng)的審核。

4、1、6直接負(fù)責(zé)集團(tuán)本部環(huán)節(jié)的資產(chǎn)明細(xì)核算。

4、1、7負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理工作的檢查和考評(píng)。

4、2集團(tuán)行政辦

4、2、1在資產(chǎn)管理工作方面接受集團(tuán)資產(chǎn)部的指導(dǎo)和監(jiān)督。

4、2、2按照本制度的規(guī)定，制定資產(chǎn)實(shí)物管理責(zé)任制。

4、2、3負(fù)責(zé)全集團(tuán)資產(chǎn)的實(shí)物管理和統(tǒng)籌調(diào)度。

4、2、4直接負(fù)責(zé)集團(tuán)本部各部門資產(chǎn)的調(diào)度和管理。

4、2、5負(fù)責(zé)各分公司行政辦資產(chǎn)管理工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和考

核。

4、2、6集團(tuán)行政辦應(yīng)設(shè)專（兼）職資產(chǎn)管理員。

4、3各公司財(cái)務(wù)部

4、3、1負(fù)責(zé)按本制度的規(guī)定和集團(tuán)資產(chǎn)管理部的政策要求，

制定各公司范圍內(nèi)的資產(chǎn)管理辦法。

4、3、2負(fù)責(zé)各公司范圍內(nèi)的資產(chǎn)核算和資產(chǎn)報(bào)表的編報(bào)和說

明。

4、3、3負(fù)責(zé)各公司范圍內(nèi)的資產(chǎn)實(shí)物管理的監(jiān)督檢查工作。

4、3、4負(fù)責(zé)各公司范圍內(nèi)的資產(chǎn)使用效率分析。

4、3、5各公司應(yīng)設(shè)專（兼）職資產(chǎn)管理核算員。

4、4各公司行政辦

4、4、1接受集團(tuán)公司行政辦的領(lǐng)導(dǎo)，在資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)上接受

集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部和各公司財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)和監(jiān)督。

4、4、2負(fù)責(zé)各公司范圍內(nèi)的資產(chǎn)實(shí)物管理和日常調(diào)度工作。

4、4、3負(fù)責(zé)各公司范圍內(nèi)的使用情況及增減變動(dòng)情況的統(tǒng)計(jì)

和評(píng)價(jià)工作。

4、5各使用部門或個(gè)人

4、5、1在資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)接受各級(jí)財(cái)務(wù)部的監(jiān)督、指導(dǎo)和各級(jí)

行政辦按規(guī)定進(jìn)行的調(diào)度。

4、5、2對(duì)所領(lǐng)用和保管的資產(chǎn)負(fù)責(zé)，按規(guī)定使用和保養(yǎng)，確

保各項(xiàng)資產(chǎn)按規(guī)定發(fā)揮效用。

4、5、3對(duì)所領(lǐng)用和保管的資產(chǎn)負(fù)責(zé)確保其安全和完整。

4、5、4對(duì)所領(lǐng)用和保管的資產(chǎn)負(fù)責(zé)定期報(bào)告其使用效果和磨

損情況。

5資產(chǎn)范圍、分類和含義

5、1范圍：—集團(tuán)資產(chǎn)管理制度所指的資產(chǎn)是有納入集團(tuán)財(cái)務(wù)

中心資產(chǎn)管理的固定資產(chǎn)、低值易耗品、未售出開發(fā)產(chǎn)品、未開發(fā)

的土地。

5、2分類：本制度所指資產(chǎn)劃分為三大類，第一大類為固定資

產(chǎn)；第二大類為低值易耗品第三大類為未售出開發(fā)產(chǎn)品、未開發(fā)土

地。

5、3含義：

5、3、1固定資產(chǎn)：—集團(tuán)的固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年、

單位價(jià)值在20_元以上（含20_元），并在多次使用過程中能保持

實(shí)物形態(tài)的的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與本

集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于本集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營

主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在20__元以上，使用期限超過兩年以上

的也作為固定資產(chǎn)管理。以上定義不包括家具用具，家具用具需在

3000元以上（含3000元），列為固定資產(chǎn)管理。

5、3、2低值易耗品：—集團(tuán)的低值易耗品是指單位價(jià)值在規(guī)

