初級審計(jì)師考試模擬卷及試題與答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的有：

A.審計(jì)是一種獨(dú)立的、客觀的、公正的評估活動

B.審計(jì)是對財(cái)務(wù)報(bào)表的審查，以確保其真實(shí)性、公允性和合法性

C.審計(jì)是對企業(yè)內(nèi)部控制制度的評估，以確定其有效性

D.審計(jì)是對企業(yè)經(jīng)營管理活動的監(jiān)督，以促進(jìn)其合規(guī)性

2.下列關(guān)于審計(jì)程序，正確的有：

A.審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告三個(gè)階段

B.審計(jì)計(jì)劃階段包括確定審計(jì)目標(biāo)、制定審計(jì)方案和確定審計(jì)范圍

C.審計(jì)實(shí)施階段包括收集審計(jì)證據(jù)、分析審計(jì)證據(jù)和形成審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)報(bào)告階段包括編寫審計(jì)報(bào)告、提交審計(jì)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告的反饋

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員獲取的，用以支持審計(jì)結(jié)論的資料

B.審計(jì)證據(jù)可以是書面證據(jù)、口頭證據(jù)、實(shí)物證據(jù)和電子證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，其證明力越強(qiáng)

D.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)充分關(guān)注審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

4.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)過程中可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤和遺漏

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)合理評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的措施控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制是審計(jì)工作的核心內(nèi)容

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對審計(jì)工作的總結(jié)和評價(jià)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、客觀、公正地反映審計(jì)結(jié)果

D.審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)當(dāng)遵循相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制，正確的有：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為達(dá)到經(jīng)營目標(biāo)而制定的一系列制度、程序和措施

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息和溝通和監(jiān)督五個(gè)要素

C.內(nèi)部控制的有效性是企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的重要保障

D.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和經(jīng)營環(huán)境相適應(yīng)

7.下列關(guān)于審計(jì)抽樣，正確的有：

A.審計(jì)抽樣是審計(jì)人員從總體中選取部分樣本進(jìn)行審查的方法

B.審計(jì)抽樣可以提高審計(jì)效率，降低審計(jì)成本

C.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)遵循隨機(jī)抽樣的原則，確保樣本的代表性

D.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)、總體特征和抽樣風(fēng)險(xiǎn)等因素進(jìn)行設(shè)計(jì)

8.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則，正確的有：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)準(zhǔn)則體系、審計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施指南和審計(jì)準(zhǔn)則解釋三個(gè)層次

C.審計(jì)準(zhǔn)則的制定應(yīng)當(dāng)遵循科學(xué)性、實(shí)用性、規(guī)范性和可操作性原則

D.審計(jì)準(zhǔn)則的執(zhí)行是保證審計(jì)質(zhì)量的重要手段

9.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制，正確的有：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)為確保審計(jì)質(zhì)量而采取的一系列措施

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制、外部審計(jì)質(zhì)量控制和社會審計(jì)質(zhì)量控制

C.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)

D.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)貫穿于審計(jì)工作的全過程

10.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德，正確的有：

A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德包括誠信、客觀、公正、保密和獨(dú)立性等原則

C.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員履行職責(zé)、維護(hù)審計(jì)職業(yè)形象的重要保障

D.審計(jì)職業(yè)道德的遵守是審計(jì)工作順利進(jìn)行的基礎(chǔ)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，其證明力越強(qiáng)，但并不一定意味著審計(jì)結(jié)論就一定正確。（）

3.審計(jì)人員對客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，其目的是為了證明財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。（）

4.審計(jì)過程中，審計(jì)人員可以不遵守客戶的保密要求，因?yàn)閷徲?jì)工作本身就是公開的。（）

5.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，應(yīng)當(dāng)將固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)綜合考慮。（）

6.審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)直接針對財(cái)務(wù)報(bào)表的整體，而不是針對具體項(xiàng)目。（）

7.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計(jì)人員的審計(jì)工作得到驗(yàn)證。（）

8.審計(jì)抽樣可以完全替代審計(jì)人員對整個(gè)總體的審查。（）

9.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和執(zhí)行是審計(jì)工作的核心內(nèi)容。（）

10.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，這是其職業(yè)形象和職業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)的基本程序。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征。

3.簡要說明內(nèi)部控制的主要要素及其相互關(guān)系。

4.闡述審計(jì)人員如何進(jìn)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評價(jià)和控制。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)在維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序中的作用及其重要性。

