2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)籌劃策略與操作技巧試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、選擇題要求：請(qǐng)從下列各題的四個(gè)選項(xiàng)中，選擇一個(gè)最符合題意的答案。1.下列關(guān)于稅務(wù)籌劃的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)籌劃是指企業(yè)在稅法允許的范圍內(nèi)，通過合法手段減少稅負(fù)的行為。B.稅務(wù)籌劃是指企業(yè)利用稅法規(guī)定的優(yōu)惠政策，減少稅負(fù)的行為。C.稅務(wù)籌劃是指企業(yè)通過避稅手段，減少稅負(fù)的行為。D.稅務(wù)籌劃是指企業(yè)通過偷稅手段，減少稅負(fù)的行為。2.下列關(guān)于增值稅的說法中，正確的是（）。A.增值稅是對(duì)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一種稅。B.增值稅是對(duì)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其實(shí)現(xiàn)的銷售額征收的一種稅。C.增值稅是對(duì)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其實(shí)現(xiàn)的利潤征收的一種稅。D.增值稅是對(duì)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其實(shí)現(xiàn)的成本征收的一種稅。3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法中，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅是對(duì)在我國境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)，就其實(shí)現(xiàn)的所得額征收的一種稅。B.企業(yè)所得稅是對(duì)在我國境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)，就其實(shí)現(xiàn)的利潤征收的一種稅。C.企業(yè)所得稅是對(duì)在我國境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)，就其實(shí)現(xiàn)的成本征收的一種稅。D.企業(yè)所得稅是對(duì)在我國境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)，就其實(shí)現(xiàn)的銷售額征收的一種稅。4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法中，正確的是（）。A.個(gè)人所得稅是對(duì)在我國境內(nèi)居住的個(gè)人，就其取得的各項(xiàng)所得征收的一種稅。B.個(gè)人所得稅是對(duì)在我國境內(nèi)居住的個(gè)人，就其取得的工資、薪金所得征收的一種稅。C.個(gè)人所得稅是對(duì)在我國境內(nèi)居住的個(gè)人，就其取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收的一種稅。D.個(gè)人所得稅是對(duì)在我國境內(nèi)居住的個(gè)人，就其取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得征收的一種稅。5.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法中，正確的是（）。A.消費(fèi)稅是對(duì)在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口的特定消費(fèi)品征收的一種稅。B.消費(fèi)稅是對(duì)在我國境內(nèi)銷售、委托加工和進(jìn)口的特定消費(fèi)品征收的一種稅。C.消費(fèi)稅是對(duì)在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口的特定商品征收的一種稅。D.消費(fèi)稅是對(duì)在我國境內(nèi)銷售、委托加工和進(jìn)口的特定商品征收的一種稅。6.下列關(guān)于土地增值稅的說法中，正確的是（）。A.土地增值稅是對(duì)在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅。B.土地增值稅是對(duì)在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的利潤征收的一種稅。C.土地增值稅是對(duì)在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的成本征收的一種稅。D.土地增值稅是對(duì)在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的銷售額征收的一種稅。7.下列關(guān)于資源稅的說法中，正確的是（）。A.資源稅是對(duì)在我國境內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人，就其開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源所取得的收入征收的一種稅。B.資源稅是對(duì)在我國境內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人，就其開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源所取得的利潤征收的一種稅。C.資源稅是對(duì)在我國境內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人，就其開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源所取得的成本征收的一種稅。D.資源稅是對(duì)在我國境內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人，就其開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源所取得的銷售額征收的一種稅。8.下列關(guān)于印花稅的說法中，正確的是（）。A.印花稅是對(duì)在我國境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人，就其領(lǐng)受應(yīng)稅憑證所取得的收入征收的一種稅。B.印花稅是對(duì)在我國境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人，就其領(lǐng)受應(yīng)稅憑證所取得的利潤征收的一種稅。C.印花稅是對(duì)在我國境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人，就其領(lǐng)受應(yīng)稅憑證所取得的成本征收的一種稅。