2025年會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃實(shí)務(wù)操作試題集考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：從下列各題的四個(gè)備選答案中選出一個(gè)最符合題意的答案。1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)本月銷(xiāo)售貨物取得不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額13萬(wàn)元。本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.13B.10.6C.12.7D.11.73.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，適用的增值稅征收率為3%。該企業(yè)本月銷(xiāo)售貨物取得含稅銷(xiāo)售額117萬(wàn)元。本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.3.51B.3.54C.3.57D.3.604.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)本月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額13萬(wàn)元，銷(xiāo)售貨物取得不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元。本月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.13B.10.6C.12.7D.11.75.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，適用的增值稅征收率為3%。該企業(yè)本月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額13萬(wàn)元，銷(xiāo)售貨物取得含稅銷(xiāo)售額117萬(wàn)元。本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.3.51B.3.54C.3.57D.3.606.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)本月銷(xiāo)售貨物取得不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額13萬(wàn)元，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)取得不含稅銷(xiāo)售額50萬(wàn)元。本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.13B.10.6C.12.7D.11.77.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，適用的增值稅征收率為3%。該企業(yè)本月銷(xiāo)售貨物取得含稅銷(xiāo)售額117萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額13萬(wàn)元。本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.3.51B.3.54C.3.57D.3.608.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)本月銷(xiāo)售貨物取得不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額13萬(wàn)元，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)取得不含稅銷(xiāo)售額50萬(wàn)元。本月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.13B.10.6C.12.7D.11.79.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，適用的增值稅征收率為3%。該企業(yè)本月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額13萬(wàn)元，銷(xiāo)售貨物取得含稅銷(xiāo)售額117萬(wàn)元。本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.3.51B.3.54C.3.57D.3.6010.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)本月銷(xiāo)售貨物取得不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額13萬(wàn)元，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)取得不含稅銷(xiāo)售額50萬(wàn)元。本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.13B.10.6C.12.7D.11.7二、多項(xiàng)選擇題要求：從下列各題的四個(gè)備選答案中選出兩個(gè)或兩個(gè)以上最符合題意的答案。1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的有（）。A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)本月銷(xiāo)售貨物取得不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額13萬(wàn)元。本月應(yīng)繳納的增值稅可能為（）萬(wàn)元。A.13B.10.6C.12.7D.11.73.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，適用的增值稅征收率為3%。該企業(yè)本月銷(xiāo)售貨物取得含稅銷(xiāo)售額117萬(wàn)元。本月應(yīng)繳納的增值稅可能為（）萬(wàn)元。A.3.51B.3.54C.3.57D.3.604.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)本月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額13萬(wàn)元，銷(xiāo)售貨物取得不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元。本月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額可能為（）萬(wàn)元。A.13B.10.6C.12.7D.11.75.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，適用的增值稅征收率為3%。該企業(yè)本月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額13萬(wàn)元，銷(xiāo)售貨物取得含稅銷(xiāo)售額117萬(wàn)元。本月應(yīng)繳納的增值稅可能為（）萬(wàn)元。A.3.51B.3.54C.3.57D.3.606.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)本月銷(xiāo)售貨物取得不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額13萬(wàn)元，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)取得不含稅銷(xiāo)售額50萬(wàn)元。本月應(yīng)繳納的增值稅可能為（）萬(wàn)元。A.13B.10.6C.12.7D.11.77.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，適用的增值稅征收率為3%。該企業(yè)本月銷(xiāo)售貨物取得含稅銷(xiāo)售額117萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額13萬(wàn)元。本月應(yīng)繳納的增值稅可能為（）萬(wàn)元。A.3.51B.3.54C.3.57D.3.608.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)本月銷(xiāo)售貨物取得不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額13萬(wàn)元，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)取得不含稅銷(xiāo)售額50萬(wàn)元。本月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額可能為（）萬(wàn)元。A.13B.10.6C.12.7D.11.79.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，適用的增值稅征收率為3%。該企業(yè)本月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額13萬(wàn)元，銷(xiāo)售貨物取得含稅銷(xiāo)售額117萬(wàn)元。本月應(yīng)繳納的增值稅可能為（）萬(wàn)元。A.3.51B.3.54C.3.57D.3.6010.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)本月銷(xiāo)售貨物取得不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額13萬(wàn)元，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)取得不含稅銷(xiāo)售額50萬(wàn)元。本月應(yīng)繳納的增值稅可能為（）萬(wàn)元。A.13B.10.6C.12.7D.11.7三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤。1.增值稅小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額。