中級審計(jì)師考試應(yīng)試教材與試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的是（）

A.審計(jì)是一種獨(dú)立的、客觀的、專業(yè)的評價(jià)活動

B.審計(jì)是對財(cái)務(wù)報(bào)表的審查

C.審計(jì)是對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的監(jiān)督

D.審計(jì)是對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價(jià)

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)，正確的是（）

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)工作的依據(jù)

B.審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低

3.下列關(guān)于審計(jì)程序，正確的是（）

A.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評估、控制測試和實(shí)質(zhì)性程序

B.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況靈活運(yùn)用

D.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)確保審計(jì)工作的有效性和合規(guī)性

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制，正確的是（）

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督

C.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營效率和合規(guī)性

D.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計(jì)進(jìn)行評價(jià)

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告是對審計(jì)工作的總結(jié)和評價(jià)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)過程等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由注冊會計(jì)師出具

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)送相關(guān)監(jiān)管部門

6.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性，正確的是（）

A.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)工作的基本要求

B.審計(jì)獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性

C.審計(jì)獨(dú)立性是保證審計(jì)質(zhì)量的重要前提

D.審計(jì)獨(dú)立性可以通過審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行規(guī)范

7.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，正確的是（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員在審計(jì)過程中可能遇到的損失風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過風(fēng)險(xiǎn)評估程序進(jìn)行識別和評估

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過內(nèi)部控制和實(shí)質(zhì)性程序進(jìn)行控制

8.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則，正確的是（）

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)工作的規(guī)范和指南

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、具體準(zhǔn)則和職業(yè)道德準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和修訂應(yīng)當(dāng)遵循國際審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)準(zhǔn)則的執(zhí)行情況應(yīng)當(dāng)接受監(jiān)督檢查

9.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制，正確的是（）

A.審計(jì)質(zhì)量控制是保證審計(jì)工作質(zhì)量的重要措施

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括內(nèi)部質(zhì)量控制、外部質(zhì)量控制

C.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)貫穿于審計(jì)工作的全過程

D.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行

10.下列關(guān)于審計(jì)法律責(zé)任，正確的是（）

A.審計(jì)法律責(zé)任是指審計(jì)人員在審計(jì)過程中可能承擔(dān)的法律責(zé)任

B.審計(jì)法律責(zé)任包括民事責(zé)任、行政責(zé)任和刑事責(zé)任

C.審計(jì)法律責(zé)任的大小取決于審計(jì)人員的過錯(cuò)程度

D.審計(jì)法律責(zé)任可以通過法律途徑進(jìn)行追究

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對被審計(jì)單位提供的證據(jù)保持質(zhì)疑。（）

2.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)基于充分的審計(jì)證據(jù)和適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序。（）

3.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)承受能力。（）

4.審計(jì)人員對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價(jià)時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行。（）

5.審計(jì)人員在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)選擇適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序和方法。（）

6.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對審計(jì)過程中的重大發(fā)現(xiàn)進(jìn)行記錄和報(bào)告。（）

7.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎，對可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分評估。（）

8.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)審計(jì)職業(yè)形象。（）

9.審計(jì)人員對審計(jì)工作的結(jié)果負(fù)責(zé)，但不對被審計(jì)單位的經(jīng)營決策負(fù)責(zé)。（）

10.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對審計(jì)過程中的保密信息進(jìn)行妥善保管。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)程序的基本步驟。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

3.說明內(nèi)部控制的三項(xiàng)基本原則。

4.簡述審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何平衡獨(dú)立性和客觀性。

2.論述在審計(jì)過程中，如何有效地識別和評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的控制措施。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)準(zhǔn)則的范疇？（）

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)報(bào)告

D.被審計(jì)單位的管理層

2.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)考慮的是（）。

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性

B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

C.審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力

D.審計(jì)工作的成本效益

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的可靠性，正確的是（）。

A.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠

B.外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更可靠

C.內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)的可靠性相同

D.無法比較內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)的可靠性

4.審計(jì)人員在進(jìn)行控制測試時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的是（）。

A.控制活動的執(zhí)行情況

B.控制活動的成本效益

C.控制活動的合規(guī)性

D.控制活動的有效性

5.下列關(guān)于審計(jì)意見，正確的是（）。

A.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)僅基于財(cái)務(wù)報(bào)表的審查

B.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)包含對被審計(jì)單位經(jīng)營管理的評價(jià)

C.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)報(bào)表的總體情況發(fā)表意見

D.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制發(fā)表意見

6.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持（）。

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.謹(jǐn)慎性

D.保密性

7.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的分類，正確的是（）。

A.固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)

C.重大風(fēng)險(xiǎn)、一般風(fēng)險(xiǎn)和低風(fēng)險(xiǎn)

D.可控風(fēng)險(xiǎn)、不可控風(fēng)險(xiǎn)和未知風(fēng)險(xiǎn)