D.印花稅是對(duì)在我國境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人，就其領(lǐng)受應(yīng)稅憑證所取得的銷售額征收的一種稅。9.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法中，正確的是（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營的單位和個(gè)人，就其應(yīng)納增值稅、消費(fèi)稅的稅額征收的一種稅。B.城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營的單位和個(gè)人，就其應(yīng)納增值稅、消費(fèi)稅的利潤征收的一種稅。C.城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營的單位和個(gè)人，就其應(yīng)納增值稅、消費(fèi)稅的成本征收的一種稅。D.城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營的單位和個(gè)人，就其應(yīng)納增值稅、消費(fèi)稅的銷售額征收的一種稅。10.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說法中，正確的是（）。A.教育費(fèi)附加是對(duì)在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營的單位和個(gè)人，就其應(yīng)納增值稅、消費(fèi)稅的稅額征收的一種附加費(fèi)。B.教育費(fèi)附加是對(duì)在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營的單位和個(gè)人，就其應(yīng)納增值稅、消費(fèi)稅的利潤征收的一種附加費(fèi)。C.教育費(fèi)附加是對(duì)在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營的單位和個(gè)人，就其應(yīng)納增值稅、消費(fèi)稅的成本征收的一種附加費(fèi)。D.教育費(fèi)附加是對(duì)在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營的單位和個(gè)人，就其應(yīng)納增值稅、消費(fèi)稅的銷售額征收的一種附加費(fèi)。二、判斷題要求：請(qǐng)判斷下列各題的正誤，正確的寫“√”，錯(cuò)誤的寫“×”。1.稅務(wù)籌劃是指在稅法允許的范圍內(nèi)，通過合法手段減少稅負(fù)的行為。（）2.增值稅是對(duì)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一種稅。（）3.企業(yè)所得稅是對(duì)在我國境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)，就其實(shí)現(xiàn)的所得額征收的一種稅。（）4.個(gè)人所得稅是對(duì)在我國境內(nèi)居住的個(gè)人，就其取得的各項(xiàng)所得征收的一種稅。（）5.消費(fèi)稅是對(duì)在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口的特定消費(fèi)品征收的一種稅。（）6.土地增值稅是對(duì)在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅。（）7.資源稅是對(duì)在我國境內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人，就其開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源所取得的收入征收的一種稅。（）8.印花稅是對(duì)在我國境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人，就其領(lǐng)受應(yīng)稅憑證所取得的收入征收的一種稅。（）9.城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營的單位和個(gè)人，就其應(yīng)納增值稅、消費(fèi)稅的稅額征收的一種稅。（）10.教育費(fèi)附加是對(duì)在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營的單位和個(gè)人，就其應(yīng)納增值稅、消費(fèi)稅的稅額征收的一種附加費(fèi)。（）四、計(jì)算題要求：根據(jù)下列資料，計(jì)算并說明稅務(wù)籌劃的具體操作步驟。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物不含稅金額為100萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬元，本月應(yīng)納增值稅為多少？2.某企業(yè)為小型微利企業(yè)，2019年度實(shí)現(xiàn)利潤總額為50萬元，已知企業(yè)所得稅稅率為25%，計(jì)算該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。3.某個(gè)人2019年度取得工資、薪金所得10萬元，獎(jiǎng)金2萬元，年終獎(jiǎng)3萬元，計(jì)算該個(gè)人2019年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。五、簡答題要求：簡述稅務(wù)籌劃的基本原則。1.稅務(wù)籌劃的基本原則是什么？2.稅務(wù)籌劃與逃稅、避稅的區(qū)別是什么？3.稅務(wù)籌劃對(duì)企業(yè)經(jīng)營的意義是什么？六、論述題要求：論述稅務(wù)籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性。1.稅務(wù)籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性體現(xiàn)在哪些方面？2.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，應(yīng)如何平衡稅負(fù)與風(fēng)險(xiǎn)？3.稅務(wù)籌劃對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的影響是什么？本次試卷答案如下：一、選擇題1.A解析思路：稅務(wù)籌劃是指在稅法允許的范圍內(nèi)，通過合法手段減少稅負(fù)的行為，因此選A。2.A解析思路：增值稅是對(duì)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一種稅，因此選A。3.A解析思路：企業(yè)所得稅是對(duì)在我國境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)，就其實(shí)現(xiàn)的所得額征收的一種稅，因此選A。