定限額內(nèi)達(dá)不到固定資產(chǎn)條件的財(cái)產(chǎn)物資。具體規(guī)定如下：

5、3、2、1易碎物品：如玻璃器具、陶瓷用具等。單位價(jià)值

500元以上（含500元）的，列作低值易耗品管理。

5、3、2、2家具用具：單位價(jià)值3000元以下的，列作低值易

耗品管理。

5、3、2、3電訊設(shè)冬：手機(jī)、對(duì)講機(jī)、普通電話機(jī)（電話交換

機(jī)除外），無論價(jià)值多少，全部列作低值易耗品管理。

5、3、2、4除以上三類物品外，單位價(jià)值在200元以上（含

200元）的辦公用品、維修工具、交通工具、經(jīng)營用具、廚房用具

等都列作低值易耗品管理。

5、3、3未售出開發(fā)產(chǎn)品：指已辦理竣工驗(yàn)收和交接手續(xù)，尚

未售出的作為房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品建造的樓房。

5、3、4未開發(fā)土地：是指為開發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目而購買但尚未進(jìn)

行開發(fā)的土地使用權(quán)。

6固定資產(chǎn)管理操作規(guī)定

6、1固定資產(chǎn)購置原則

各項(xiàng)目行政部門需根據(jù)實(shí)際情況，在無法實(shí)現(xiàn)內(nèi)部調(diào)配的情況

下，方可購置固定資產(chǎn)，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效用。

6、2固定資產(chǎn)購置程序

各部門、各項(xiàng)目需購入固定資產(chǎn)時(shí)，必須由所需部門填制《固

定資產(chǎn)購置申請(qǐng)表》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，由同級(jí)行政辦審核簽字

后，根據(jù)公司制定的審批權(quán)限逐級(jí)審批后交主管采購部門采購。

6、3固定資產(chǎn)增加的操作規(guī)定

6、3、1購建：新購入的固定資產(chǎn)，按照購入時(shí)實(shí)際價(jià)值加上

包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)、稅金和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等作為入賬價(jià)值。

6、3、2接受捐贈(zèng)

6、3、2、1捐贈(zèng)方提供了有關(guān)憑據(jù)的，按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加

上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為入賬價(jià)值。

6、3、2、2捐贈(zèng)方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按如下順序確定其入

賬價(jià)值：

同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場(chǎng)的，按同類或類似固定資產(chǎn)

的市場(chǎng)價(jià)格估計(jì)的金額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入價(jià)值；

同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場(chǎng)的，按該接受捐贈(zèng)的固定

資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為入賬價(jià)值。

如受贈(zèng)的系舊的固定資產(chǎn)，按照上述方法確定的價(jià)值，減去按

該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額，作為入賬價(jià)值。

6、3、3自行建造：自行建造的固定資產(chǎn)，按建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)

到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出作為入賬價(jià)值。

6、3、4投資者投入：從投資者手中取得固定資產(chǎn)，應(yīng)會(huì)同技

術(shù)部門根據(jù)合同憑證上所列內(nèi)容，逐項(xiàng)點(diǎn)收，其價(jià)值應(yīng)以評(píng)估確認(rèn)

或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值入賬。

6、3、5盤盈：固定資產(chǎn)盤盈應(yīng)盡快查明原因，由各級(jí)財(cái)務(wù)部

根據(jù)查明原因提出處理意見，報(bào)主管董事副總批準(zhǔn)后才能正式處理。

6、3、6固定資產(chǎn)改建、擴(kuò)建：各公司、各部門需將原有固定

資產(chǎn)改建、擴(kuò)建的，由實(shí)物保管部門提出申請(qǐng)，經(jīng)同級(jí)行政辦簽字

確認(rèn)，集團(tuán)行政辦審核后，報(bào)集團(tuán)資產(chǎn)管理部審定，呈集團(tuán)陸總裁

批準(zhǔn)實(shí)施。其價(jià)值按固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值，加上由于改建、擴(kuò)建而

使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出，減去改建、擴(kuò)建過

程中發(fā)生的變價(jià)收入作為入賬價(jià)值。

6、4固定資產(chǎn)減少的操作規(guī)定

6、4、1內(nèi)部轉(zhuǎn)移：固定資產(chǎn)需要轉(zhuǎn)移的，應(yīng)由使用部門提出

申請(qǐng)，各級(jí)行政辦依據(jù)資產(chǎn)調(diào)度權(quán)限辦理有關(guān)報(bào)批手續(xù)后才能進(jìn)行,

固定資產(chǎn)實(shí)際轉(zhuǎn)移時(shí)，應(yīng)由各級(jí)行政辦填制《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移表》

（見附表），財(cái)務(wù)部門、行政辦、使用部門應(yīng)根據(jù)《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移

表》內(nèi)容登記有關(guān)賬簿、卡片，核算部門必須將固定資產(chǎn)原值和累

計(jì)折舊一同轉(zhuǎn)出，做好核算和統(tǒng)計(jì)工作。同時(shí)轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)明細(xì)賬

和總賬，固定資產(chǎn)檔案，固定資產(chǎn)卡片應(yīng)隨轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)一齊轉(zhuǎn)

