審計(jì)實(shí)務(wù)中的難點(diǎn)解析試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)抽樣風(fēng)險(xiǎn)的說法中，正確的有（）。

A.選取樣本時(shí)，樣本的代表性越高，抽樣風(fēng)險(xiǎn)越低

B.選取樣本時(shí)，樣本的數(shù)量越多，抽樣風(fēng)險(xiǎn)越低

C.選取樣本時(shí)，樣本的總體越小，抽樣風(fēng)險(xiǎn)越低

D.選取樣本時(shí)，樣本的隨機(jī)性越強(qiáng)，抽樣風(fēng)險(xiǎn)越低

2.下列關(guān)于內(nèi)部控制測試的說法中，正確的有（）。

A.內(nèi)部控制測試的目的是評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)是否合理、有效

B.內(nèi)部控制測試的目的是獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

C.內(nèi)部控制測試的目的是判斷被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允

D.內(nèi)部控制測試的目的是確定被審計(jì)單位的內(nèi)部控制是否存在缺陷

3.下列關(guān)于函證程序的說法中，正確的有（）。

A.函證程序可以用來獲取與被審計(jì)單位相關(guān)的第三方證據(jù)

B.函證程序可以用來核實(shí)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中的某些金額或交易

C.函證程序可以用來確認(rèn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制是否存在缺陷

D.函證程序可以用來評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允

4.下列關(guān)于關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)的說法中，正確的有（）。

A.關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)的目的是評(píng)估關(guān)聯(lián)方交易的公允性

B.關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)的目的是確認(rèn)關(guān)聯(lián)方交易的披露是否充分

C.關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)的目的是判斷關(guān)聯(lián)方交易是否存在利益輸送

D.關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)的目的是確定關(guān)聯(lián)方交易是否按照公允價(jià)值進(jìn)行計(jì)量

5.下列關(guān)于舞弊審計(jì)的說法中，正確的有（）。

A.舞弊審計(jì)的目的是評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.舞弊審計(jì)的目的是獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

C.舞弊審計(jì)的目的是確定舞弊是否存在

D.舞弊審計(jì)的目的是評(píng)價(jià)舞弊對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響

6.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說法中，正確的有（）。

A.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整地記錄審計(jì)過程

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

C.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)由具有相應(yīng)資質(zhì)的審計(jì)人員編制

D.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)保密，不得泄露給外部人員

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法中，正確的有（）。

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整地反映審計(jì)意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由具有相應(yīng)資質(zhì)的審計(jì)人員簽署

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)單位的相關(guān)利益相關(guān)者披露

8.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)判斷的說法中，正確的有（）。

A.審計(jì)職業(yè)判斷是審計(jì)工作的重要組成部分

B.審計(jì)職業(yè)判斷應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

C.審計(jì)職業(yè)判斷應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)職業(yè)判斷應(yīng)當(dāng)獨(dú)立、客觀、公正

9.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法中，正確的有（）。

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過程中可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的高低與審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力無關(guān)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估

10.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法中，正確的有（）。

A.審計(jì)準(zhǔn)則是對審計(jì)人員職業(yè)行為的規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則是對審計(jì)人員審計(jì)工作的指導(dǎo)

C.審計(jì)準(zhǔn)則是由審計(jì)職業(yè)組織制定的

D.審計(jì)準(zhǔn)則是對審計(jì)人員的職業(yè)道德和職業(yè)技能的要求

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)抽樣是一種常用的審計(jì)程序，它可以用來代替對整個(gè)總體進(jìn)行詳細(xì)檢查。（）

2.內(nèi)部控制測試的目的在于發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制中的缺陷，以提高審計(jì)效率。（）

3.函證程序是審計(jì)過程中獲取外部證據(jù)的主要手段，對于所有財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目都必須進(jìn)行函證。（）

4.關(guān)聯(lián)方交易通常不會(huì)影響財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性，因此不需要進(jìn)行專門的審計(jì)程序。（）

5.舞弊審計(jì)的重點(diǎn)在于識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)，而不是證明舞弊的存在。（）

6.審計(jì)工作底稿是審計(jì)過程中的重要記錄，但其編制質(zhì)量對審計(jì)意見的準(zhǔn)確性沒有直接影響。（）

7.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果，其內(nèi)容應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性作出明確判斷。（）

8.審計(jì)職業(yè)判斷是審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)證據(jù)和專業(yè)知識(shí)對審計(jì)事項(xiàng)作出的合理推斷。（）

9.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)過程中不可避免的風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)通過審計(jì)程序?qū)⑵浣抵磷畹退?。（?/p>

10.審計(jì)準(zhǔn)則是對審計(jì)工作的全面規(guī)范，包括審計(jì)人員的職業(yè)道德、審計(jì)程序和審計(jì)報(bào)告等方面。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)抽樣在審計(jì)過程中的作用及其局限性。

2.解釋審計(jì)工作底稿在審計(jì)過程中的重要性及其應(yīng)當(dāng)包含的主要內(nèi)容。

3.說明審計(jì)職業(yè)判斷的依據(jù)，并列舉影響審計(jì)職業(yè)判斷的因素。

4.簡要描述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素，并解釋如何通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序來降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在應(yīng)對舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)采取的措施，并說明如何通過這些措施來提高審計(jì)質(zhì)量。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)過程中如何有效運(yùn)用函證程序，并討論函證程序在實(shí)際操作中可能遇到的挑戰(zhàn)及其解決方案。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？（）

A.固有風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

2.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，下列哪項(xiàng)不是其目的之一？（）

A.識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

B.確定審計(jì)范圍

C.確定審計(jì)程序

D.確定審計(jì)證據(jù)

