中級審計(jì)師考試要點(diǎn)回顧試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的獨(dú)立性要求？

A.會計(jì)師事務(wù)所的獨(dú)立性

B.審計(jì)人員的獨(dú)立性

C.會計(jì)師事務(wù)所與客戶的關(guān)聯(lián)關(guān)系

D.審計(jì)人員與客戶的關(guān)聯(lián)關(guān)系

2.審計(jì)風(fēng)險包括哪些方面？

A.控制風(fēng)險

B.重大錯報風(fēng)險

C.審計(jì)風(fēng)險

D.評估風(fēng)險

3.審計(jì)證據(jù)的類型有哪些？

A.外部證據(jù)

B.內(nèi)部證據(jù)

C.書面證據(jù)

D.非書面證據(jù)

4.下列哪些屬于審計(jì)準(zhǔn)則？

A.獨(dú)立性準(zhǔn)則

B.審計(jì)程序準(zhǔn)則

C.審計(jì)報告準(zhǔn)則

D.審計(jì)職業(yè)道德準(zhǔn)則

5.下列哪些屬于審計(jì)程序？

A.風(fēng)險評估程序

B.審計(jì)抽樣程序

C.審計(jì)證據(jù)收集程序

D.審計(jì)報告編制程序

6.審計(jì)報告的要素包括哪些？

A.引言

B.段落說明

C.非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見

D.審計(jì)師聲明

7.下列哪些屬于審計(jì)師的責(zé)任？

A.獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

B.對財務(wù)報表發(fā)表審計(jì)意見

C.對管理層進(jìn)行監(jiān)督

D.對審計(jì)工作進(jìn)行獨(dú)立判斷

8.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)勝任能力

D.保密

9.下列哪些屬于審計(jì)工作底稿？

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)報告

10.下列哪些屬于審計(jì)師應(yīng)遵守的法律法規(guī)？

A.審計(jì)法

B.財政法規(guī)

C.會計(jì)法

D.稅法

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，應(yīng)當(dāng)保持客觀公正的態(tài)度。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，可以接受客戶的任何禮物。（）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，應(yīng)當(dāng)對客戶的所有財務(wù)信息進(jìn)行審計(jì)。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報告。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，可以對客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評價。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，可以同時為同一客戶提供審計(jì)和咨詢服務(wù)。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，如果客戶拒絕提供必要的審計(jì)證據(jù)，審計(jì)師可以發(fā)表無法表示意見的審計(jì)報告。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，對于已經(jīng)執(zhí)行的審計(jì)程序，不需要進(jìn)行記錄。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，對于客戶的財務(wù)報表，應(yīng)當(dāng)發(fā)表無保留意見的審計(jì)報告。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，如何評估客戶的內(nèi)部控制。

2.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，如何識別和評估重大錯報風(fēng)險。

3.簡述審計(jì)師在編制審計(jì)報告時，應(yīng)當(dāng)包含哪些基本要素。

4.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，如何處理與客戶的關(guān)聯(lián)關(guān)系。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，如何通過風(fēng)險評估程序來確保審計(jì)工作的有效性和效率。

2.論述在審計(jì)過程中，審計(jì)師如何運(yùn)用職業(yè)判斷來應(yīng)對復(fù)雜的審計(jì)環(huán)境和情況。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)？

A.審計(jì)師的工作底稿

B.客戶的財務(wù)報表

C.外部專家的報告

D.審計(jì)師的個人筆記

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)程序？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)證據(jù)的收集

C.審計(jì)師的個人判斷

D.審計(jì)報告的編制

3.下列哪項(xiàng)是審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的核心？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)勝任能力

D.保密

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.無法表示意見

D.增加意見

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師的責(zé)任？

A.獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

B.對財務(wù)報表發(fā)表審計(jì)意見

C.對管理層進(jìn)行監(jiān)督

D.對審計(jì)工作進(jìn)行獨(dú)立判斷

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險的一個組成部分？

A.控制風(fēng)險

B.重大錯報風(fēng)險

C.審計(jì)風(fēng)險

D.評估風(fēng)險

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的類型？

A.外部證據(jù)

B.內(nèi)部證據(jù)

C.書面證據(jù)

