2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二模擬測(cè)試匯編及模擬試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：從下列各題的四個(gè)備選答案中選出一個(gè)正確答案。1.下列關(guān)于增值稅納稅人認(rèn)定說(shuō)法正確的是（）。A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人B.增值稅納稅人認(rèn)定實(shí)行登記制度C.增值稅納稅人認(rèn)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)直接進(jìn)行D.增值稅納稅人認(rèn)定由納稅人自行選擇2.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理說(shuō)法正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票實(shí)行統(tǒng)一式樣B.增值稅專用發(fā)票由納稅人自行設(shè)計(jì)C.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定企業(yè)印制D.增值稅專用發(fā)票由納稅人自行印制3.下列關(guān)于增值稅應(yīng)稅行為說(shuō)法正確的是（）。A.銷(xiāo)售貨物屬于增值稅應(yīng)稅行為B.出口貨物屬于增值稅應(yīng)稅行為C.免稅貨物屬于增值稅應(yīng)稅行為D.外購(gòu)貨物用于在建工程屬于增值稅應(yīng)稅行為4.下列關(guān)于增值稅稅率說(shuō)法正確的是（）。A.增值稅基本稅率為13%B.增值稅基本稅率為9%C.增值稅基本稅率為6%D.增值稅基本稅率為3%5.下列關(guān)于增值稅征收管理說(shuō)法正確的是（）。A.增值稅實(shí)行先征后返政策B.增值稅實(shí)行先征后退政策C.增值稅實(shí)行先征后補(bǔ)政策D.增值稅實(shí)行先征后分政策6.下列關(guān)于增值稅出口退稅說(shuō)法正確的是（）。A.出口貨物退增值稅B.出口貨物退消費(fèi)稅C.出口貨物退增值稅和消費(fèi)稅D.出口貨物不退增值稅和消費(fèi)稅7.下列關(guān)于增值稅發(fā)票開(kāi)具要求說(shuō)法正確的是（）。A.發(fā)票開(kāi)具必須使用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)B.發(fā)票開(kāi)具必須使用手工方式C.發(fā)票開(kāi)具可以同時(shí)使用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和手工方式D.發(fā)票開(kāi)具可以使用任何方式8.下列關(guān)于增值稅發(fā)票開(kāi)具內(nèi)容說(shuō)法正確的是（）。A.發(fā)票開(kāi)具必須包含貨物名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息B.發(fā)票開(kāi)具可以不包含貨物名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息C.發(fā)票開(kāi)具必須包含貨物名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息，但可以不包含稅率、稅額等信息D.發(fā)票開(kāi)具必須包含貨物名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息，但可以不包含發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼等信息9.下列關(guān)于增值稅發(fā)票保管要求說(shuō)法正確的是（）。A.發(fā)票保管期限為5年B.發(fā)票保管期限為10年C.發(fā)票保管期限為15年D.發(fā)票保管期限為20年10.下列關(guān)于增值稅發(fā)票遺失處理說(shuō)法正確的是（）。A.發(fā)票遺失后，可以自行購(gòu)買(mǎi)新發(fā)票B.發(fā)票遺失后，需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)發(fā)C.發(fā)票遺失后，可以自行填寫(xiě)發(fā)票遺失證明D.發(fā)票遺失后，可以到發(fā)票打印店重新打印二、多項(xiàng)選擇題要求：從下列各題的四個(gè)備選答案中選出兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案。1.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.出口貨物D.免稅貨物2.下列關(guān)于增值稅稅率說(shuō)法正確的有（）。A.增值稅基本稅率為13%B.增值稅基本稅率為9%C.增值稅基本稅率為6%D.增值稅基本稅率為3%3.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理說(shuō)法正確的有（）。A.增值稅專用發(fā)票實(shí)行統(tǒng)一式樣B.增值稅專用發(fā)票由納稅人自行設(shè)計(jì)C.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定企業(yè)印制D.增值稅專用發(fā)票由納稅人自行印制4.下列關(guān)于增值稅發(fā)票開(kāi)具要求說(shuō)法正確的有（）。A.發(fā)票開(kāi)具必須使用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)B.發(fā)票開(kāi)具必須使用手工方式C.發(fā)票開(kāi)具可以同時(shí)使用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和手工方式D.發(fā)票開(kāi)具可以使用任何方式5.下列關(guān)于增值稅發(fā)票保管要求說(shuō)法正確的有（）。A.發(fā)票保管期限為5年B.