2.分析審計(jì)職業(yè)道德在審計(jì)工作中的重要性，并結(jié)合實(shí)際案例說明職業(yè)道德對審計(jì)工作的影響。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，不屬于審計(jì)基本特征的是：

A.獨(dú)立性

B.公正性

C.客觀性

D.監(jiān)督性

2.在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)人員的主要職責(zé)？

A.收集審計(jì)證據(jù)

B.評估內(nèi)部控制

C.編制財(cái)務(wù)報(bào)表

D.提出審計(jì)意見

3.審計(jì)證據(jù)的可靠性通常取決于以下哪個(gè)因素？

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的完整性

C.證據(jù)的準(zhǔn)確性

D.證據(jù)的時(shí)效性

4.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，哪項(xiàng)描述是正確的？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員無法發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)人員的專業(yè)能力無關(guān)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過增加審計(jì)工作量來降低

5.審計(jì)報(bào)告中的“無保留意見”意味著：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)

C.審計(jì)人員無法確定財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

D.審計(jì)人員對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性存在疑問

6.內(nèi)部控制的主要目的是：

A.降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.提高審計(jì)效率

C.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

D.保障企業(yè)資產(chǎn)的安全

7.下列關(guān)于審計(jì)抽樣，哪項(xiàng)描述是正確的？

A.審計(jì)抽樣可以完全替代審計(jì)人員的詳細(xì)審查

B.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)遵循隨機(jī)抽樣的原則

C.審計(jì)抽樣可以降低審計(jì)成本，但不一定能提高審計(jì)效率

D.審計(jì)抽樣不適用于所有類型的審計(jì)工作

8.審計(jì)準(zhǔn)則的制定應(yīng)當(dāng)遵循以下哪個(gè)原則？

A.科學(xué)性

B.實(shí)用性

C.規(guī)范性

D.可操作性

9.審計(jì)質(zhì)量控制的主要目的是：

A.提高審計(jì)效率

B.降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.確保審計(jì)質(zhì)量

D.提高審計(jì)人員的專業(yè)能力

10.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范不包括以下哪項(xiàng)？

A.誠信

B.客觀

C.公正

D.追求利潤

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.正確答案：A、B、C

解析思路：審計(jì)的定義應(yīng)包含獨(dú)立性、客觀性和公正性，同時(shí)審計(jì)活動旨在確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性和合法性。

2.正確答案：A、B、C、D

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告三個(gè)階段，每個(gè)階段都有其具體的工作內(nèi)容和目的。

3.正確答案：A、B、C、D

解析思路：審計(jì)證據(jù)的類型多樣，包括書面、口頭、實(shí)物和電子證據(jù)，其可靠性、充分性和適當(dāng)性是評估證據(jù)質(zhì)量的關(guān)鍵。

4.正確答案：A、B、C、D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員需要評估這些風(fēng)險(xiǎn)并采取相應(yīng)的控制措施。

5.正確答案：A、B、C、D

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議等內(nèi)容，并應(yīng)遵循真實(shí)、客觀、公正的原則。

6.正確答案：A、B、C、D

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)為達(dá)成經(jīng)營目標(biāo)而建立的一系列制度、程序和措施，包括五個(gè)要素，相互關(guān)聯(lián)。

7.正確答案：A、B、C、D

解析思路：審計(jì)抽樣是一種有效的審計(jì)方法，可以提高審計(jì)效率，但需確保樣本的隨機(jī)性和代表性。

8.正確答案：A、B、C、D

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則體系包括審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施指南和審計(jì)準(zhǔn)則解釋，其制定和執(zhí)行是確保審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。

9.正確答案：A、B、C、D

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是確保審計(jì)工作質(zhì)量的手段，包括內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制、外部審計(jì)質(zhì)量控制和社會審計(jì)質(zhì)量控制。

10.正確答案：A、B、C、D

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循的行為準(zhǔn)則，包括誠信、客觀、公正、保密和獨(dú)立性等原則。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確

解析思路：審計(jì)人員必須保持獨(dú)立性和客觀性，以保證審計(jì)意見的公正性。

2.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性是評價(jià)證據(jù)質(zhì)量的關(guān)鍵，但高可靠性并不意味著結(jié)論一定正確。

3.正確

解析思路：審計(jì)人員的目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性，而非直接編制財(cái)務(wù)報(bào)表。

4.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守保密原則，尊重客戶的隱私。

5.正確

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，需要綜合考慮固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。

6.