2024年高級(jí)審計(jì)師考試內(nèi)部交流及試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是對(duì)審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作所依據(jù)的規(guī)則和指南

B.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)師判斷審計(jì)質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)

C.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)由國(guó)際審計(jì)和鑒證準(zhǔn)則委員會(huì)（IAASB）制定

D.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作必須遵循的規(guī)范

2.在審計(jì)過(guò)程中，下列哪些因素可能影響審計(jì)師的判斷？

A.審計(jì)師的專業(yè)技能和經(jīng)驗(yàn)

B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

C.審計(jì)師與被審計(jì)單位的關(guān)系

D.審計(jì)師的職業(yè)道德

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師獲取和評(píng)價(jià)以支持其審計(jì)意見(jiàn)的依據(jù)

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、相關(guān)性和充分性

C.審計(jì)證據(jù)包括文件、記錄、憑證等

D.審計(jì)證據(jù)的獲取和評(píng)價(jià)是審計(jì)師的核心工作

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的書(shū)面文件

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確審計(jì)師的審計(jì)范圍和目的

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議

D.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師向管理層、股東和利益相關(guān)者提供的信息

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織為達(dá)成目標(biāo)而實(shí)施的一系列控制活動(dòng)

B.內(nèi)部控制旨在保護(hù)組織資產(chǎn)的安全、完整和有效利用

C.內(nèi)部控制包括組織結(jié)構(gòu)、制度、程序、措施等

D.內(nèi)部控制是審計(jì)師評(píng)估被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表可靠性的重要依據(jù)

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作過(guò)程中應(yīng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)師職業(yè)道德包括誠(chéng)信、客觀、公正、勤勉、保密等原則

C.審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)師維護(hù)職業(yè)形象和聲譽(yù)的重要保障

D.審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作必須遵守的法律法規(guī)

7.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)可能遇到的損失

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)合理評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作必須考慮的重要因素

8.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的步驟和方法

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、計(jì)劃審計(jì)工作、實(shí)施審計(jì)程序、編制審計(jì)報(bào)告等

C.審計(jì)程序是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的重要依據(jù)

D.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整

9.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師專業(yè)勝任能力是指審計(jì)師在審計(jì)領(lǐng)域具備的專業(yè)知識(shí)和技能

B.審計(jì)師專業(yè)勝任能力包括審計(jì)理論、實(shí)務(wù)、法律法規(guī)等方面的知識(shí)

C.審計(jì)師專業(yè)勝任能力是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)

D.審計(jì)師專業(yè)勝任能力是審計(jì)師維護(hù)職業(yè)形象和聲譽(yù)的重要保障

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作過(guò)程中應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任和道德責(zé)任

B.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任包括遵守法律法規(guī)、維護(hù)職業(yè)道德、保持獨(dú)立性等

C.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的必要條件

D.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任是審計(jì)師維護(hù)職業(yè)形象和聲譽(yù)的重要保障

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.內(nèi)部控制的有效性越高，審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)越有信心。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)充分關(guān)注被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范，因?yàn)檫@是個(gè)人行為。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，以確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不獲取充分的審計(jì)證據(jù)，因?yàn)閷徲?jì)證據(jù)的獲取成本較高。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，而不需要關(guān)注其內(nèi)部控制。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不遵守審計(jì)準(zhǔn)則，因?yàn)閷徲?jì)準(zhǔn)則不是法律要求。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行合理保證的審計(jì)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何獲取和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)包含哪些內(nèi)容。

4.闡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何維護(hù)其職業(yè)道德。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)對(duì)審計(jì)工作帶來(lái)的挑戰(zhàn)和機(jī)遇。

2.闡述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何處理與管理層和被審計(jì)單位之間的溝通，以及這種溝通對(duì)審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)意見(jiàn)的影響。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的來(lái)源？

A.國(guó)際審計(jì)和鑒證準(zhǔn)則（ISA）

B.國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則

C.被審計(jì)單位的內(nèi)部政策

D.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征？

A.可靠性

B.相關(guān)性

C.充分性

D.及時(shí)性

3.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，下列哪項(xiàng)不是必須包含的內(nèi)容？

A.審計(jì)師姓名和執(zhí)業(yè)資格

B.審計(jì)意見(jiàn)

C.審計(jì)范圍

D.被審計(jì)單位管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

4.內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是：

A.提高審計(jì)效率

B.降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性

D.提高審計(jì)師的專業(yè)勝任能力

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)行為違反了職業(yè)道德？

A.保守審計(jì)秘密

B.爭(zhēng)取客戶

C.避免利益沖突

D.接受不合理的小禮物

6.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的描述，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)時(shí)可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)可能遇到的損失

