初級(jí)審計(jì)師考試自測(cè)題集及試題與答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)的目標(biāo)？

A.提高財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

B.評(píng)估企業(yè)的盈利能力

C.驗(yàn)證內(nèi)部控制的有效性

D.評(píng)估企業(yè)的社會(huì)責(zé)任

2.下列哪些是審計(jì)證據(jù)的基本特征？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.全面性

D.可靠性

3.審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)人員的職業(yè)道德要求？

A.客觀公正

B.獨(dú)立性

C.私人利益

D.專業(yè)勝任能力

4.下列哪些是審計(jì)程序的基本步驟？

A.規(guī)劃審計(jì)工作

B.執(zhí)行審計(jì)工作

C.完成審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)工作

5.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的說法，正確的是？

A.概率抽樣方法適用于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)較低的情況

B.非概率抽樣方法適用于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)較高的情況

C.概率抽樣方法可以提供精確的審計(jì)結(jié)論

D.非概率抽樣方法可以提供精確的審計(jì)結(jié)論

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是？

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確審計(jì)范圍和目的

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)說明審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和公允性發(fā)表意見

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員的簽字和蓋章

7.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是？

A.審計(jì)準(zhǔn)則是一系列規(guī)范審計(jì)工作的原則和指南

B.審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)審計(jì)人員的職業(yè)道德提出了要求

C.審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)審計(jì)程序和方法提出了要求

D.審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容提出了要求

8.下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的說法，正確的是？

A.內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部的一種獨(dú)立、客觀、公正的監(jiān)督活動(dòng)

B.內(nèi)部審計(jì)的目的是提高企業(yè)的運(yùn)營效率和風(fēng)險(xiǎn)控制能力

C.內(nèi)部審計(jì)的報(bào)告對(duì)象是企業(yè)的高級(jí)管理人員

D.內(nèi)部審計(jì)可以替代外部審計(jì)

9.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作過程中可能遇到的損失風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)意見的類型密切相關(guān)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過加強(qiáng)內(nèi)部控制和審計(jì)程序來降低

10.下列關(guān)于審計(jì)意見的說法，正確的是？

A.審計(jì)意見是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和公允性發(fā)表的總體評(píng)價(jià)

B.審計(jì)意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)明確指出財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的問題

D.審計(jì)意見是審計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員的獨(dú)立性是審計(jì)工作質(zhì)量的重要保證。（）

2.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足夠支持審計(jì)結(jié)論。（）

3.審計(jì)意見只針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性，不涉及企業(yè)運(yùn)營管理方面的問題。（）

4.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行是審計(jì)人員的職責(zé)。（）

5.審計(jì)抽樣方法可以完全替代詳細(xì)審計(jì)程序。（）

6.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員個(gè)人獨(dú)立出具。（）

7.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)工作的強(qiáng)制性要求，所有審計(jì)人員都必須遵守。（）

8.審計(jì)人員的職業(yè)道德要求他們保持客觀公正，不受任何利益關(guān)系的影響。（）

9.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)直接提交給企業(yè)的董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)。（）

10.審計(jì)意見的類型是由審計(jì)人員的專業(yè)判斷決定的，不受客戶意愿的影響。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征。

2.解釋審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念，并說明如何評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.描述審計(jì)抽樣方法的基本步驟，并說明概率抽樣和非概率抽樣的區(qū)別。

4.闡述審計(jì)報(bào)告中無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見的含義及其適用情況。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)在維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序和促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展中的作用。

2.討論在信息技術(shù)高速發(fā)展的背景下，審計(jì)人員應(yīng)如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)對(duì)審計(jì)工作帶來的挑戰(zhàn)和機(jī)遇。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)的基本職能？

A.審查財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.提供財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)

C.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

D.監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)

2.審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)的類型？

A.文件證據(jù)

B.實(shí)物證據(jù)

C.詢問證據(jù)

D.財(cái)務(wù)分析證據(jù)

3.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，以下哪項(xiàng)不是固有風(fēng)險(xiǎn)的因素？

A.行業(yè)特性

B.企業(yè)規(guī)模

C.經(jīng)濟(jì)環(huán)境

D.管理層誠信

4.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)抽樣方法的特點(diǎn)？

A.代表性

B.系統(tǒng)性

C.隨機(jī)性

D.必要性

5.審計(jì)報(bào)告中的保留意見通常是因?yàn)椋?/p>

A.審計(jì)范圍受到限制

B.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤

C.審計(jì)人員無法獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

D.以上都是

6.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)人員的職業(yè)道德要求？

A.客觀公正

B.保密原則

C.利益沖突

D.強(qiáng)制審計(jì)