出并進(jìn)行轉(zhuǎn)出登記，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的公司財(cái)務(wù)部、行政辦、使用部

門應(yīng)將該項(xiàng)固定資產(chǎn)在固定資產(chǎn)明細(xì)賬和總賬，固定資產(chǎn)檔案，固

定資產(chǎn)卡片中進(jìn)行轉(zhuǎn)入登記，集團(tuán)行政辦應(yīng)將該項(xiàng)固定資產(chǎn)在固定

資產(chǎn)檔案中進(jìn)行登記。

6、4、2出售：企業(yè)在出售固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)由使用部門或財(cái)產(chǎn)

保管部門填制「固定資產(chǎn)出售單’，經(jīng)同級(jí)行政辦簽字，依據(jù)集團(tuán)的

審批權(quán)限逐級(jí)審批后，據(jù)以辦理固定資產(chǎn)出售手續(xù)，財(cái)務(wù)部門根據(jù)'

出售單’進(jìn)行固定資產(chǎn)出售的賬務(wù)處理。

6、4、3對(duì)外贈(zèng)送：由于公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要對(duì)外贈(zèng)送固定資產(chǎn)

的，需由使用部門或保管部門填制’固定資產(chǎn)捐贈(zèng)單'，經(jīng)同級(jí)行政

辦簽字，集團(tuán)行政辦確認(rèn)，報(bào)集團(tuán)資產(chǎn)管理部審核后，呈集團(tuán)陸總

裁批準(zhǔn)，各部門根據(jù)已審批的固定資產(chǎn)捐贈(zèng)單'辦理消賬手續(xù)。

6、4、4對(duì)外投資：因公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的需要向其他單位投資固

定資產(chǎn)時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)董事局確定的合同、協(xié)議價(jià)格入賬，實(shí)

物管理部門在對(duì)外轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)時(shí)，不僅要從賬面轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)原

值，同時(shí)還應(yīng)轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)累計(jì)折舊。

6、4、5固定資產(chǎn)的清理報(bào)廢

固定資產(chǎn)需要報(bào)廢或發(fā)生毀損，應(yīng)由使用人員及部門提出需報(bào)

廢或發(fā)生毀損的資產(chǎn)狀況及原因的報(bào)告，經(jīng)各級(jí)行政辦查核并簽署

意見后，報(bào)各級(jí)財(cái)務(wù)部門審核并提出處理意見，經(jīng)集團(tuán)公司資產(chǎn)管

理部匯總評(píng)審，根據(jù)公司規(guī)定的審批權(quán)限逐級(jí)審批后方可進(jìn)行。對(duì)

于由主觀原因造成的毀損應(yīng)100%追收責(zé)任賠償款，由于主客觀兩方

面原因所造成的毀損應(yīng)根據(jù)其發(fā)生毀損的實(shí)際情況按責(zé)任金額的

10—50%追收責(zé)任賠償或行政處罰。固定資產(chǎn)報(bào)廢后的殘值處理應(yīng)由

各級(jí)行政辦與使用部門一起參與，必要時(shí)財(cái)務(wù)人員應(yīng)參與監(jiān)督。

6、5固定資產(chǎn)的維護(hù)和修理

6、5、1固定資產(chǎn)的日常維護(hù)

使用部門應(yīng)妥善保管，按各項(xiàng)資產(chǎn)的說明書正確使用固定資產(chǎn),

做好日常維護(hù)和保養(yǎng)工作。固定資產(chǎn)因使用或保管不善而發(fā)生毀損、

丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任，由于不按正確方法操作各類機(jī)

械設(shè)備及違章駕車造成的損失及罰款由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。

6、5、2固定資產(chǎn)的修理

固定資產(chǎn)發(fā)生故障，不能正常使用時(shí)，在經(jīng)濟(jì)合理的情況下，

應(yīng)盡可能修復(fù)使用。使用部門應(yīng)即時(shí)通知實(shí)物管理部門，不得擅自

修理。實(shí)物管理部門接到通知后，應(yīng)趕往使用地點(diǎn)查明原因，指定

有關(guān)部門負(fù)責(zé)修理，并填寫《固定資產(chǎn)修理登記單》。固定資產(chǎn)發(fā)

生修理費(fèi)用，由負(fù)責(zé)修理部門填寫報(bào)銷單，連同《固定資產(chǎn)修理登

記單》作為報(bào)銷依據(jù)。

6、6固定資產(chǎn)保險(xiǎn)

固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)、續(xù)保、索賠工作由簽訂財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的部門