發(fā)票保管期限為10年C.發(fā)票保管期限為15年D.發(fā)票保管期限為20年三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤。1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）2.增值稅專用發(fā)票由納稅人自行設(shè)計(jì)。（）3.出口貨物屬于增值稅應(yīng)稅行為。（）4.增值稅基本稅率為13%。（）5.發(fā)票開(kāi)具必須包含貨物名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息。（）6.發(fā)票保管期限為5年。（）7.發(fā)票遺失后，可以自行購(gòu)買(mǎi)新發(fā)票。（）8.發(fā)票遺失后，需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)發(fā)。（）9.發(fā)票遺失后，可以自行填寫(xiě)發(fā)票遺失證明。（）10.發(fā)票遺失后，可以到發(fā)票打印店重新打印。（）四、計(jì)算題要求：根據(jù)下列各題的已知條件，計(jì)算出所求結(jié)果。1.某企業(yè)2024年12月銷(xiāo)售貨物收入為200萬(wàn)元，其中銷(xiāo)售甲產(chǎn)品100萬(wàn)元，乙產(chǎn)品50萬(wàn)元，丙產(chǎn)品50萬(wàn)元。甲產(chǎn)品適用增值稅稅率13%，乙產(chǎn)品適用增值稅稅率9%，丙產(chǎn)品適用增值稅稅率6%。已知甲產(chǎn)品成本為70萬(wàn)元，乙產(chǎn)品成本為30萬(wàn)元，丙產(chǎn)品成本為20萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)12月份應(yīng)納增值稅稅額。五、綜合題要求：根據(jù)下列各題的已知條件，結(jié)合所學(xué)知識(shí)進(jìn)行分析和解答。2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月至11月累計(jì)銷(xiāo)售額為1000萬(wàn)元，其中銷(xiāo)售貨物收入為800萬(wàn)元，提供加工、修理修配勞務(wù)收入為200萬(wàn)元。1月至11月累計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅額為150萬(wàn)元。該企業(yè)2024年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售貨物收入200萬(wàn)元，其中銷(xiāo)售甲產(chǎn)品100萬(wàn)元，乙產(chǎn)品50萬(wàn)元，丙產(chǎn)品50萬(wàn)元。甲產(chǎn)品適用增值稅稅率13%，乙產(chǎn)品適用增值稅稅率9%，丙產(chǎn)品適用增值稅稅率6%。（2）購(gòu)進(jìn)原材料一批，支付貨款100萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額13萬(wàn)元。（3）購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)一臺(tái)，支付貨款50萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6.5萬(wàn)元。（4）將自產(chǎn)的乙產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工，成本為30萬(wàn)元，市場(chǎng)公允價(jià)值為40萬(wàn)元。（5）將自產(chǎn)的甲產(chǎn)品用于對(duì)外投資，成本為60萬(wàn)元，市場(chǎng)公允價(jià)值為80萬(wàn)元。要求：計(jì)算該企業(yè)2024年12月應(yīng)納增值稅稅額。六、案例分析題要求：根據(jù)下列各題的案例分析，結(jié)合所學(xué)知識(shí)提出解決措施。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月至11月累計(jì)銷(xiāo)售額為1000萬(wàn)元，其中銷(xiāo)售貨物收入為800萬(wàn)元，提供加工、修理修配勞務(wù)收入為200萬(wàn)元。1月至11月累計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅額為150萬(wàn)元。該企業(yè)2024年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售貨物收入200萬(wàn)元，其中銷(xiāo)售甲產(chǎn)品100萬(wàn)元，乙產(chǎn)品50萬(wàn)元，丙產(chǎn)品50萬(wàn)元。甲產(chǎn)品適用增值稅稅率13%，乙產(chǎn)品適用增值稅稅率9%，丙產(chǎn)品適用增值稅稅率6%。（2）購(gòu)進(jìn)原材料一批，支付貨款100萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額13萬(wàn)元。（3）購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)一臺(tái)，支付貨款50萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6.5萬(wàn)元。（4）將自產(chǎn)的乙產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工，成本為30萬(wàn)元，市場(chǎng)公允價(jià)值為40萬(wàn)元。（5）將自產(chǎn)的甲產(chǎn)品用于對(duì)外投資，成本為60萬(wàn)元，市場(chǎng)公允價(jià)值為80萬(wàn)元。案例分析：該企業(yè)在2024年12月應(yīng)納增值稅稅額為多少？如發(fā)現(xiàn)增值稅申報(bào)錯(cuò)誤，應(yīng)如何處理？