4.A解析思路：個(gè)人所得稅是對(duì)在我國境內(nèi)居住的個(gè)人，就其取得的各項(xiàng)所得征收的一種稅，因此選A。5.A解析思路：消費(fèi)稅是對(duì)在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口的特定消費(fèi)品征收的一種稅，因此選A。6.A解析思路：土地增值稅是對(duì)在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅，因此選A。7.A解析思路：資源稅是對(duì)在我國境內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人，就其開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源所取得的收入征收的一種稅，因此選A。8.A解析思路：印花稅是對(duì)在我國境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人，就其領(lǐng)受應(yīng)稅憑證所取得的收入征收的一種稅，因此選A。9.A解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營的單位和個(gè)人，就其應(yīng)納增值稅、消費(fèi)稅的稅額征收的一種稅，因此選A。10.A解析思路：教育費(fèi)附加是對(duì)在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營的單位和個(gè)人，就其應(yīng)納增值稅、消費(fèi)稅的稅額征收的一種附加費(fèi)，因此選A。二、判斷題1.√解析思路：稅務(wù)籌劃是指在稅法允許的范圍內(nèi)，通過合法手段減少稅負(fù)的行為，因此該說法正確。2.√解析思路：增值稅是對(duì)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一種稅，因此該說法正確。3.√解析思路：企業(yè)所得稅是對(duì)在我國境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)，就其實(shí)現(xiàn)的所得額征收的一種稅，因此該說法正確。4.√解析思路：個(gè)人所得稅是對(duì)在我國境內(nèi)居住的個(gè)人，就其取得的各項(xiàng)所得征收的一種稅，因此該說法正確。5.√解析思路：消費(fèi)稅是對(duì)在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口的特定消費(fèi)品征收的一種稅，因此該說法正確。6.√解析思路：土地增值稅是對(duì)在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅，因此該說法正確。7.√解析思路：資源稅是對(duì)在我國境內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人，就其開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源所取得的收入征收的一種稅，因此該說法正確。8.√解析思路：印花稅是對(duì)在我國境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人，就其領(lǐng)受應(yīng)稅憑證所取得的收入征收的一種稅，因此該說法正確。9.√解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營的單位和個(gè)人，就其應(yīng)納增值稅、消費(fèi)稅的稅額征收的一種稅，因此該說法正確。10.√解析思路：教育費(fèi)附加是對(duì)在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營的單位和個(gè)人，就其應(yīng)納增值稅、消費(fèi)稅的稅額征收的一種附加費(fèi)，因此該說法正確。四、計(jì)算題1.應(yīng)納增值稅=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=100萬元×13%-10萬元=3萬元解析思路：根據(jù)增值稅計(jì)算公式，銷售額乘以稅率減去進(jìn)項(xiàng)稅額即為應(yīng)納增值稅。2.應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=利潤總額×稅率=50萬元×25%=12.5萬元解析思路：根據(jù)企業(yè)所得稅計(jì)算公式，利潤總額乘以稅率即為應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。3.應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（工資、薪金所得+獎(jiǎng)金+年終獎(jiǎng)-起征點(diǎn)）×稅率-速算扣除數(shù)解析思路：根據(jù)個(gè)人所得稅計(jì)算公式，將工資、薪金所得、獎(jiǎng)金和年終獎(jiǎng)相加，減去起征點(diǎn)，乘以稅率再減去速算扣除數(shù)即為應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。五、簡答題1.稅務(wù)籌劃的基本原則包括合法性、合理性、經(jīng)濟(jì)性、預(yù)見性、動(dòng)態(tài)性等。解析思路：稅務(wù)籌劃的基本原則是指在稅務(wù)籌劃過程中應(yīng)遵循的基本準(zhǔn)則，包括合法性、合理性、經(jīng)濟(jì)性、預(yù)見性、動(dòng)態(tài)性等方面。2.稅務(wù)籌劃與逃稅、避稅的區(qū)別在于目的、手段和后果。稅務(wù)籌劃的目的是通過合法手段減少稅負(fù)，逃稅的目的是通過非法手段逃避納稅義務(wù)，避稅的目的是通過合法手段規(guī)避納稅義務(wù)。解析思路：稅務(wù)籌劃、逃稅和避稅在目的、手段和后果上存在差異，需要明確區(qū)分。3.稅務(wù)籌劃對(duì)企業(yè)經(jīng)營的意義體現(xiàn)在降低稅負(fù)、提高經(jīng)濟(jì)效益、增強(qiáng)企業(yè)競爭力、優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)等方面。解析思路：稅務(wù)籌劃對(duì)企業(yè)經(jīng)營的意義可以從多個(gè)方面進(jìn)行闡述，包括降低稅負(fù)、提高經(jīng)濟(jì)效益、增強(qiáng)企業(yè)競爭力、優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)等。六、論述題1.稅務(wù)籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：優(yōu)化稅收政策、降低稅負(fù)、提高經(jīng)濟(jì)效益、增強(qiáng)企業(yè)競爭力、防范稅收風(fēng)險(xiǎn)等。解析思路：稅務(wù)籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性可以從優(yōu)化稅收政策、降低