8.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循（）。

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

C.財(cái)務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則

D.稅法規(guī)定

9.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制，正確的是（）。

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)工作的核心

B.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)工作的輔助

C.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)工作的目標(biāo)

D.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)工作的結(jié)果

10.下列關(guān)于審計(jì)法律責(zé)任，正確的是（）。

A.審計(jì)人員對審計(jì)意見負(fù)責(zé)

B.審計(jì)人員對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)責(zé)

C.審計(jì)人員對審計(jì)過程中的風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)

D.審計(jì)人員對審計(jì)工作的合規(guī)性負(fù)責(zé)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)的定義應(yīng)包含獨(dú)立、客觀、專業(yè)評價(jià)等要素，同時(shí)涉及財(cái)務(wù)報(bào)表和內(nèi)部控制，故選ABCD。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，應(yīng)具備充分性和適當(dāng)性，且包括內(nèi)部和外部證據(jù)，可靠性是評價(jià)證據(jù)質(zhì)量的關(guān)鍵。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)程序是審計(jì)工作的基本步驟，包括風(fēng)險(xiǎn)評估、控制測試和實(shí)質(zhì)性程序，應(yīng)遵循準(zhǔn)則要求，靈活運(yùn)用，確保工作有效性和合規(guī)性。

4.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部的管理措施，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督等方面，其目標(biāo)是保證財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性、經(jīng)營效率和合規(guī)性。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告是對審計(jì)工作的總結(jié)和評價(jià)，應(yīng)包含審計(jì)意見、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)過程等內(nèi)容，由注冊會計(jì)師出具，并報(bào)送相關(guān)監(jiān)管部門。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性，是保證審計(jì)質(zhì)量的重要前提，并通過準(zhǔn)則進(jìn)行規(guī)范。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過程中可能遇到的損失風(fēng)險(xiǎn)，包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，可通過風(fēng)險(xiǎn)評估程序識別和評估，并通過內(nèi)部控制和實(shí)質(zhì)性程序進(jìn)行控制。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)工作的規(guī)范和指南，包括一般準(zhǔn)則、具體準(zhǔn)則和職業(yè)道德準(zhǔn)則，應(yīng)遵循國際審計(jì)準(zhǔn)則，并接受監(jiān)督檢查。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是保證審計(jì)工作質(zhì)量的重要措施，包括內(nèi)部和外部質(zhì)量控制，應(yīng)貫穿審計(jì)工作全過程，并遵循準(zhǔn)則要求。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)法律責(zé)任是指審計(jì)人員在審計(jì)過程中可能承擔(dān)的法律責(zé)任，包括民事責(zé)任、行政責(zé)任和刑事責(zé)任，過錯(cuò)程度影響責(zé)任大小，可通過法律途徑追究。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對證據(jù)保持質(zhì)疑，以確保審計(jì)工作的客觀性和準(zhǔn)確性。

2.正確

解析思路：審計(jì)意見應(yīng)基于充分的審計(jì)證據(jù)和適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，以保證意見的合理性和可信度。

3.正確

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)考慮被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)承受能力，以確定審計(jì)工作的重點(diǎn)和范圍。

4.正確

解析思路：內(nèi)部控制的有效性評價(jià)應(yīng)關(guān)注設(shè)計(jì)和執(zhí)行，以確保內(nèi)部控制能夠有效預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤。

5.正確

解析思路：實(shí)質(zhì)性程序應(yīng)選擇適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序和方法，以提高審計(jì)工作的效率和效果。

6.正確

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)記錄和報(bào)告審計(jì)過程中的重大發(fā)現(xiàn)，以保證審計(jì)工作的透明度和完整性。

7.正確

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分評估，以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

8.正確

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)審計(jì)職業(yè)形象，增強(qiáng)公眾對審計(jì)的信任。

9.正確

解析思路：審計(jì)人員對審計(jì)工作的結(jié)果負(fù)責(zé)，但不對被審計(jì)單位的經(jīng)營決策負(fù)責(zé)，以保持審計(jì)的獨(dú)立性。

10.正確

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)妥善保管審計(jì)過程中的保密信息，以保護(hù)被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。

三、簡答題

1.審計(jì)程序的基本步驟：

-計(jì)劃審計(jì)工作：確定審計(jì)目標(biāo)、范圍和資源；

-風(fēng)險(xiǎn)評估：識別和評估相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)；

-審計(jì)實(shí)施：執(zhí)行審計(jì)程序，獲取審計(jì)證據(jù)；

-審計(jì)報(bào)告：形成審計(jì)意見，編制審計(jì)報(bào)告。

2.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性：

-充分性：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)足夠支持審計(jì)意見，包括數(shù)量和質(zhì)量；

-適當(dāng)性：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，能夠合理保證審計(jì)意見的正確性。

3.內(nèi)部控制的三項(xiàng)基本原則：

-適當(dāng)性：內(nèi)部