營改增單選試題及答案姓名：____________________

一、單選題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于增值稅的說法，正確的是：

A.增值稅是對商品生產(chǎn)、流通和消費(fèi)的每個環(huán)節(jié)普遍征收的一種流轉(zhuǎn)稅

B.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額

C.增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)從事商品生產(chǎn)、流通和消費(fèi)的單位和個人

D.增值稅的稅率分為17%和11%

2.下列不屬于增值稅的征稅范圍的是：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

3.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容不包括：

A.發(fā)票聯(lián)

B.折扣聯(lián)

C.付款聯(lián)

D.增值稅納稅申報(bào)聯(lián)

4.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別在于：

A.納稅人身份

B.稅率

C.計(jì)稅方法

D.申報(bào)期限

5.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的說法，正確的是：

A.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)

B.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)

C.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)

D.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起90日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)

6.下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說法，正確的是：

A.納稅人購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，取得的增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的依據(jù)

B.納稅人購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，取得的普通發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的依據(jù)

C.納稅人購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，取得的增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的依據(jù)，但需取得主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的審批

D.納稅人購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，取得的普通發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的依據(jù)，但需取得主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的審批

7.下列關(guān)于增值稅出口退稅的說法，正確的是：

A.出口企業(yè)出口貨物，可以享受增值稅出口退稅政策

B.出口企業(yè)出口貨物，可以享受增值稅免稅政策

C.出口企業(yè)出口貨物，可以享受增值稅即征即退政策

D.出口企業(yè)出口貨物，可以享受增值稅先征后退政策

8.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)表的說法，正確的是：

A.增值稅納稅申報(bào)表分為增值稅一般納稅人申報(bào)表和小規(guī)模納稅人申報(bào)表

B.增值稅一般納稅人申報(bào)表和小規(guī)模納稅人申報(bào)表的內(nèi)容完全相同

C.增值稅一般納稅人申報(bào)表和小規(guī)模納稅人申報(bào)表的內(nèi)容基本相同，但部分項(xiàng)目有所不同

D.增值稅一般納稅人申報(bào)表和小規(guī)模納稅人申報(bào)表的內(nèi)容完全不同

9.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的是：

A.增值稅發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C.增值稅普通發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票都可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

10.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的是：

A.增值稅稅收優(yōu)惠政策適用于所有增值稅納稅人

B.增值稅稅收優(yōu)惠政策適用于符合條件的增值稅納稅人

C.增值稅稅收優(yōu)惠政策適用于符合條件的增值稅一般納稅人

D.增值稅稅收優(yōu)惠政策適用于符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍僅限于境內(nèi)銷售貨物、進(jìn)口貨物以及提供加工、修理修配勞務(wù)。（×）

2.增值稅的稅率分為三檔：17%、11%和6%。（×）

3.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具和使用。（√）

4.納稅人取得的普通發(fā)票不能作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的依據(jù)。（√）

5.增值稅納稅申報(bào)期限為每月的次月15日前。（√）

6.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣需要取得合法有效的增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票。（√）

7.出口企業(yè)出口的貨物，在出口環(huán)節(jié)不需要繳納增值稅。（√）

8.增值稅納稅申報(bào)表包括增值稅納稅申報(bào)表主表和相關(guān)附表。（√）

9.增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的印制、領(lǐng)用、開具、保管、報(bào)送等管理要求相同。（×）

10.增值稅稅收優(yōu)惠政策包括免稅、減稅、即征即退等。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的作用。

2.解釋增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的概念。

3.列舉增值稅納稅申報(bào)的主要流程。

4.說明增值稅稅收優(yōu)惠政策的主要類型。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述營改增對促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用。

2.分析增值稅專用發(fā)票在稅收征管中的重要性及其對提高稅收征管效率的影響。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍不包括以下哪項(xiàng)？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物退稅

2.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅一般納稅人的特征？

A.納稅人身份固定

B.稅率較高

C.可以開具增值稅專用發(fā)票

D.納稅申報(bào)較為復(fù)雜

3.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次一般為：

A.一聯(lián)

B.兩聯(lián)

C.三聯(lián)

D.四聯(lián)

4.增值稅納稅申報(bào)的期限是：

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月月底前

5.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的范圍？

A.購進(jìn)原材料

B.購進(jìn)固定資產(chǎn)

