稅務面試熱點真題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪個稅種屬于流轉(zhuǎn)稅？（）A.企業(yè)所得稅B.房產(chǎn)稅C.增值稅D.印花稅答案：C2.我國現(xiàn)行的稅收征收管理法于哪一年修訂？（）A.2001年B.2010年C.2015年D.2020年答案：A3.小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：D4.稅收的基本特征不包括（）。A.強制性B.隨意性C.無償性D.固定性答案：B5.下列哪項不屬于稅務行政處罰的種類？（）A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.責令停產(chǎn)停業(yè)答案：D6.在增值稅計算中，銷項稅額的計算公式為（）。A.銷售額×稅率B.購進額×稅率C.（銷售額-購進額）×稅率D.銷售額÷（1+稅率）×稅率答案：A7.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B8.稅務機關(guān)查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人存款賬戶時，須經(jīng)（）批準。A.縣以上稅務局（分局）局長B.市以上稅務局（分局）局長C.省以上稅務局（分局）局長D.國家稅務總局局長答案：A9.下列哪種情況可以免征增值稅？（）A.銷售高檔化妝品B.銷售古舊圖書C.銷售汽車D.銷售電器答案：B10.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于稅收職能的有（）。A.財政職能B.經(jīng)濟職能C.監(jiān)督職能D.文化職能答案：ABC2.增值稅的特點包括（）。A.逐環(huán)節(jié)征稅B.逐環(huán)節(jié)扣稅C.稅負具有轉(zhuǎn)嫁性D.按增值額征稅答案：ABCD3.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）。A.國有企業(yè)B.外商投資企業(yè)C.合伙企業(yè)D.個人獨資企業(yè)答案：AB4.稅務稽查的基本任務包括（）。A.依照國家稅收法律、法規(guī)，查處稅收違法行為B.保障稅收收入C.維護稅收秩序D.促進依法納稅答案：ABCD5.稅收優(yōu)惠政策的形式主要有（）。A.減稅B.免稅C.退稅D.稅收抵免答案：ABCD6.下列屬于消費稅應稅消費品的有（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.實木地板答案：ABCD7.納稅人辦理稅務登記后，如發(fā)生下列（）情形之一，應當辦理變更稅務登記。A.改變名稱B.改變法定代表人C.增減注冊資金D.改變生產(chǎn)經(jīng)營期限答案：ABCD8.影響稅負轉(zhuǎn)嫁的因素有（）。A.應稅商品的供給與需求彈性B.課稅商品的性質(zhì)C.課稅與經(jīng)濟交易的關(guān)系D.課稅范圍的大小答案：ABCD9.以下屬于稅務行政復議范圍的有（）。A.稅務機關(guān)作出的征稅行為B.稅務機關(guān)作出的稅收保全措施C.稅務機關(guān)作出的行政處罰行為D.稅務機關(guān)作出的不予頒發(fā)稅務登記證的行為答案：ABCD10.稅收征管信息化建設的目標包括（）。A.提高稅收征管效率B.降低稅收征管成本C.提高納稅服務質(zhì)量D.加強稅收征管監(jiān)控答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家憑借政治權(quán)力取得財政收入的一種形式。（）答案：正確2.企業(yè)所得稅是對企業(yè)的全部所得征收的一種稅。（）答案：錯誤3.增值稅小規(guī)模納稅人一律不得開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯誤4.納稅人逾期不繳納稅款，稅務機關(guān)可以直接強制執(zhí)行。（）答案：錯誤5.個人所得稅的納稅人僅包括居民個人。（）答案：錯誤6.消費稅是在對貨物普遍征收增值稅的基礎上，選擇少數(shù)消費品再征收的一個稅種。（）答案：正確7.稅務機關(guān)有權(quán)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。（）答案：正確8.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，可以在計算應納稅所得額時扣除。（）答案：錯誤9.稅收籌劃是一種偷稅行為。（）答案：錯誤10.稅務機關(guān)對納稅人提供納稅擔保的財產(chǎn)有優(yōu)先受償?shù)臋?quán)利。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的公平原則。答案：稅收公平原則包括橫向公平和縱向公平。橫向公平是指經(jīng)濟能力或納稅能力相同的人應當繳納數(shù)額相同的稅收；縱向公平是指經(jīng)濟能力或納稅能力不同的人應當繳納數(shù)額不同的稅收，納稅能力強者多納稅，納稅能力弱者少納稅。2.簡要說明增值稅的作用。答案：（1）有利于消除重復征稅，促進專業(yè)化協(xié)作生產(chǎn)發(fā)展；（2）有利于穩(wěn)定財政收入，因為增值稅具有征收的普遍性和連續(xù)性；（3）有利于促進對外貿(mào)易發(fā)展，出口退稅政策鼓勵出口。3.簡述稅務行政處罰的基本原則。答案：（1）法定原則，處罰必須有法定依據(jù)并依法定程序?qū)嵤?；?）公正、公開原則，處罰要公平合理且程序公開；（3）處罰與教育相結(jié)合原則，處罰同時要起到教育納稅人的作用；（4）保障相對人權(quán)利原則，保障納稅人的陳述權(quán)、申辯權(quán)等權(quán)利。4.說明企業(yè)所得稅中不得扣除的項目有哪些？答案：（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項；（2）企業(yè)所得稅稅款；（3）稅收滯納金；（4）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（5）超過規(guī)定標準的捐贈支出等。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何提高納稅人的納稅遵從度？答案：（1）加強稅收宣傳教育，提高納稅人對稅收重要性和自身義務的認識；（2）優(yōu)化納稅服務，簡化辦稅流程，提高辦稅效率；（3）加強稅務稽查和監(jiān)管，對不遵從行為進行威懾。2.談談稅收對經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整的作用。答案：（1）通過稅收優(yōu)惠引導資源向新興產(chǎn)業(yè)流動，促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級；（2）對高污染、高能耗產(chǎn)業(yè)征稅，限制其發(fā)展，推動經(jīng)濟向綠色可持續(xù)方向發(fā)展；（3）調(diào)節(jié)不同地區(qū)稅負，促進區(qū)域經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展。3.在數(shù)字化時代，稅務機關(guān)應如何加強稅收征管？答案：（1）利用大數(shù)據(jù)技術(shù)加強對納稅人數(shù)據(jù)的分析和監(jiān)控；（2）推進電子稅務局建設，提高辦稅信息化水平；