電大稅法考試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)

B.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)

C.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)

D.在中國境外注冊的企業(yè)

3.消費稅的征稅范圍包括哪些？

A.零售煙、酒、化妝品

B.零售金銀首飾、珠寶玉石

C.零售汽車輪胎

D.零售摩托車

4.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供交通運輸業(yè)服務(wù)

C.提供建筑業(yè)服務(wù)

D.提供娛樂業(yè)服務(wù)

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.國務(wù)院規(guī)定的其他免稅項目

C.非營利性醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

D.納稅人提供的直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進口儀器、設(shè)備

6.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括哪些？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)稅所得額

C.應(yīng)稅所得額減除費用

D.應(yīng)稅所得額減除費用和損失

7.消費稅的稅率分為幾檔？

A.1檔

B.2檔

C.3檔

D.4檔

8.營業(yè)稅的稅率包括哪些？

A.3%

B.5%

C.10%

D.15%

9.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.租金收入

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

3.消費稅的征稅對象是生產(chǎn)、委托加工和進口的特定消費品。（）

4.營業(yè)稅的納稅人是在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人。（）

5.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

6.企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)是企業(yè)的會計利潤。（）

7.消費稅的稅率根據(jù)不同應(yīng)稅消費品確定，最高稅率為45%。（）

8.營業(yè)稅的稅率分為三個檔次，分別為3%、5%和10%。（）

9.增值稅的出口退稅政策是指對出口商品免征增值稅，并退還已征稅款。（）

10.企業(yè)所得稅的虧損可以在未來五年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍和稅率設(shè)置。

2.請說明企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人和納稅期限。

3.簡要介紹消費稅的征收對象和稅率結(jié)構(gòu)。

4.解釋營業(yè)稅的征稅范圍以及納稅人的界定。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在國民經(jīng)濟中的作用及其對企業(yè)的影響。

2.分析企業(yè)所得稅政策對企業(yè)經(jīng)營和稅收籌劃的意義。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個稅種不屬于流轉(zhuǎn)稅？

A.增值稅

B.消費稅

C.營業(yè)稅

D.所得稅

2.企業(yè)所得稅的稅率一般為？

A.5%

B.10%

C.15%

D.25%

3.消費稅的稅率最高為？

A.3%

B.5%

C.10%

D.45%

4.營業(yè)稅的稅率最低為？

A.3%

B.5%

C.10%

D.15%

5.增值稅的零稅率適用于？

A.出口貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.提供交通運輸業(yè)服務(wù)

6.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)稅所得額

C.應(yīng)稅所得額減除費用

D.應(yīng)稅所得額減除費用和損失

7.消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為？

A.銷售商品時

B.收到貨款時

C.發(fā)票開具時

D.貨物交付時

8.營業(yè)稅的納稅期限一般為？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

9.增值稅的免稅項目包括？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.國務(wù)院規(guī)定的其他免稅項目

C.非營利性醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

D.以上都是

10.企業(yè)所得稅的虧損結(jié)轉(zhuǎn)期限為？

A.一年

B.三年

C.五年

D.無限期

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.A、B、C、D。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.A、B、C。企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)，以及在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)。

3.A、B、C。消費稅的征稅范圍包括零售煙、酒、化妝品、零售金銀首飾、珠寶玉石和零售汽車輪胎。

4.A、B、C、D。營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)、提供交通運輸業(yè)服務(wù)、提供建筑業(yè)服務(wù)和提供娛樂業(yè)服務(wù)。

5.A、B、C、D。增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、國務(wù)院規(guī)定的其他免稅項目、非營利性醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)和納稅人提供的直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進口儀器、設(shè)備。

6.A、B、C、D。企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)稅所得額、應(yīng)稅所得額減除費用和應(yīng)稅所得額減除費用和損失。

7.C、D。消費稅的稅率分為三檔，最高稅率為45%。

8.A、B、C、D。營業(yè)稅的稅率分為三個檔次，分別為3%、5%和10%。

9.A、B、C、D。增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

10.A、B、C、D。企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括利息收入、股息收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和租金收入。

二、判斷題答案及解析思路：

1.√。增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這是增值稅的基本規(guī)定。

2.√。企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳，這是企業(yè)所得稅的法定納稅期限。

3.√。消費稅的征稅對象是生產(chǎn)、委托加工和進口的特定消費品，這是消費稅的征稅范圍。

4.√。營業(yè)稅的納稅人是在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人，這是營業(yè)稅的納稅人界定。

5.√。增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，這是增值稅稅率的基本設(shè)置。

6.√。企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)是企業(yè)的會計利潤，這是企業(yè)所得稅計稅的基礎(chǔ)。

7.√。消費稅的稅率根據(jù)不同應(yīng)稅消費品確定，最高稅率為45%，這是消費稅稅率的具體設(shè)置。

8.√。營業(yè)稅的稅率分為三個檔次，分別為3%、5%和10%，這是營業(yè)稅稅率的具體設(shè)置。

9.√。增值稅的出口退稅政策是指對出口商品免征增值稅，并退還已征稅款，這是增值稅出口退稅政策的基本內(nèi)容。

10.√。企業(yè)所得稅的虧損可以在未來五年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補，這是企業(yè)所得稅虧損結(jié)轉(zhuǎn)的期限規(guī)定。

三、簡答題答案及解析思路：

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。稅率設(shè)置包括基本稅率、低稅率和零稅率，以鼓勵出口和減輕小型企業(yè)稅負(fù)。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)，以及在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)。納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

3.消費稅的征收對象是生產(chǎn)、委托加工和進口的特定消費品。稅率結(jié)構(gòu)根據(jù)不同應(yīng)稅消費品確定，分為不同的檔次，最高稅率為45%。

4.營業(yè)稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人。納稅人的界定依據(jù)是在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅行為的主體。

四、論述題答案及解析思