C.購進(jìn)用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的貨物

D.購進(jìn)用于免征增值稅的貨物

6.增值稅出口退稅的稅率通常是：

A.6%

B.11%

C.17%

D.0%

7.增值稅納稅申報(bào)表中的“應(yīng)納稅額”是指：

A.銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額

B.銷售額減去應(yīng)稅勞務(wù)成本

C.銷售額減去免稅銷售額

D.銷售額減去出口銷售額

8.增值稅專用發(fā)票的開具要求中，以下哪項(xiàng)是不正確的？

A.必須如實(shí)開具

B.不得擅自涂改

C.不得自行填寫

D.不得轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借

9.增值稅稅收優(yōu)惠政策的目的是：

A.減輕納稅人負(fù)擔(dān)

B.促進(jìn)特定行業(yè)發(fā)展

C.提高稅收征管效率

D.以上都是

10.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策上的主要區(qū)別是：

A.納稅人身份

B.稅率

C.抵扣范圍

D.納稅申報(bào)方式

試卷答案如下：

一、單選題

1.A

解析思路：增值稅是對商品生產(chǎn)、流通和消費(fèi)的每個環(huán)節(jié)普遍征收的一種流轉(zhuǎn)稅，這是增值稅的基本定義。

2.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、進(jìn)口貨物以及提供加工、修理修配勞務(wù)，出口貨物退稅是增值稅的優(yōu)惠政策之一。

3.C

解析思路：增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次包括發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)，付款聯(lián)不屬于專用發(fā)票的聯(lián)次。

4.A

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別在于納稅人身份，一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票。

5.B

解析思路：增值稅納稅申報(bào)的期限是自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，這是增值稅納稅申報(bào)的基本規(guī)定。

6.A

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣是指納稅人購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的依據(jù)。

7.A

解析思路：出口企業(yè)出口貨物，在出口環(huán)節(jié)不需要繳納增值稅，這是增值稅出口退稅政策的基本內(nèi)容。

8.A

解析思路：增值稅納稅申報(bào)表包括增值稅納稅申報(bào)表主表和相關(guān)附表，主表是申報(bào)的核心內(nèi)容。

9.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票的印制、領(lǐng)用、開具、保管、報(bào)送等管理要求相同，都是為了確保發(fā)票的真實(shí)性和合法性。

10.B

解析思路：增值稅稅收優(yōu)惠政策適用于符合條件的增值稅納稅人，旨在減輕特定行業(yè)或企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的征稅范圍包括境內(nèi)銷售貨物、進(jìn)口貨物以及提供加工、修理修配勞務(wù)，出口貨物退稅是增值稅的優(yōu)惠政策之一。

2.×

解析思路：增值稅的稅率分為三檔：17%、11%和6%，而不是兩檔。

3.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具和使用，這是增值稅專用發(fā)票管理的基本規(guī)定。

4.√

解析思路：納稅人取得的普通發(fā)票不能作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的依據(jù)，只有增值稅專用發(fā)票可以作為抵扣依據(jù)。

5.√

解析思路：增值稅納稅申報(bào)期限為每月的次月15日前，這是增值稅納稅申報(bào)的基本規(guī)定。

6.√

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣需要取得合法有效的增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，普通發(fā)票不能直接抵扣。

7.√

解析思路：出口企業(yè)出口的貨物，在出口環(huán)節(jié)不需要繳納增值稅，這是增值稅出口退稅政策的基本內(nèi)容。

8.√

解析思路：增值稅納稅申報(bào)表包括增值稅納稅申報(bào)表主表和相關(guān)附表，主表是申報(bào)的核心內(nèi)容。

9.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的印制、領(lǐng)用、開具、保管、報(bào)送等管理要求相同，但開具和使用對象不同。

10.√

解析思路：增值稅稅收優(yōu)惠政策包括免稅、減稅、即征即退等，旨在鼓勵和支持特定行業(yè)的發(fā)展。

三、簡答題

1.增值稅專用發(fā)票的作用：

-作為納稅人購買貨物、接受勞務(wù)的憑證；

-作為納稅人抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的依據(jù)；

-作為稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收征管的重要工具；

-保障稅收征管的準(zhǔn)確性和效率。

2.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的概念：

-指納稅人購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的依據(jù)；

-通過抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，可以減輕納稅人的稅收負(fù)擔(dān)；

-是增值稅稅收制度的核心內(nèi)容之一。

3.增值稅納稅申報(bào)的主要流程：

-納稅人根據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算應(yīng)納稅額；

-準(zhǔn)備相關(guān)申