稅務干部面試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.我國現(xiàn)行企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

3.以下哪些行為構成偷稅？

A.擅自減少應納稅所得額

B.擅自增加扣除項目

C.擅自調增應納稅所得額

D.擅自調減應納稅所得額

4.納稅人發(fā)生哪些情況需要辦理稅務登記？

A.設立企業(yè)

B.變更企業(yè)名稱

C.撤銷企業(yè)

D.企業(yè)合并

5.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.臨時發(fā)票

D.專用發(fā)票

6.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.銷售不動產

7.以下哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產租賃所得

8.下列哪些屬于增值稅納稅義務人？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

9.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人？

A.企業(yè)

B.個體工商戶

C.個人

D.外國企業(yè)

10.下列哪些屬于營業(yè)稅的納稅義務人？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.銷售不動產

11.以下哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.個人

B.家庭

C.企業(yè)

D.外國個人

12.下列哪些屬于增值稅的計稅依據(jù)？

A.銷售額

B.貨物銷售額

C.勞務報酬

D.銷售貨物成本

13.以下哪些屬于營業(yè)稅的計稅依據(jù)？

A.銷售額

B.貨物銷售額

C.勞務報酬

D.銷售貨物成本

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？

A.應納稅所得額

B.營業(yè)收入

C.費用

D.資產

15.以下哪些屬于個人所得稅的計稅依據(jù)？

A.應納稅所得額

B.營業(yè)收入

C.費用

D.資產

16.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

17.以下哪些屬于營業(yè)稅的稅率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

18.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

19.以下哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

20.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業(yè)生產者銷售的自產農產品

B.納稅人出口貨物

C.從事教育、醫(yī)療、養(yǎng)老等服務業(yè)的企業(yè)

D.納稅人提供技術轉讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.納稅人可以通過任何方式自行調整應納稅所得額。（×）

2.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具。（√）

3.個人所得稅的稅率是根據(jù)應納稅所得額分段計算的。（√）

4.企業(yè)所得稅的稅率對所有企業(yè)都是一樣的。（×）

5.營業(yè)稅的納稅人包括所有在中國境內從事營業(yè)活動的外國企業(yè)。（×）

6.增值稅的計稅依據(jù)是銷售額減去進項稅額。（√）

7.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內居住滿一年的個人。（√）

8.企業(yè)合并時，合并后的企業(yè)不需要重新辦理稅務登記。（×）

9.納稅人逾期申報納稅，可以按照規(guī)定繳納滯納金。（√）

10.增值稅專用發(fā)票遺失，納稅人可以向稅務機關申請補辦。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人認定標準。

2.說明企業(yè)所得稅的納稅申報期限。

3.簡要解釋什么是增值稅的簡易計稅方法。

4.列舉個人所得稅中幾種常見的免稅所得項目。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務干部在稅收征管中的角色和職責，并分析如何提高稅務干部的執(zhí)法水平和職業(yè)道德。

2.探討在當前經(jīng)濟形勢下，如何加強稅收風險管理，提高稅收征管效率，以適應經(jīng)濟發(fā)展的新要求。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.A

3.ABD

4.ABCD

5.B

6.ABD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABD

10.ABD

11.A

12.AB

13.AC

14.AB

15.AC

16.ABCD

17.ABC

18.AB

19.ABC

20.ABC

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

2.√

3.√

4.×

5.×

6.√

7.√

8.×

9.√

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人認定標準包括：在中國境內從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務、提供應稅服務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人，以及根據(jù)法律規(guī)定應當繳納增值稅的其他單位和個人。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報期限為年度終了后5個月內，即每年的5月31日前。

3.增值稅的簡易計稅方法是指納稅人按照規(guī)定的計稅方法，以銷售額的一定比例計算應納稅額，不再扣除進項稅額的方法。

4.個人所得稅中常見的免稅所得項目包括：省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金；國債和國家發(fā)行的金融債券利息；按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼；福利費、撫恤金、救濟金；保險賠款；軍人的轉業(yè)費、復員費、退役金；按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費；依照我國有關法律規(guī)定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；經(jīng)國務院財政部門批準免稅的所得。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅務干部在稅收征管中的角色和職責包括：依法征收稅款，維護稅收秩序，保障國家財政收入；提供稅收政策咨詢服務，幫助納稅人正確理解和執(zhí)行稅收法律法規(guī)；開展稅收宣傳和教育培訓，提高納稅人的稅法意識和遵從度；進行稅收檢查和稽查，打擊稅收違法行為。提高稅務干部的執(zhí)法水平和職業(yè)道德需要加強法律知識培訓，提高業(yè)務能力；加強職業(yè)道德教育，樹立正確的權力觀和價值觀；建立健全監(jiān)督機制，確保稅務干部依法行政。

2.加強稅收