7.內(nèi)部審計(jì)的主要目的是？

A.發(fā)現(xiàn)和防止錯(cuò)誤和舞弊

B.評(píng)估和改善內(nèi)部控制

C.提供財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)

D.以上都是

8.審計(jì)意見的類型由以下哪項(xiàng)決定？

A.審計(jì)范圍

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.客戶要求

9.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)準(zhǔn)則的要求？

A.審計(jì)人員的獨(dú)立性

B.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)

C.審計(jì)報(bào)告的格式

D.審計(jì)費(fèi)用的收取

10.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)抽樣中的樣本量確定因素？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性

C.審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)

D.審計(jì)目標(biāo)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.B.評(píng)估企業(yè)的盈利能力

解析思路：審計(jì)的目標(biāo)是提高財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，而評(píng)估企業(yè)的盈利能力屬于財(cái)務(wù)分析和評(píng)價(jià)的范疇，不是審計(jì)的直接目標(biāo)。

2.A.客觀性，B.獨(dú)立性，C.全面性，D.可靠性

解析思路：審計(jì)證據(jù)的基本特征包括其必須客觀、獨(dú)立、全面且可靠，以確保審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性。

3.C.私人利益

解析思路：審計(jì)人員的職業(yè)道德要求他們保持獨(dú)立，避免私人利益影響審計(jì)判斷。

4.A.規(guī)劃審計(jì)工作，B.執(zhí)行審計(jì)工作，C.完成審計(jì)報(bào)告，D.審計(jì)后續(xù)工作

解析思路：審計(jì)程序的基本步驟包括審計(jì)前的準(zhǔn)備工作、執(zhí)行審計(jì)程序、編制審計(jì)報(bào)告以及后續(xù)的審計(jì)工作。

5.D.非概率抽樣方法可以提供精確的審計(jì)結(jié)論

解析思路：非概率抽樣雖然不如概率抽樣精確，但在某些情況下也能提供足夠的信息得出審計(jì)結(jié)論。

6.D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員的簽字和蓋章

解析思路：審計(jì)報(bào)告必須由審計(jì)人員簽字蓋章，以證明其結(jié)論的有效性和審計(jì)工作的完成。

7.D.審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容提出了要求

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則不僅規(guī)范了審計(jì)程序和方法，還規(guī)定了審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容。

8.B.內(nèi)部審計(jì)的報(bào)告對(duì)象是企業(yè)的高級(jí)管理人員

解析思路：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告通常直接提交給高級(jí)管理人員，如CEO或CFO。

9.D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過加強(qiáng)內(nèi)部控制和審計(jì)程序來降低

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過提高內(nèi)部控制水平和改進(jìn)審計(jì)程序來降低。

10.A.審計(jì)意見是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和公允性發(fā)表的總體評(píng)價(jià)

解析思路：審計(jì)意見是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的整體評(píng)價(jià)，包括其合法性和公允性。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計(jì)人員的獨(dú)立性是確保審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。

2.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性是指證據(jù)數(shù)量足夠支持結(jié)論。

3.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)意見不僅涉及財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性，也可能涉及內(nèi)部控制和經(jīng)營活動(dòng)。

4.錯(cuò)誤

解析思路：內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)管理層的職責(zé)，不是審計(jì)人員的職責(zé)。

5.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)抽樣方法不能完全替代詳細(xì)審計(jì)程序。

6.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)報(bào)告由審計(jì)機(jī)構(gòu)出具，而不是個(gè)人。

7.正確

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則具有強(qiáng)制性，所有審計(jì)人員都必須遵守。

8.正確

解析思路：審計(jì)人員的職業(yè)道德要求他們保持客觀公正。

9.正確

解析思路：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告通常提交給董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)。

10.正確

解析思路：審計(jì)意見類型由審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)決定。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征是：客觀性、相關(guān)性、充分性。

解析思路：審計(jì)證據(jù)必須客觀存在，與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，且數(shù)量足夠支持審計(jì)結(jié)論。

2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過程中可能發(fā)生錯(cuò)誤的概率，包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)需要分析這些風(fēng)險(xiǎn)因素，并采取相應(yīng)的控制措施。

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括多種因素，評(píng)估和控制風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)工作的重要部分。

3.審計(jì)抽樣方法的基本步驟包括：確定審計(jì)目標(biāo)、確定抽樣方法、確定樣本量、實(shí)施抽樣、分析樣本結(jié)果。概率抽樣和非概率抽樣的區(qū)別在于樣本的選擇是否基于隨機(jī)原則。

解析思路：審計(jì)