初級審計(jì)師考試的學(xué)習(xí)建議及試題答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的基本職能？

A.驗(yàn)證

B.評價

C.建議

D.監(jiān)督

2.審計(jì)工作可以分為哪兩大類？

A.內(nèi)部審計(jì)

B.外部審計(jì)

C.獨(dú)立審計(jì)

D.非獨(dú)立審計(jì)

3.審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循哪些基本原則？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.嚴(yán)謹(jǐn)性

D.保密性

4.下列哪些屬于審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)時間

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些風(fēng)險？

A.重大錯報(bào)風(fēng)險

B.訴訟風(fēng)險

C.責(zé)任風(fēng)險

D.違規(guī)風(fēng)險

6.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本要求？

A.誠實(shí)守信

B.獨(dú)立客觀

C.專業(yè)勝任

D.公正無私

7.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的基本要素？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)依據(jù)

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)結(jié)論

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，應(yīng)當(dāng)遵循哪些質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)？

A.審計(jì)質(zhì)量

B.審計(jì)效率

C.審計(jì)風(fēng)險

D.審計(jì)成本

9.下列哪些屬于審計(jì)工作底稿的主要作用？

A.證明審計(jì)程序的實(shí)施

B.評估審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

C.便于審計(jì)師進(jìn)行后續(xù)審計(jì)

D.為審計(jì)報(bào)告提供依據(jù)

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)注意的事項(xiàng)？

A.保持專業(yè)勝任能力

B.熟悉審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

C.嚴(yán)格遵守職業(yè)道德

D.及時報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)工作只能由具有專業(yè)資格的審計(jì)師進(jìn)行。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（）

3.審計(jì)意見只針對財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表。（）

4.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行完整性的審查。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中可以自行決定審計(jì)范圍。（）

6.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師工作的重要記錄，不需要對外公開。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，不需要考慮客戶的商業(yè)機(jī)密。（）

8.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)客戶重大違規(guī)行為時，可以直接向有關(guān)部門報(bào)告。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對發(fā)現(xiàn)的所有問題都應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)記錄。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)將審計(jì)報(bào)告提交給客戶，并由客戶負(fù)責(zé)對外發(fā)布。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素。

2.解釋審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時，如何獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

3.簡要說明審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時，應(yīng)當(dāng)包含哪些關(guān)鍵要素。

4.闡述審計(jì)師在履行職業(yè)道德責(zé)任時，應(yīng)當(dāng)遵循的幾個基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)在維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序和促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展中的作用。

2.分析審計(jì)師在審計(jì)過程中如何應(yīng)對和防范審計(jì)風(fēng)險。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，錯誤的是：

A.審計(jì)是評價財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的活動。

B.審計(jì)是對財(cái)務(wù)信息進(jìn)行獨(dú)立檢查的活動。

C.審計(jì)是企業(yè)管理的一種內(nèi)部控制手段。

D.審計(jì)是對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評價的活動。

2.審計(jì)報(bào)告的基本目的是：

A.為企業(yè)提供內(nèi)部控制建議。

B.為企業(yè)財(cái)務(wù)狀況提供保證。

C.為財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性提供保證。

D.為企業(yè)經(jīng)營活動提供指導(dǎo)。

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對財(cái)務(wù)報(bào)表的審查屬于：

A.內(nèi)部控制審計(jì)。

B.風(fēng)險評估審計(jì)。

C.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)。

D.管理審計(jì)。

4.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本要求？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.私利

D.專業(yè)勝任

5.審計(jì)工作底稿的主要作用不包括：

A.證明審計(jì)程序的實(shí)施

B.評估審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

C.為審計(jì)報(bào)告提供依據(jù)

D.作為審計(jì)師的法律依據(jù)

6.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，應(yīng)當(dāng)首先確定的是：

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)時間

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的重大錯報(bào)風(fēng)險主要是指：

A.審計(jì)師可能遺漏的錯報(bào)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表中可能存在的重大錯誤

C.客戶可能故意提供的虛假信息

D.審計(jì)師自身可能出現(xiàn)的錯誤

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)，以下哪項(xiàng)不是質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)容？

A.審計(jì)質(zhì)量

B.審計(jì)效率

C.審計(jì)成本

D.審計(jì)風(fēng)險

9.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)以下哪個原則發(fā)表審計(jì)意見？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

10.審計(jì)師在履行職業(yè)道德責(zé)任時，以下哪項(xiàng)不是應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則？

A.誠實(shí)守信

B.獨(dú)立客觀

C.追求利潤

D.公正無私

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)的基本職能包括驗(yàn)證、評價、建議和監(jiān)督，這些都是審計(jì)工作的重要組成部分。

2.A,B

解析思路：審計(jì)工作分為內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)是由企業(yè)內(nèi)部人員進(jìn)行的，外部審計(jì)是由獨(dú)立第三方進(jìn)行的。

3.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循的基本原則包括客觀性、獨(dú)立性、嚴(yán)謹(jǐn)性和保密性，這些都是保證審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。

4.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序和審計(jì)時間，確保審計(jì)工作的有序進(jìn)行。

5.A,D

解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注重大錯報(bào)風(fēng)險和違規(guī)風(fēng)險，這些都是審計(jì)工作中需要特別關(guān)注的問題。

6.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德的基本要求包括誠實(shí)守信、獨(dú)立客觀、專業(yè)勝任和公正無私，這些是維護(hù)審計(jì)職業(yè)形象的基礎(chǔ)。

7.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告的基本要素包括審計(jì)意見、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)程序和審計(jì)結(jié)論，這些構(gòu)成了審計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)包括審計(jì)質(zhì)量、審計(jì)效率、審計(jì)風(fēng)險和審計(jì)成本，這些都是審計(jì)工作的重要方面。

9.A

解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性原則發(fā)表審計(jì)意見。

10.C

解析思路：審計(jì)師在履行職業(yè)道德責(zé)任時，不應(yīng)追求私利，而應(yīng)遵循誠實(shí)守信、獨(dú)立客觀、專業(yè)勝任和公正無私的原則。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：審計(jì)工作可以由具備相應(yīng)資質(zhì)的人員進(jìn)行，不一定是專業(yè)資格的審計(jì)師。

2.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中必須保持獨(dú)立性和客觀性，這是審計(jì)工作的基本原則。

3.×

解析思路：審計(jì)意見針對的是財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性，而不是財(cái)務(wù)報(bào)表本身的公允性。

4.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性進(jìn)行審查，確保所有相關(guān)信息都得到披露。

5.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)按照既定的審計(jì)程序進(jìn)行，不能自行決定審計(jì)范圍。

6.√

解析思路：審計(jì)工作底稿是審計(jì)師工作的記錄，一般不需要對外公開，但可以作為內(nèi)部審計(jì)的參考。

7.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)尊重客戶的商業(yè)機(jī)密，但發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)行為