初級(jí)審計(jì)考試的知識(shí)點(diǎn)與案例分析試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的獨(dú)立性要求？

A.組織獨(dú)立性

B.職業(yè)獨(dú)立性

C.經(jīng)濟(jì)獨(dú)立性

D.事實(shí)獨(dú)立性

2.審計(jì)證據(jù)按其來(lái)源不同，可以分為哪些類型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.間接證據(jù)

D.直接證據(jù)

3.審計(jì)目標(biāo)包括哪些方面？

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.評(píng)價(jià)管理層的治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制

C.評(píng)價(jià)企業(yè)的社會(huì)責(zé)任

D.評(píng)價(jià)企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力

4.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)證據(jù)風(fēng)險(xiǎn)

D.持續(xù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

5.審計(jì)程序主要包括哪些步驟？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.設(shè)計(jì)審計(jì)計(jì)劃

C.執(zhí)行審計(jì)程序

D.編制審計(jì)報(bào)告

6.下列哪些屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.保護(hù)資產(chǎn)的安全

B.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

C.提高管理效率

D.促進(jìn)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)

7.審計(jì)抽樣方法主要包括哪些？

A.審計(jì)抽選

B.審計(jì)審查

C.審計(jì)觀察

D.審計(jì)計(jì)算

8.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的基本要素？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)結(jié)論

9.下列哪些屬于審計(jì)準(zhǔn)則的基本原則？

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.實(shí)質(zhì)重于形式原則

D.審慎性原則

10.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的類型？

A.標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告

B.有保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告

C.無(wú)法表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告

D.拒絕表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作前，需要對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行初步了解。（）

2.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行，應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的要求。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

4.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的所有交易和事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中遇到的困難進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不得利用被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何保持職業(yè)懷疑態(tài)度。

3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的概念及其重要性。

4.描述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)在保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表公允性方面的重要作用，并分析審計(jì)師在實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)時(shí)應(yīng)當(dāng)采取的措施。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析內(nèi)部控制失效對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，以及審計(jì)師如何通過(guò)審計(jì)程序發(fā)現(xiàn)和評(píng)估內(nèi)部控制缺陷。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的是：

A.審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行鑒證的活動(dòng)

B.審計(jì)是對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)的活動(dòng)

C.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審查的活動(dòng)

D.以上都是

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種行為是違反職業(yè)道德的？

A.保持獨(dú)立性和客觀性

B.保守客戶的商業(yè)秘密

C.接受客戶的利益輸送

D.提供專業(yè)建議

3.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指：

A.證據(jù)的充分性

B.證據(jù)的可靠性

C.證據(jù)的相關(guān)性

D.以上都是

4.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.獨(dú)立性準(zhǔn)則

B.客觀性準(zhǔn)則

C.審慎性準(zhǔn)則

D.保密性準(zhǔn)則

5.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括：

A.保護(hù)資產(chǎn)的安全

B.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

C.提高管理效率

D.評(píng)估企業(yè)的社會(huì)責(zé)任

6.審計(jì)抽樣方法中，以下哪種方法適用于對(duì)大量交易進(jìn)行審計(jì)？

A.審計(jì)抽選

B.審計(jì)審查

C.審計(jì)觀察

D.審計(jì)計(jì)算

7.審計(jì)報(bào)告的基本要素不包括：

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)程序

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種行為可能導(dǎo)致審計(jì)失?。?/p>

A.嚴(yán)格遵循審計(jì)準(zhǔn)則

B.保持職業(yè)懷疑態(tài)度

C.未能充分獲取審計(jì)證據(jù)

D.提供專業(yè)建議

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，以下哪種意見(jiàn)表明財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)？

A.標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)

B.有保留意見(jiàn)

C.無(wú)法表示意見(jiàn)

D.拒絕表示意見(jiàn)

10.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表錯(cuò)誤意見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)

D.以上都是

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD解析：審計(jì)的獨(dú)立性包括組織獨(dú)立性、職業(yè)獨(dú)立性、經(jīng)濟(jì)獨(dú)立性和事實(shí)獨(dú)立性。

2.AB解析：審計(jì)證據(jù)按來(lái)源分為內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)。

3.ABD解析：審計(jì)目標(biāo)包括評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、評(píng)價(jià)管理層的治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制、評(píng)價(jià)企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。

4.ABCD解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)證據(jù)風(fēng)險(xiǎn)和持續(xù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

5.ABCD解析：審計(jì)程序包括確定審計(jì)目標(biāo)、設(shè)計(jì)審計(jì)計(jì)劃、執(zhí)行審計(jì)程序和編制審計(jì)報(bào)告。

6.ABC解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保護(hù)資產(chǎn)的安全、確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、提高管理效率。

7.AB解析：審計(jì)抽樣方法包括審計(jì)抽選和審計(jì)審查。

8.ABCD解析：審計(jì)報(bào)告的基本要素包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)和審計(jì)結(jié)論。

9.ABCD解析：審計(jì)準(zhǔn)則的基本原則包括獨(dú)立性原則、客觀性原則、實(shí)質(zhì)重于形式原則和審慎性原則。

10.ABCD解析：審計(jì)報(bào)告的類型包括標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告、有保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告、無(wú)法表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告和拒絕表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。

二、判斷題答案及解析思路：

1.對(duì)解析：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作前，了解被審計(jì)單位是必要的。

2.對(duì)解析：內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行必須符合國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)。

3.對(duì)解析：職業(yè)懷疑態(tài)度是審計(jì)師保持客觀和公正的基礎(chǔ)。

4.對(duì)解析：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是評(píng)價(jià)審計(jì)意見(jiàn)質(zhì)量的關(guān)鍵。

5.錯(cuò)解析：審計(jì)師不需要對(duì)被審計(jì)單位的所有交易和事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，而是通過(guò)抽樣等方法。

6.錯(cuò)解析：審計(jì)報(bào)告中不需要詳細(xì)說(shuō)明審計(jì)過(guò)程中遇到的困難，只需概括性說(shuō)明。

7.對(duì)解析：審計(jì)師有義務(wù)保守客戶的商業(yè)秘密。

8.對(duì)解析：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中必須評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。

9.對(duì)解析：審計(jì)報(bào)告中應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)價(jià)。

10.對(duì)解析：審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作必須遵循審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)的相關(guān)性和可靠性。適當(dāng)性要求審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目的相關(guān)，并且能夠支持審計(jì)結(jié)論。

2.審計(jì)師保持職業(yè)懷疑態(tài)度的措施包括：持續(xù)關(guān)注審計(jì)過(guò)程中的異常情況；對(duì)管理層的解釋持懷疑態(tài)度；對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行獨(dú)立驗(yàn)證。

3.內(nèi)部控制是指企業(yè)為了確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)效率和效果、合規(guī)性而采取的一系列政策和程序。其重要性在于防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤、舞弊，保護(hù)資產(chǎn)，促進(jìn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則包括：獨(dú)立性原則、客觀性原則、實(shí)質(zhì)重于形式原則、謹(jǐn)慎性原則和一致性原則。

四、論述題答案及解析思路：

1.審計(jì)在保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表公允性方面的重要作用體現(xiàn)在：通過(guò)獨(dú)立的審計(jì)程序，審計(jì)師