本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.B解析：增值稅納稅人認(rèn)定實(shí)行登記制度，納稅人需向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行登記。2.A解析：增值稅專用發(fā)票實(shí)行統(tǒng)一式樣，由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定企業(yè)印制。3.A解析：銷(xiāo)售貨物屬于增值稅應(yīng)稅行為，是增值稅征稅范圍的基本內(nèi)容。4.B解析：增值稅基本稅率為9%，這是我國(guó)增值稅的主要稅率。5.B解析：增值稅實(shí)行先征后退政策，即先征收增值稅，然后根據(jù)規(guī)定退還部分稅款。6.A解析：出口貨物退增值稅，是我國(guó)出口退稅政策的主要內(nèi)容。7.A解析：發(fā)票開(kāi)具必須使用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，這是增值稅發(fā)票管理的規(guī)范要求。8.A解析：發(fā)票開(kāi)具必須包含貨物名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息，這是發(fā)票的基本內(nèi)容。9.B解析：發(fā)票保管期限為10年，這是增值稅發(fā)票管理的規(guī)定。10.B解析：發(fā)票遺失后，需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)發(fā)，這是發(fā)票遺失后的處理程序。二、多項(xiàng)選擇題1.ABC解析：增值稅征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物等。2.ABC解析：增值稅基本稅率為9%，13%和6%是其他稅率，其中13%適用于部分特殊行業(yè)。3.AC解析：增值稅專用發(fā)票實(shí)行統(tǒng)一式樣，由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定企業(yè)印制。4.AC解析：發(fā)票開(kāi)具必須使用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，可以同時(shí)使用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和手工方式。5.AB解析：發(fā)票保管期限為10年，這是增值稅發(fā)票管理的規(guī)定。三、判斷題1.√2.×解析：增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定企業(yè)印制，納稅人不能自行設(shè)計(jì)。3.×解析：出口貨物屬于增值稅免稅范圍，不屬于應(yīng)稅行為。4.×解析：增值稅基本稅率為9%，不是13%。5.√解析：發(fā)票開(kāi)具必須包含貨物名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息。6.×解析：發(fā)票保管期限為10年，不是5年。7.×解析：發(fā)票遺失后，不能自行購(gòu)買(mǎi)新發(fā)票，需到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)發(fā)。8.√解析：發(fā)票遺失后，需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)發(fā)。9.×解析：發(fā)票遺失后，不能自行填寫(xiě)發(fā)票遺失證明，需到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)發(fā)。10.×解析：發(fā)票遺失后，不能到發(fā)票打印店重新打印，需到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)發(fā)。四、計(jì)算題1.解析：甲產(chǎn)品應(yīng)納增值稅稅額=100萬(wàn)元×13%=13萬(wàn)元乙產(chǎn)品應(yīng)納增值稅稅額=50萬(wàn)元×9%=4.5萬(wàn)元丙產(chǎn)品應(yīng)納增值稅稅額=50萬(wàn)元×6%=3萬(wàn)元應(yīng)納增值稅稅額總計(jì)=13萬(wàn)元+4.5萬(wàn)元+3萬(wàn)元=20.5萬(wàn)元五、綜合題2.解析：（1）銷(xiāo)售貨物收入200萬(wàn)元，其中甲產(chǎn)品100萬(wàn)元，乙產(chǎn)品50萬(wàn)元，丙產(chǎn)品50萬(wàn)元。甲產(chǎn)品應(yīng)納增值稅稅額=100萬(wàn)元×13%=13萬(wàn)元；乙產(chǎn)品應(yīng)納增值稅稅額=50萬(wàn)元×9%=4.5萬(wàn)元；丙產(chǎn)品應(yīng)納增值稅稅額=50萬(wàn)元×6%=3萬(wàn)元。（2）購(gòu)進(jìn)原材料一批，支付貨款100萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額13萬(wàn)元。（3）購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)一臺(tái)，支付貨款50萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6.5萬(wàn)元。（4）將自產(chǎn)的乙產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工，成本為30萬(wàn)元，市場(chǎng)公允價(jià)值為40萬(wàn)元。視同銷(xiāo)售，應(yīng)納增值稅稅額=40萬(wàn)元×9%=3.6萬(wàn)元。（5）將自產(chǎn)的甲產(chǎn)品用于對(duì)外投資，成本為60萬(wàn)元，市場(chǎng)公允價(jià)值為80萬(wàn)元。視同銷(xiāo)售，應(yīng)納增值稅稅額=80萬(wàn)元×13%=10.4萬(wàn)元。應(yīng)納增值稅稅額總計(jì)=13萬(wàn)元+4.5萬(wàn)元+3萬(wàn)元+3.6萬(wàn)元+10.4萬(wàn)元-13萬(wàn)元-