中級(jí)審計(jì)師考試情境應(yīng)用試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的獨(dú)立性要求？

A.客觀性

B.專(zhuān)業(yè)勝任能力

C.獨(dú)立性

D.客觀公正

2.下列哪些屬于審計(jì)的審計(jì)目標(biāo)？

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.評(píng)價(jià)公司治理的有效性

C.發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)

D.提供審計(jì)意見(jiàn)

3.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.風(fēng)險(xiǎn)控制

D.風(fēng)險(xiǎn)承受

4.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的來(lái)源？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制

C.會(huì)計(jì)記錄

D.外部信息

5.下列哪些屬于審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)工作

6.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的類(lèi)型？

A.標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告

B.非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告

C.有限審計(jì)報(bào)告

D.拒絕審計(jì)報(bào)告

7.下列哪些屬于審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則總則

B.審計(jì)準(zhǔn)則具體準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則指南

D.審計(jì)準(zhǔn)則解釋

8.下列哪些屬于審計(jì)質(zhì)量控制要素？

A.審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制

B.審計(jì)質(zhì)量控制體系

C.審計(jì)質(zhì)量控制制度

D.審計(jì)質(zhì)量控制措施

9.下列哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)道德要求？

A.客觀公正

B.獨(dú)立性

C.專(zhuān)業(yè)勝任能力

D.保密

10.下列哪些屬于審計(jì)師的責(zé)任？

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.評(píng)價(jià)公司治理的有效性

C.發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)

D.提供審計(jì)意見(jiàn)

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體公允性的評(píng)價(jià)。（）

3.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師無(wú)法發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)的可能性。（）

4.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來(lái)源和性質(zhì)。（）

5.審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的有效性負(fù)有評(píng)價(jià)責(zé)任。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)立即向客戶(hù)報(bào)告。（）

7.審計(jì)報(bào)告是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的保證。（）

8.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的基本要求。（）

9.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量的自我評(píng)價(jià)。（）

10.審計(jì)師的職業(yè)道德要求審計(jì)師在所有情況下都應(yīng)保持獨(dú)立性。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如何獲取和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)包括哪些基本內(nèi)容。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用專(zhuān)業(yè)判斷和職業(yè)懷疑態(tài)度。

2.論述審計(jì)質(zhì)量控制的重要性及其對(duì)審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的影響。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的是：

A.審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的保證。

B.審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。

C.審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的獨(dú)立評(píng)價(jià)。

D.審計(jì)是對(duì)企業(yè)管理層誠(chéng)信度的確認(rèn)。

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性。

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性。

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性。

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有一致性。

3.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師無(wú)法發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)的可能性。

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)意見(jiàn)與實(shí)際財(cái)務(wù)報(bào)表公允性不一致的風(fēng)險(xiǎn)。

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中可能面臨的法律責(zé)任。

4.下列關(guān)于審計(jì)程序，不屬于審計(jì)實(shí)施階段的是：

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)證據(jù)的獲取

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)工作

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告，不屬于非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的是：

A.標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告

B.非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告

C.有限審計(jì)報(bào)告

D.拒絕審計(jì)報(bào)告

6.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則，不屬于審計(jì)準(zhǔn)則體系的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則總則

B.審計(jì)準(zhǔn)則具體準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則指南

D.審計(jì)準(zhǔn)則解釋

7.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制，不屬于審計(jì)質(zhì)量控制要素的是：

A.審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制

B.審計(jì)質(zhì)量控制體系

C.審計(jì)質(zhì)量控制制度

D.審計(jì)質(zhì)量控制措施

8.下列關(guān)于審計(jì)師的職業(yè)道德，不屬于審計(jì)師職業(yè)道德要求的是：

A.客觀公正

B.獨(dú)立性

C.專(zhuān)業(yè)勝任能力

D.盈利動(dòng)機(jī)

9.下列關(guān)于審計(jì)師的責(zé)任，不屬于審計(jì)師責(zé)任的是：

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.評(píng)價(jià)公司治理的有效性

C.發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)

D.保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

10.下列關(guān)于審計(jì)的獨(dú)立性，不屬于審計(jì)獨(dú)立性的要求的是：

A.客觀性

B.專(zhuān)業(yè)勝任能力

C.獨(dú)立性

D.客觀公正

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ACD

解析思路：審計(jì)的獨(dú)立性要求包括客觀性、獨(dú)立性、客觀公正，而專(zhuān)業(yè)勝任能力是審計(jì)師的基本要求，但不屬于獨(dú)立性的范疇。

2.ACD

解析思路：審計(jì)的目標(biāo)是評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)和提供審計(jì)意見(jiàn)，而評(píng)價(jià)公司治理的有效性是審計(jì)中的一個(gè)方面，但不是主要目標(biāo)。

3.ACD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)控制，風(fēng)險(xiǎn)承受不屬于風(fēng)險(xiǎn)的三要素。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的來(lái)源可以是財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制、會(huì)計(jì)記錄和外部信息，這些都是獲取審計(jì)證據(jù)的常見(jiàn)途徑。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)后續(xù)工作，這是審計(jì)工作的基本流程。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的類(lèi)型包括標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告、非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告、有限審計(jì)報(bào)告和拒絕審計(jì)報(bào)告，這些都是根據(jù)審計(jì)結(jié)果和情況的不同而分類(lèi)的。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)準(zhǔn)則總則、具體準(zhǔn)則、指南和解釋?zhuān)@是指導(dǎo)審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)和指南。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制要素包括審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制、審計(jì)質(zhì)量控制體系、審計(jì)質(zhì)量控制制度和審計(jì)質(zhì)量控制措施，這些都是確保審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵要素。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求包括客觀公正、獨(dú)立性、專(zhuān)業(yè)勝任能力和保密，這些都是審計(jì)師應(yīng)遵守的基本原則。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師的責(zé)任包括評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、評(píng)價(jià)公司治理的有效性、發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)和提供審計(jì)意見(jiàn)，這些都是審計(jì)師的核心職責(zé)。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是執(zhí)行審計(jì)工作的基本要求，保持獨(dú)立性和客觀性對(duì)于審計(jì)工作的有效性至關(guān)重要。

2.正確

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體公允性的評(píng)價(jià)，這是審計(jì)師根據(jù)審計(jì)程序和證據(jù)得出的結(jié)論。

3.正確

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師無(wú)法發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)的可能性，這是審計(jì)過(guò)程中需要關(guān)注和評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)。

4.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來(lái)源和性質(zhì)，審計(jì)師需要獲取具有可靠性的證據(jù)來(lái)支持審計(jì)意見(jiàn)。

5.正確

解析思路：審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的有效性負(fù)有評(píng)價(jià)責(zé)任，這是審計(jì)工作的一部分，有助于提高審計(jì)意見(jiàn)的可靠性。

6.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)立即向客戶(hù)報(bào)告，這是審計(jì)師的職責(zé)之一。

7.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)報(bào)告是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的獨(dú)立評(píng)價(jià)，而不是