審計學單元試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計的職能？

A.驗證財務報表的真實性

B.提供咨詢服務

C.評估公司內部控制

D.制定公司財務政策

E.提高公司管理水平

2.審計依據主要包括哪些內容？

A.相關法律法規(guī)

B.財務會計準則

C.企業(yè)內部控制制度

D.管理層提供的聲明

E.審計人員的專業(yè)判斷

3.審計程序包括哪些步驟？

A.計劃階段

B.風險評估階段

C.實施階段

D.匯報階段

E.完成階段

4.審計證據的來源有哪些？

A.內部審計證據

B.外部審計證據

C.直接證據

D.間接證據

E.間接證據

5.下列哪些屬于審計報告的內容？

A.審計意見

B.審計發(fā)現的問題

C.審計結論

D.審計建議

E.審計依據

6.審計師在審計過程中，應遵循哪些職業(yè)道德？

A.獨立性

B.客觀性

C.保密性

D.專業(yè)勝任能力

E.誠信

7.審計抽樣方法有哪些？

A.隨機抽樣

B.指定抽樣

C.分層抽樣

D.整群抽樣

E.混合抽樣

8.下列哪些屬于審計風險？

A.管理層舞弊風險

B.會計估計風險

C.內部控制風險

D.信息技術風險

E.財務報表舞弊風險

9.審計報告的類型有哪些？

A.標準無保留意見

B.有保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

E.增加責任段

10.審計報告的編制依據有哪些？

A.審計程序

B.審計證據

C.審計結論

D.審計建議

E.審計意見

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計的目的是為了評價財務報表的真實性和公允性。（）

2.審計師在執(zhí)行審計工作時，必須保持獨立性。（）

3.內部控制是為了防止或發(fā)現并糾正財務報表重大錯報而采取的制度和措施。（）

4.審計師對審計過程中發(fā)現的重大問題，應當及時與管理層溝通。（）

5.審計證據應當具有充分性和適當性。（）

6.審計師在審計過程中，應當遵循審計準則的要求。（）

7.審計報告應當客觀、公正地反映審計意見和審計發(fā)現的問題。（）

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，應當保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

9.審計師在審計過程中，對被審計單位的所有財務信息都負有保密義務。（）

10.審計師在執(zhí)行審計工作時，應當根據被審計單位的具體情況，確定適當的審計程序。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計的三個基本要素。

2.解釋審計抽樣方法中的“分層抽樣”。

3.簡要說明審計師在審計過程中應如何處理與管理層之間的溝通。

4.闡述審計報告中的“有保留意見”與“無法表示意見”的區(qū)別。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何運用職業(yè)判斷和審計技能識別和評估舞弊風險。

2.闡述審計師在審計工作中如何確保審計程序的恰當性和有效性，以獲取充分、適當的審計證據。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于審計的三大基本職能？

A.財務報表審計

B.稅務審計

C.內部控制審計

D.業(yè)績審計

2.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不屬于審計證據？

A.財務報表

B.管理層聲明

C.審計師的專業(yè)判斷

D.法律法規(guī)