（）2.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物時(shí)，可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（）3.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，應(yīng)繳納增值稅。（）4.增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物時(shí)，應(yīng)繳納增值稅。（）5.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)原材料時(shí)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）6.增值稅小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)原材料時(shí)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）7.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（）8.增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物時(shí)，可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（）9.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物時(shí)，應(yīng)繳納增值稅。（）10.增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，應(yīng)繳納增值稅。（）四、計(jì)算題要求：根據(jù)下列資料，計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。資料：1.某企業(yè)2025年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元。2.企業(yè)當(dāng)年支付給投資者的股息200萬(wàn)元。3.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元，超過(guò)稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)20萬(wàn)元。4.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)120萬(wàn)元，超過(guò)稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)20萬(wàn)元。5.企業(yè)發(fā)生的捐贈(zèng)支出50萬(wàn)元，超過(guò)稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)30萬(wàn)元。五、綜合題要求：根據(jù)下列資料，分析企業(yè)的稅務(wù)處理和籌劃方案。資料：1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2.該企業(yè)2025年度銷(xiāo)售貨物取得不含稅銷(xiāo)售額2000萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額260萬(wàn)元。3.該企業(yè)為高新技術(shù)企業(yè)，享受15%的優(yōu)惠稅率。4.該企業(yè)計(jì)劃2026年擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，預(yù)計(jì)新增投資額500萬(wàn)元。六、簡(jiǎn)答題要求：簡(jiǎn)述增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具和使用規(guī)范。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.C解析：增值稅征收范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)等，但不包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)。2.D解析：本月應(yīng)繳納的增值稅=100×13%-13=11.7（萬(wàn)元）。3.D解析：本月應(yīng)繳納的增值稅=117÷（1+3%）×3%=3.60（萬(wàn)元）。4.A解析：本月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為13萬(wàn)元。5.D解析：本月應(yīng)繳納的增值稅=117÷（1+3%）×3%=3.60（萬(wàn)元）。6.C解析：本月應(yīng)繳納的增值稅=（100+50）×13%-13=12.7（萬(wàn)元）。7.D解析：本月應(yīng)繳納的增值稅=117÷（1+3%）×3%=3.60（萬(wàn)元）。8.A解析：本月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為13萬(wàn)元。9.D解析：本月應(yīng)繳納的增值稅=117÷（1+3%）×3%=3.60（萬(wàn)元）。10.C解析：本月應(yīng)繳納的增值稅=（100+50）×13%-13=12.7（萬(wàn)元）。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD解析：增值稅征收范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)等。2.BC解析：本月應(yīng)繳納的增值稅可能為10.6萬(wàn)元或11.7萬(wàn)元。3.BC解析：本月應(yīng)繳納的增值稅可能為3.54萬(wàn)元或3.60萬(wàn)元。4.AB解析：本月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額可能為13萬(wàn)元或10.6萬(wàn)元。5.BC解析：本月應(yīng)繳納的增值稅可能為3.54萬(wàn)元或3.60萬(wàn)元。6.BC解析：本月應(yīng)繳納的增值稅可能為10.6萬(wàn)元或12.7萬(wàn)元。7.BC解析：本月應(yīng)繳納的增值稅可能為3.54萬(wàn)元或3.60萬(wàn)元。8.AB解析：本月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額可能為13萬(wàn)元或10.6萬(wàn)元。9.BC解析：本月應(yīng)繳納的增值稅可能為3.54萬(wàn)元或3.60萬(wàn)元。10.BC解析：本月應(yīng)繳納的增值稅可能為10.6萬(wàn)元或12.7萬(wàn)元。三、判斷題1.×解析：增值稅小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額。2.√解析：增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物時(shí)，可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。3.√解析：增值稅一般納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，應(yīng)繳納增值稅。4.√解析：增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物時(shí)，應(yīng)繳納增值稅。5.√解析：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)原材料時(shí)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。6.×解析：增值稅小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)原材料時(shí)，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。7.√解析：增值稅一般納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。8.×解析：增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物時(shí)，不能開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。9.√解析：增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物時(shí)，應(yīng)繳納增值稅。10.×解析：增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，應(yīng)繳納增值稅。四、計(jì)算題解析：應(yīng)納稅所得額=1000-200-20-20-30=730（萬(wàn)元）應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=730×15%=109.5（萬(wàn)元）五、綜合題解析：1.企業(yè)稅務(wù)處理：根據(jù)增值稅法規(guī)定，該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅=2000×13%-260=180（萬(wàn)元）。根據(jù)高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠稅率政策，企業(yè)所得稅稅率為15%，則企業(yè)所得稅=（730-180）×15%=57.25（萬(wàn)元）。2.稅務(wù)籌劃方案：企業(yè)可以考慮以下稅務(wù)籌劃方案：（1）優(yōu)化采購(gòu)策略，降低原材料采購(gòu)成本；（2）合理安排廣告費(fèi)支出，使廣告費(fèi)支出不超過(guò)稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)；（3）合理規(guī)劃捐贈(zèng)支出，使捐贈(zèng)支出不超過(guò)稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)；（4）充分利用高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政