D.審計(jì)師的個人判斷

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)準(zhǔn)則的要求？

A.獨(dú)立性準(zhǔn)則

B.審計(jì)程序準(zhǔn)則

C.審計(jì)報告準(zhǔn)則

D.審計(jì)師的個人喜好

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)工作底稿的內(nèi)容？

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)師的午餐記錄

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)遵守的法律法規(guī)？

A.審計(jì)法

B.財政法規(guī)

C.會計(jì)法

D.審計(jì)師的個人規(guī)定

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)的獨(dú)立性要求包括會計(jì)師事務(wù)所的獨(dú)立性、審計(jì)人員的獨(dú)立性、會計(jì)師事務(wù)所與客戶的關(guān)聯(lián)關(guān)系以及審計(jì)人員與客戶的關(guān)聯(lián)關(guān)系。

2.ABC

解析思路：審計(jì)風(fēng)險包括控制風(fēng)險、重大錯報風(fēng)險和審計(jì)風(fēng)險。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的類型包括外部證據(jù)、內(nèi)部證據(jù)、書面證據(jù)和非書面證據(jù)。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則包括獨(dú)立性準(zhǔn)則、審計(jì)程序準(zhǔn)則、審計(jì)報告準(zhǔn)則和審計(jì)職業(yè)道德準(zhǔn)則。

5.ABC

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險評估程序、審計(jì)抽樣程序、審計(jì)證據(jù)收集程序和審計(jì)報告編制程序。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)報告的要素包括引言、段落說明、非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見和審計(jì)師聲明。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師的責(zé)任包括獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)、對財務(wù)報表發(fā)表審計(jì)意見、對管理層進(jìn)行監(jiān)督和對審計(jì)工作進(jìn)行獨(dú)立判斷。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范包括獨(dú)立性、客觀性、職業(yè)勝任能力和保密。

9.ABC

解析思路：審計(jì)工作底稿包括審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)結(jié)論。

10.ABC

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵守的法律法規(guī)包括審計(jì)法、財政法規(guī)、會計(jì)法和稅法。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持客觀公正的態(tài)度，這是審計(jì)獨(dú)立性的要求。

2.錯誤

解析思路：審計(jì)師不得接受客戶的任何禮物，以保持獨(dú)立性。

3.錯誤

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報表進(jìn)行審計(jì)，但不一定對所有財務(wù)信息進(jìn)行審計(jì)。

4.正確

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大錯報后，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)立即向客戶報告，以履行其職責(zé)。

5.正確

解析思路：審計(jì)師可以評價客戶的內(nèi)部控制，以評估重大錯報風(fēng)險。

6.正確

解析思路：發(fā)現(xiàn)舞弊行為后，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告，以維護(hù)市場秩序。

7.錯誤

解析思路：審計(jì)師不應(yīng)同時為同一客戶提供審計(jì)和咨詢服務(wù)，以避免利益沖突。

8.正確

解析思路：如果客戶拒絕提供必要證據(jù)，審計(jì)師可以發(fā)表無法表示意見的審計(jì)報告。

9.錯誤

解析思路：審計(jì)師需要對已執(zhí)行的審計(jì)程序進(jìn)行記錄，以支持審計(jì)意見。

10.錯誤

解析思路：審計(jì)師不應(yīng)對客戶的財務(wù)報表無條件發(fā)表無保留意見，需考慮審計(jì)證據(jù)。

三、簡答題

1.解析思路：審計(jì)師通過了解內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況，評估其有效性，包括控制活動、信息和溝通、監(jiān)督等要素。

2.解析思路：審計(jì)師通過了解被審計(jì)單位的環(huán)境、評估財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險，然后識別和評估認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險。

3.解析思路：審計(jì)報告應(yīng)包括標(biāo)題、收件人、引言、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任、注冊會計(jì)師的責(zé)任、按照審計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施的審計(jì)程序、審計(jì)意見、注冊會計(jì)師的簽名和蓋章、報告日期。

4.解析思路：審計(jì)師需評估關(guān)聯(lián)關(guān)系的性質(zhì)和影響，考慮是否對審計(jì)意見產(chǎn)生影響，必要時披露關(guān)聯(lián)關(guān)系及