3.審計報告中的“無保留意見”意味著：

A.審計師對財務報表的真實性沒有任何保留

B.審計師對財務報表的公允性有保留

C.審計師對財務報表的真實性和公允性都有保留

D.審計師無法對財務報表發(fā)表意見

4.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計風險的一種？

A.重大錯報風險

B.控制風險

C.審計風險

D.信息技術風險

5.審計師在審計過程中，以下哪種情況可能表明存在舞弊風險？

A.財務報表編制過程中的異常波動

B.管理層對審計程序的抵制

C.財務報表的復雜性

D.被審計單位的規(guī)模

6.審計師在審計計劃階段的主要任務是：

A.收集審計證據

B.設計審計程序

C.評估被審計單位的風險

D.編制審計報告

7.審計師在審計過程中，以下哪種情況需要實施追加審計程序？

A.財務報表的復雜性

B.管理層對內部控制的有效性表示滿意

C.被審計單位內部控制良好

D.審計師對財務報表的真實性有信心

8.審計師在審計過程中，以下哪種情況可能表明存在重大錯報風險？

A.被審計單位財務報表的編制方法合理

B.被審計單位內部控制健全

C.被審計單位財務報表的編制過程透明

D.被審計單位財務報表的編制符合會計準則

9.審計師在審計過程中，以下哪種情況可能表明存在審計風險？

A.被審計單位內部控制健全

B.被審計單位財務報表的編制符合會計準則

C.被審計單位管理層對審計程序的配合

D.審計師對被審計單位的業(yè)務了解充分

10.審計師在審計過程中，以下哪種情況可能表明需要實施實質性程序？

A.被審計單位內部控制良好

B.被審計單位財務報表的編制符合會計準則

C.審計師對被審計單位的業(yè)務了解充分

D.被審計單位管理層對審計程序的配合

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABCDE：審計的職能包括驗證財務報表的真實性、提供咨詢服務、評估公司內部控制、制定公司財務政策和提高公司管理水平。

2.ABCDE：審計依據包括相關法律法規(guī)、財務會計準則、企業(yè)內部控制制度、管理層提供的聲明和審計人員的專業(yè)判斷。

3.ABCDE：審計程序包括計劃階段、風險評估階段、實施階段、匯報階段和完成階段。

4.ABCDE：審計證據的來源包括內部審計證據、外部審計證據、直接證據、間接證據和間接證據。

5.ABCDE：審計報告的內容包括審計意見、審計發(fā)現的問題、審計結論、審計建議和審計依據。

6.ABCDE：審計師在審計過程中應遵循的職業(yè)道德包括獨立性、客觀性、保密性、專業(yè)勝任能力和誠信。

7.ABCDE：審計抽樣方法包括隨機抽樣、指定抽樣、分層抽樣、整群抽樣和混合抽樣。

8.ABCDE：審計風險包括管理層舞弊風險、會計估計風險、內部控制風險、信息技術風險和財務報表舞弊風險。

9.ABCDE：審計報告的類型包括標準無保留意見、有保留意見、拒絕表示意見、無法表示意見和增加責任段。

10.ABCDE：審計報告的編制依據包括審計程序、審計證據、審計結論、審計建議和審計意見。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確：審計的目的是為了評價財務報表的真實性和公允性。

2.正確：審計師在執(zhí)行審計工作時，必須保持獨立性。

3.正確：內部控制是為了防止或發(fā)現并糾正財務報表重大錯報而采取的制度和措施。

4.正確：審計師對審計過程中發(fā)現的重大問題，應當及時與管理層溝通。

5.正確：審計證據應當具有充分性和適當性。

6.正確：審計師在執(zhí)行審計工作時，應當遵循審計準則的要求。

7.正確：審計報告應當客觀、公正地反映審計意見和審計發(fā)現的問題。

8.正確：審計師在執(zhí)行審計工作時，應當保持職業(yè)懷疑態(tài)度。

9.正確：審計師在執(zhí)行審計工作時，應當根據被審計單位的具體情況，確定適當的審計程序。

10.正確：審計師在執(zhí)行審計工作時，應當保持職業(yè)懷疑態(tài)度。

三、簡答題答案及解析思路：

1.審計的三個基本要素是：審計主體、審計客體和審計目的。審計主體是指執(zhí)行審計工作的審計師，審計客體是指被審計單位，審計目的是為了評價財務報表的真實性和公允性。

2.分層抽樣是審計抽樣方法之一，它根據被審計單位內部特征的差異，將總體劃分為若干個不同的層次，然后從每個層次中隨機抽取樣本進行審計。

3.審計師在審計過程中應通過與管理層進行溝通，了解被審計單位的業(yè)務流程、內部控制和財務狀況，同時收集審計證據，評估風險，并提出審計建議。

4.“有保留意見”意味著審計師對財務報表的某些方面存在保留意見，但總體上認為財務報表是公允的；“無法表示意見”則意味著審計師無法對財務報表的真實性和公允性發(fā)表意見，通常是由于審計范圍受到限制或無法獲取足夠的審計證據。

四、論述題答案及解析思