2024年中級審計師應試技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計準則的表述中，正確的是：

A.審計準則是指審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務時所應遵循的基本規(guī)范

B.審計準則分為基本準則和具體準則

C.審計準則的制定主體為我國審計署

D.審計準則的目的是提高審計質(zhì)量和效率

2.在審計過程中，審計人員應關注以下哪些風險因素：

A.財務報表錯報風險

B.內(nèi)部控制缺陷風險

C.審計證據(jù)不足風險

D.審計程序不當風險

3.下列關于審計證據(jù)的表述中，正確的是：

A.審計證據(jù)應當充分、適當

B.審計證據(jù)應當與審計目標相關

C.審計證據(jù)應當具有可靠性

D.審計證據(jù)應當能夠支持審計結(jié)論

4.在審計過程中，審計人員應當實施以下哪些程序：

A.審查被審計單位內(nèi)部控制

B.收集、分析和評價審計證據(jù)

C.識別和評估重大錯報風險

D.編制審計報告

5.下列關于審計報告的表述中，正確的是：

A.審計報告應當包括審計范圍、審計程序、審計結(jié)論等內(nèi)容

B.審計報告應當由審計人員簽名

C.審計報告應當經(jīng)過被審計單位確認

D.審計報告應當由會計師事務所出具

6.在審計過程中，審計人員應當關注以下哪些內(nèi)部控制的要素：

A.控制環(huán)境

B.風險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

7.下列關于審計抽樣方法的表述中，正確的是：

A.審計抽樣方法包括隨機抽樣和非隨機抽樣

B.隨機抽樣包括簡單隨機抽樣和分層抽樣

C.非隨機抽樣包括判斷抽樣和貨幣單位抽樣

D.審計抽樣方法的選擇應根據(jù)審計風險和審計證據(jù)需求確定

8.在審計過程中，審計人員應當關注以下哪些關聯(lián)交易的風險：

A.被審計單位與控股股東之間的關聯(lián)交易

B.被審計單位與主要供應商之間的關聯(lián)交易

C.被審計單位與主要客戶之間的關聯(lián)交易

D.被審計單位與主要員工之間的關聯(lián)交易

9.下列關于審計工作底稿的表述中，正確的是：

A.審計工作底稿是審計人員執(zhí)行審計業(yè)務的記錄和憑證

B.審計工作底稿應當真實、完整地反映審計過程和結(jié)果

C.審計工作底稿應當由審計人員簽字

D.審計工作底稿應當保存一定年限

10.下列關于審計職業(yè)道德的表述中，正確的是：

A.審計人員應當保持獨立性和客觀性

B.審計人員應當維護客戶和同行的合法權(quán)益

C.審計人員應當保守客戶和同行的商業(yè)秘密

D.審計人員應當接受持續(xù)的職業(yè)培訓和業(yè)務學習

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員在進行風險評估時，應當關注被審計單位的風險管理政策和程序。（）

2.審計人員應當將審計風險降至零。（）

3.審計人員應當對審計過程中的所有發(fā)現(xiàn)進行記錄，包括那些未形成結(jié)論的發(fā)現(xiàn)。（）

4.審計人員可以接受被審計單位的禮品和款待，只要這些禮品和款待的價值不超過一定限額。（）

5.審計人員應當對審計過程中的所有重大事項進行披露，無論這些事項是否影響審計意見。（）

6.審計人員可以同時為被審計單位提供咨詢服務和審計服務。（）

7.審計人員在進行抽樣測試時，應當確保樣本量足夠大，以代表整個總體。（）

8.審計人員應當對審計證據(jù)進行獨立評價，不受被審計單位或其他外部影響。（）

9.審計人員在進行審計時，可以不遵守審計準則，只要能夠達到審計目的即可。（）

10.審計人員應當對審計工作底稿進行保密，未經(jīng)授權(quán)不得向第三方披露。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計人員在進行風險評估時，應當考慮的主要因素。

2.解釋審計抽樣中的“代表性”概念，并說明其對審計結(jié)論的影響。

3.簡要說明審計人員在編制審計報告時，應當遵循的基本原則。

4.闡述審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務時，如何保持獨立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當前經(jīng)濟環(huán)境下，審計人員如何應對財務舞弊的風險。

-闡述財務舞弊的類型和常見手段；

-分析財務舞弊對審計工作的挑戰(zhàn)；

-提出審計人員預防和發(fā)現(xiàn)財務舞弊的具體措施，如加強風險評估、提高審計證據(jù)質(zhì)量、采用先進的審計技術(shù)等。

2.討論信息技術(shù)發(fā)展對審計工作的影響，并分析審計人員如何適應這些變化。

-分析信息技術(shù)在財務報告、內(nèi)部控制和審計流程中的應用；

-討論信息技術(shù)對審計工作流程和審計人員技能要求的改變；

-提出審計人員為適應信息技術(shù)發(fā)展所應采取的策略，如持續(xù)學習和技能提升、采用自動化和智能化審計工具等。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計人員在進行風險評估時，以下哪項不是考慮的因素？