3.下列關(guān)于審計(jì)抽樣可靠性的說法中，正確的是（）。

A.樣本量越大，抽樣誤差越小

B.樣本量越小，抽樣誤差越小

C.樣本量越大，抽樣誤差越大

D.樣本量越小，抽樣誤差越大

4.審計(jì)師在確定審計(jì)意見時(shí)，下列哪項(xiàng)不是其考慮的因素？（）

A.審計(jì)證據(jù)的充分性

B.審計(jì)工作的獨(dú)立性

C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

D.審計(jì)師的個(gè)人判斷

5.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)程序的詳細(xì)記錄

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師簽名

C.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)保密，不得對外泄露

D.審計(jì)工作底稿可以隨意修改

6.審計(jì)師在實(shí)施函證程序時(shí)，下列哪項(xiàng)不是其關(guān)注的內(nèi)容？（）

A.函證對象的回復(fù)

B.函證請求的內(nèi)容

C.函證請求的格式

D.函證請求的發(fā)送方式

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，正確的是（）。

A.內(nèi)部控制只存在于大型企業(yè)中

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是防止舞弊

C.內(nèi)部控制是審計(jì)師評(píng)價(jià)的重點(diǎn)

D.內(nèi)部控制可以完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

8.審計(jì)師在評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是其考慮的因素？（）

A.舞弊的可能性

B.舞弊的動(dòng)機(jī)

C.舞弊的潛在收益

D.被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)

9.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師職業(yè)行為的規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則是由審計(jì)職業(yè)組織制定的

C.審計(jì)準(zhǔn)則對審計(jì)師的職業(yè)道德和職業(yè)技能沒有要求

D.審計(jì)準(zhǔn)則對審計(jì)工作的質(zhì)量和效率有重要影響

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法中，正確的是（）。

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由被審計(jì)單位簽字

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師的個(gè)人意見

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性作出明確判斷

D.審計(jì)報(bào)告可以不對外披露

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABD

解析思路：樣本的代表性、數(shù)量和隨機(jī)性都會(huì)影響抽樣風(fēng)險(xiǎn)，而總體大小并不是決定因素。

2.AB

解析思路：內(nèi)部控制測試的主要目的是評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和有效性，以及獲取審計(jì)證據(jù)。

3.AB

解析思路：函證程序用于獲取第三方證據(jù)，核實(shí)金額和交易，但不是用于確認(rèn)內(nèi)部控制缺陷或評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表公允性。

4.ABC

解析思路：關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)旨在評(píng)估公允性、披露充分性和利益輸送。

5.ABC

解析思路：舞弊審計(jì)旨在評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)、獲取證據(jù)、確定存在和評(píng)價(jià)影響。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)工作底稿需要真實(shí)、完整記錄審計(jì)過程，符合準(zhǔn)則要求，由具備資質(zhì)的審計(jì)人員編制，并保密。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告需真實(shí)、完整反映審計(jì)意見，符合準(zhǔn)則要求，由具備資質(zhì)的審計(jì)人員簽署，并向相關(guān)利益相關(guān)者披露。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)職業(yè)判斷需基于證據(jù)和專業(yè)知識(shí)，遵循準(zhǔn)則要求，獨(dú)立、客觀、公正。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，可通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序識(shí)別和評(píng)估。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)范審計(jì)行為，指導(dǎo)審計(jì)工作，由職業(yè)組織制定，對職業(yè)道德和職業(yè)技能有要求。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)抽樣是一種統(tǒng)計(jì)方法，用于評(píng)估總體特征，但不能完全代替對總體的詳細(xì)檢查。

2.錯(cuò)誤

解析思路：內(nèi)部控制測試的目的是評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，而不是僅僅為了發(fā)現(xiàn)和糾正缺陷。

3.錯(cuò)誤

解析思路：函證程序并非必須對所有財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行，通常針對關(guān)鍵賬戶和交易。

4.錯(cuò)誤

解析思路：關(guān)聯(lián)方交易可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性，需要專門的審計(jì)程序。

5.正確

解析思路：舞弊審計(jì)的重點(diǎn)在于識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，而不是證明舞弊的存在。

6.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)工作底稿的編制質(zhì)量對審計(jì)意見的準(zhǔn)確性有直接影響。

7.正確

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性作出明確判斷。

8.正確

解析思路：審計(jì)職業(yè)判斷需基于證據(jù)和專業(yè)知識(shí)，遵循準(zhǔn)則要求，獨(dú)立、客觀、公正。

9.正確

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的，但可通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序降低。

10.正確

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則全面規(guī)范審計(jì)工作，包括職業(yè)道德、審計(jì)程序和報(bào)告等方面。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.審計(jì)抽樣在審計(jì)過程中的作用是評(píng)估總體特征，提高審計(jì)效率。其局限性包括抽樣誤差可能無法完全消除，樣本可能無法完全代表總體，以及審計(jì)師對樣本的選擇可能存在主觀性。

2.審計(jì)工作底稿的重要性在于提供審計(jì)過程的詳細(xì)記錄，確保審計(jì)程序的完整性和準(zhǔn)確性。其主要內(nèi)容包括審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)師的判斷。

3.審計(jì)職業(yè)判斷的依據(jù)包括審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)證據(jù)、專業(yè)知識(shí)、被審計(jì)單位的具體情況等。影響審計(jì)職業(yè)判斷的因素包括審計(jì)師的個(gè)人經(jīng)驗(yàn)、行業(yè)知識(shí)、道德觀念等。

4.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序包括了解被審計(jì)單位的環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)對評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)等。通過這些程序，審計(jì)師可以識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的措施降低風(fēng)險(xiǎn)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.審計(jì)師應(yīng)