負(fù)責(zé)。固定資產(chǎn)被盜、丟失或遭受不可抗拒力損壞，實(shí)物管理部門

及時(shí)報(bào)案追查原因，同時(shí)辦理固定資產(chǎn)清理手續(xù)，財(cái)務(wù)部門協(xié)助主

管部門完成此項(xiàng)工作。

7低值易耗品管理操作規(guī)定

7、1低值易耗品采購和保管的操作規(guī)定

低值易耗品采購和保管的操作規(guī)定按集團(tuán)公司采購和保管有關(guān)

規(guī)定進(jìn)行。

7、2低值易耗品領(lǐng)用的操作規(guī)定

7、2、1各部門領(lǐng)用低值易耗品應(yīng)填制《低值易耗品申領(lǐng)單》，

按《目標(biāo)管理責(zé)任書》的審批權(quán)限逐級(jí)審批。

7、2、2各使用部門應(yīng)根據(jù)領(lǐng)用的低值易耗品按月編制《低值

易耗品領(lǐng)用報(bào)表》。

7、2、3各級(jí)行政辦應(yīng)對(duì)各部門領(lǐng)用的低值易耗品編制《低值

易耗品檔案》及維修、保養(yǎng)記錄。

7、3低值易耗品報(bào)廢的操作規(guī)定

7、3、1低值易耗品在使用過程中發(fā)生正常磨損而損毀報(bào)廢，

應(yīng)經(jīng)各公司行政辦鑒定，確認(rèn)報(bào)廢后，報(bào)同級(jí)財(cái)務(wù)部審核，由同級(jí)

財(cái)務(wù)部根據(jù)報(bào)銷權(quán)限統(tǒng)一報(bào)分公司執(zhí)行總經(jīng)理、董事副總審批。

7、3、2低值易耗品由于非正常磨損而發(fā)生毀損報(bào)廢（含短

缺），必須及時(shí)查明原因，分清事故責(zé)任，由使用部門或保管人提

出申請(qǐng)，經(jīng)行政辦鑒定，確認(rèn)報(bào)廢原因后，報(bào)同級(jí)財(cái)務(wù)部審核，由

同級(jí)財(cái)務(wù)部根據(jù)低值易耗品報(bào)廢毀損的金額

的大小逐級(jí)報(bào)批。

7、4發(fā)生的低值易耗品的報(bào)廢（含正常與非正常報(bào)廢），各公

司財(cái)務(wù)部根據(jù)已審批過的報(bào)廢清單及時(shí)報(bào)送行政辦、使用部門或保

管部門辦理消賬手續(xù)。對(duì)于非正常報(bào)損還須向當(dāng)事人追收責(zé)任賠償

款。所有報(bào)廢物資處理應(yīng)由行政部門負(fù)責(zé)，現(xiàn)款收入應(yīng)及時(shí)交財(cái)務(wù)

辦理入賬手續(xù)。各公司財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)每月低值易耗品的增減變動(dòng)情

況編制低值易耗品月報(bào)表，每月10日前報(bào)集團(tuán)資產(chǎn)管理部備案°

8未售出開發(fā)產(chǎn)品管理

8、1未售出開發(fā)產(chǎn)品定義

指已辦理竣工驗(yàn)收和交接手續(xù)，尚未售出的作為房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)

品建造的房屋建筑物。

8、2未售出開發(fā)產(chǎn)品管理的職責(zé)分工

8、2、1未售出開發(fā)產(chǎn)品的實(shí)物管理歸物業(yè)管理公司，物業(yè)管

理公司需根據(jù)未售出開發(fā)產(chǎn)品的性質(zhì)、特點(diǎn)，會(huì)同住戶中心、工程

部制定年度、季度、月度維修、保養(yǎng)計(jì)劃，報(bào)集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部

備案。

8、2、2集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部必須建立未售出開發(fā)產(chǎn)品檔案及

分清未售出樓房的完損等級(jí)，其等級(jí)主要分為：a、完好房b、基本

完好房c、一般損壞房d、嚴(yán)重?fù)p壞房4個(gè)等級(jí)。

8、2、3為了使開發(fā)產(chǎn)品在未售出之前保持完好狀態(tài)，集團(tuán)公

司資產(chǎn)管理部根據(jù)物業(yè)公司制定的維修、保養(yǎng)計(jì)劃，定期或不定期

進(jìn)行檢查，寫出分析報(bào)告，供董事會(huì)參考。

9未開發(fā)土地管理

9、1未開發(fā)土地定義

是指為開發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目而購買但尚未進(jìn)行開發(fā)的土地使用權(quán)。

9、2未開發(fā)土地使用權(quán)管理的操作規(guī)定

9、2、1取得土地使用權(quán)時(shí)必須設(shè)置土地使用權(quán)賬戶，通過‘土

地開發(fā)成本’科目歸集，待