A.被審計單位的歷史和經(jīng)營狀況

B.財務報表的復雜性

C.審計人員的專業(yè)判斷

D.被審計單位的內(nèi)部控制

2.下列關于審計證據(jù)可靠性的表述中，正確的是：

A.內(nèi)部生成的審計證據(jù)通常比外部生成的審計證據(jù)更可靠

B.審計證據(jù)的可靠性不受其來源的影響

C.審計證據(jù)的可靠性取決于其來源的權(quán)威性和客觀性

D.審計證據(jù)的可靠性可以通過審計人員的專業(yè)判斷來提高

3.審計人員在進行實質(zhì)性程序時，以下哪種抽樣方法最適用于大量交易的審計？

A.隨機抽樣

B.判斷抽樣

C.貨幣單位抽樣

D.分層抽樣

4.審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務時，以下哪項不是保持獨立性的要求？

A.避免與被審計單位產(chǎn)生經(jīng)濟利益沖突

B.保持客觀和公正的態(tài)度

C.接受被審計單位的禮品

D.遵守職業(yè)道德規(guī)范

5.審計報告的日期通常是指：

A.審計人員完成審計工作的日期

B.審計報告正式發(fā)布的日期

C.財務報表涵蓋的期末日期

D.審計人員簽署審計報告的日期

6.下列關于內(nèi)部控制要素的表述中，不屬于控制環(huán)境的是：

A.管理層的誠信和道德價值觀

B.人力資源政策

C.信息技術(shù)系統(tǒng)的安全性

D.內(nèi)部控制的責任和權(quán)力分配

7.審計人員在進行關聯(lián)交易審計時，以下哪項不是關注的風險？

A.關聯(lián)交易可能存在利益沖突

B.關聯(lián)交易可能存在定價不公

C.關聯(lián)交易可能存在信息披露不充分

D.關聯(lián)交易可能對財務報表產(chǎn)生重大影響

8.審計人員在編制審計工作底稿時，以下哪項不是底稿應當包含的內(nèi)容？

A.審計程序和測試結(jié)果

B.審計人員的專業(yè)判斷

C.被審計單位的內(nèi)部控制系統(tǒng)

D.審計人員的個人筆記和心得

9.審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務時，以下哪項不是職業(yè)道德的要求？

A.保密客戶信息

B.避免利益沖突

C.接受客戶的小額禮品

D.保持專業(yè)勝任能力

10.下列關于審計報告的表述中，正確的是：

A.審計報告應當由審計人員單獨出具

B.審計報告應當由被審計單位管理層簽署

C.審計報告應當包括審計人員的個人意見

D.審計報告應當由會計師事務所出具

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.ABD

解析思路：審計準則是審計人員執(zhí)行審計業(yè)務的基本規(guī)范，分為基本準則和具體準則，由審計署制定，目的是提高審計質(zhì)量和效率。

2.ABCD

解析思路：審計人員應關注所有可能影響審計質(zhì)量的因素，包括財務報表錯報風險、內(nèi)部控制缺陷風險、審計證據(jù)不足風險和審計程序不當風險。

3.ABCD

解析思路：審計證據(jù)需要充分、適當、與審計目標相關、具有可靠性，并能夠支持審計結(jié)論。

4.ABCD

解析思路：審計程序包括審查內(nèi)部控制、收集和分析審計證據(jù)、識別和評估重大錯報風險以及編制審計報告。

5.ABD

解析思路：審計報告應包括審計范圍、程序、結(jié)論，由審計人員簽名，由會計師事務所出具，但不需要被審計單位確認。

6.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動和信息與溝通四個要素。

7.ABCD

解析思路：審計抽樣方法包括隨機抽樣（簡單隨機抽樣、分層抽樣）和非隨機抽樣（判斷抽樣、貨幣單位抽樣），選擇應根據(jù)審計風險和證據(jù)需求確定。

8.ABCD

解析思路：關聯(lián)交易可能存在利益沖突、定價不公、信息披露不充分等問題，對財務報表可能產(chǎn)生重大影響。

9.ABCD

解析思路：審計工作底稿應真實、完整地反映審計過程和結(jié)果，由審計人員簽字，并保存一定年限。

10.ABCD

解析思路：審計人員應保持獨立性和客觀性，維護客戶和同行的合法權(quán)益，保守商業(yè)秘密，并接受持續(xù)的職業(yè)培訓和業(yè)務學習。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確

解析思路：審計人員應關注被審計單位的風險管理政策和程序，以評估和管理審計風險。

2.錯誤

解析思路：審計風險不可能降至零，審計人員應將審計風險降至可接受的低水平。

3.正確

解析思路：審計人員應記錄所有發(fā)現(xiàn)，包括未形成結(jié)論的發(fā)現(xiàn)，以確保審計工作的完整性。

4.錯誤

解析思路：審計人員應避免接受可能損害其獨立性的禮品和款待。

5.正確

解析思路：審計人員應披露所有重大事項，無論其是否影響審計