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性缺乏信心

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可能遇到的困難

7.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)程序的目的？

A.證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

D.降低審計(jì)師的責(zé)任

8.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師專業(yè)勝任能力是指審計(jì)師在審計(jì)領(lǐng)域具備的專業(yè)知識(shí)和技能

B.審計(jì)師專業(yè)勝任能力僅包括審計(jì)理論方面的知識(shí)

C.審計(jì)師專業(yè)勝任能力與審計(jì)師的工作經(jīng)驗(yàn)無(wú)關(guān)

D.審計(jì)師專業(yè)勝任能力是指審計(jì)師在審計(jì)工作中的成功案例

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是職業(yè)責(zé)任的一部分？

A.遵守職業(yè)道德規(guī)范

B.保持獨(dú)立性

C.完成審計(jì)工作

D.負(fù)擔(dān)法律責(zé)任

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的書(shū)面文件

B.審計(jì)報(bào)告由被審計(jì)單位管理層編制

C.審計(jì)報(bào)告僅包含審計(jì)師的審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師向被審計(jì)單位管理層提供的唯一信息

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是對(duì)審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作所依據(jù)的規(guī)則和指南，同時(shí)也是審計(jì)師判斷審計(jì)質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)，由國(guó)際審計(jì)和鑒證準(zhǔn)則委員會(huì)（IAASB）制定，是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作必須遵循的規(guī)范。

2.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師的判斷可能受到其專業(yè)技能和經(jīng)驗(yàn)、被審計(jì)單位的內(nèi)部控制、審計(jì)師與被審計(jì)單位的關(guān)系以及審計(jì)師的職業(yè)道德等因素的影響。

3.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師獲取和評(píng)價(jià)以支持其審計(jì)意見(jiàn)的依據(jù)，應(yīng)當(dāng)具有可靠性、相關(guān)性和充分性，包括文件、記錄、憑證等，獲取和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師的核心工作。

4.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的書(shū)面文件，應(yīng)當(dāng)明確審計(jì)師的審計(jì)范圍和目的，包含審計(jì)師的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議，是審計(jì)師向管理層、股東和利益相關(guān)者提供的信息。

5.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制是組織為達(dá)成目標(biāo)而實(shí)施的一系列控制活動(dòng)，旨在保護(hù)組織資產(chǎn)的安全、完整和有效利用，包括組織結(jié)構(gòu)、制度、程序、措施等，是審計(jì)師評(píng)估被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表可靠性的重要依據(jù)。

6.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作過(guò)程中應(yīng)遵循的行為規(guī)范，包括誠(chéng)信、客觀、公正、勤勉、保密等原則，是審計(jì)師維護(hù)職業(yè)形象和聲譽(yù)的重要保障，也是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作必須遵守的規(guī)范。

7.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)可能遇到的損失，包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)合理評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作必須考慮的重要因素。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)程序是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的步驟和方法，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、計(jì)劃審計(jì)工作、實(shí)施審計(jì)程序、編制審計(jì)報(bào)告等，審計(jì)程序是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的重要依據(jù)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師專業(yè)勝任能力是指審計(jì)師在審計(jì)領(lǐng)域具備的專業(yè)知識(shí)和技能，包括審計(jì)理論、實(shí)務(wù)、法律法規(guī)等方面的知識(shí)，是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)，也是審計(jì)師維護(hù)職業(yè)形象和聲譽(yù)的重要保障。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師職業(yè)責(zé)任是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作過(guò)程中應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任和道德責(zé)任，包括遵守法律法規(guī)、維護(hù)職業(yè)道德、保持獨(dú)立性等，是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的必要條件，也是審計(jì)師維護(hù)職業(yè)形象和聲譽(yù)的重要保障。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是保證審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵，必須保持獨(dú)立性和客觀性。

2.正確

解析思路：內(nèi)部控制的有效性越高，審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)越有信心，因?yàn)閮?nèi)部控制可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)充分關(guān)注被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，以確保審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性。

4.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，違反職業(yè)道德規(guī)范將損害審計(jì)師的職業(yè)形象和聲譽(yù)。

5.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，以確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并據(jù)此制定審計(jì)程序。

6.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中必須獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以確保審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性，不能因?yàn)槌杀驹蚨鴾p少審計(jì)證據(jù)的獲取。

7.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中不僅需要對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，還需要關(guān)注其內(nèi)部控制，以評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

8.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告，以采取糾正措施。

9.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)必須遵守審計(jì)準(zhǔn)則，審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的重要指導(dǎo)。

10.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行合理保證的審計(jì)，以確保審計(jì)意見(jiàn)的可靠性。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的方法包括：了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序、獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)