2024年審計(jì)師團(tuán)隊(duì)學(xué)習(xí)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，不受外界干擾

B.審計(jì)師應(yīng)維護(hù)客戶利益，保守客戶秘密

C.審計(jì)師應(yīng)保持公正，不受個(gè)人利益影響

D.審計(jì)師應(yīng)不斷提高自身專業(yè)能力，適應(yīng)行業(yè)變化

2.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是（）。

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為達(dá)到經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制旨在保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全，防止舞弊

C.內(nèi)部控制包括組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分工、授權(quán)審批等

D.內(nèi)部控制是審計(jì)師審計(jì)工作的基礎(chǔ)

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師得出審計(jì)結(jié)論的依據(jù)

B.審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，其證明力越強(qiáng)

D.審計(jì)證據(jù)的充分性越高，其證明力越強(qiáng)

4.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)程序是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的步驟和方法

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試、實(shí)質(zhì)性程序等

C.審計(jì)程序應(yīng)與審計(jì)目標(biāo)相適應(yīng)

D.審計(jì)程序應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)過程和方法

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，不受外界干擾

B.審計(jì)師應(yīng)維護(hù)客戶利益，保守客戶秘密

C.審計(jì)師應(yīng)追求個(gè)人利益，提高自身收入

D.審計(jì)師應(yīng)不斷提高自身專業(yè)能力，適應(yīng)行業(yè)變化

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為達(dá)到經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制旨在保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全，防止舞弊

C.內(nèi)部控制包括組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分工、授權(quán)審批等

D.內(nèi)部控制是審計(jì)師審計(jì)工作的目標(biāo)

8.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師得出審計(jì)結(jié)論的依據(jù)

B.審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，其證明力越強(qiáng)

D.審計(jì)證據(jù)的充分性越高，其證明力越弱

9.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.審計(jì)程序是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的步驟和方法

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試、實(shí)質(zhì)性程序等

C.審計(jì)程序應(yīng)與審計(jì)目標(biāo)相適應(yīng)

D.審計(jì)程序應(yīng)遵循審計(jì)法規(guī)

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)過程和方法

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性評(píng)價(jià)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受被審計(jì)單位的任何形式的禮品。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)責(zé)。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以自行決定審計(jì)范圍和審計(jì)程序。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或否定意見。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行預(yù)測(cè)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)當(dāng)向有關(guān)部門報(bào)告。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無(wú)保留意見，則意味著財(cái)務(wù)報(bào)表完全真實(shí)可靠。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的獨(dú)立性原則。

2.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的主要目標(biāo)和要素。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何獲取和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)包含的主要內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡職業(yè)判斷與客觀事實(shí)之間的關(guān)系。

2.論述在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師面臨的主要挑戰(zhàn)以及如何應(yīng)對(duì)這些挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則？（）

A.獨(dú)立性

B.公正性

C.保密性

D.追求利潤(rùn)最大化

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說法，正確的是：（）

A.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠

B.外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更可靠

C.兩者可靠性相當(dāng)

D.無(wú)法判斷

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于實(shí)質(zhì)性程序？（）

A.分析程序

B.審計(jì)抽樣

C.內(nèi)部控制測(cè)試

D.詢問程序

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的意見類型，不包括以下哪項(xiàng)？（）

A.無(wú)保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.建議性意見

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的舞弊風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊

B.內(nèi)部控制舞弊

C.信息技術(shù)舞弊

D.管理層舞弊

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：（）

A.內(nèi)部控制只能預(yù)防舞弊，不能發(fā)現(xiàn)舞弊

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)師的要求

D.內(nèi)部控制的有效性不需要定期評(píng)估

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？（）

A.審計(jì)質(zhì)量準(zhǔn)則

B.審計(jì)程序準(zhǔn)則

C.審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則

D.審計(jì)成本準(zhǔn)則

8.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)充分性的說法，正確的是：（）

A.審計(jì)證據(jù)充分性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低

B.審計(jì)證據(jù)充分性越低，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高

C.審計(jì)證據(jù)充分性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)關(guān)

D.無(wú)法判斷

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)程序？（）

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.控制測(cè)試

C.審計(jì)抽樣

D.審計(jì)結(jié)論

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的意見類型，以下哪項(xiàng)表示審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)？（）

A.無(wú)保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.建議性意見

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ACD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.CD

7.BD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

解析思路：

1.審計(jì)師的職業(yè)道德要求其保持獨(dú)立性、公正性、保密性，并追求專業(yè)能力提升，因此選項(xiàng)A、C、D正確。

2.內(nèi)部控制是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)目標(biāo)而采取的一系列措施，包括保護(hù)資產(chǎn)安全、防止舞弊等，因此選項(xiàng)A、B、C、D都正確。

3.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師得出結(jié)論的依據(jù)，包括內(nèi)部和外部證據(jù)，其可靠性和充分性都是評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，因此選項(xiàng)A、B、C、D都正確。

4.審計(jì)程序是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的步驟和方法，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序，因此選項(xiàng)A、B、C、D都正確。

5.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見，包括總體評(píng)價(jià)、審計(jì)過程和方法，以及內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，因此選項(xiàng)A、B、C、D都正確。

6.審計(jì)師職業(yè)道德要求其追求專業(yè)能力和公正性，而不是追求個(gè)人利益，因此選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

7.內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性，而不是審計(jì)師的要求，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

8.內(nèi)部控制舞弊是指內(nèi)部人員故意破壞內(nèi)部控制的行為，因此選項(xiàng)B正確。

9.審計(jì)質(zhì)量準(zhǔn)則、審計(jì)程序準(zhǔn)則和審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的準(zhǔn)則，而審計(jì)成本準(zhǔn)則并不是審計(jì)準(zhǔn)則的一部分，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

10.審計(jì)證據(jù)充分性越高，意味著審計(jì)師獲取的證據(jù)越能支持其結(jié)論，因此選項(xiàng)A正確。

二、判斷題

1.√

2.×

3.√

4.√

5.×

6.√

7.√

8.×

9.√

10.×

解析思路：

1.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，以確保審計(jì)工作的客觀性和公正性。

2.審計(jì)師接受被審計(jì)單位的禮品可能會(huì)影響其獨(dú)立性，因此是不被允許的。

3.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中負(fù)責(zé)的是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見，而不是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的負(fù)責(zé)。

4.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為應(yīng)當(dāng)報(bào)告，但不一定是立即報(bào)告，具體情況需根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則和實(shí)際情況判斷。

5.審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)依據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則和實(shí)際情況，而不是自行決定。

6.如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或否定意見，以反映