2024年審計(jì)師考試策略研究試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些是審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.誠(chéng)信

D.專業(yè)勝任能力

E.勤勉盡責(zé)

2.審計(jì)目標(biāo)包括哪些內(nèi)容？

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性

B.評(píng)價(jià)公司治理和內(nèi)部控制

C.發(fā)現(xiàn)舞弊行為

D.提高公司業(yè)績(jī)

E.促進(jìn)公司合規(guī)

3.以下哪些屬于審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)證據(jù)收集

C.審計(jì)工作底稿編制

D.審計(jì)報(bào)告

E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

4.下列哪些屬于內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

E.監(jiān)督

5.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守以下哪些規(guī)定？

A.嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則

B.獨(dú)立公正

C.保密原則

D.遵守法律法規(guī)

E.尊重客戶隱私

6.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的類型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.口頭證據(jù)

D.文字證據(jù)

E.電子證據(jù)

7.以下哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.操作風(fēng)險(xiǎn)

C.環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

D.信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)

E.法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

8.以下哪些屬于審計(jì)報(bào)告的類型？

A.無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告

B.保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告

C.拒絕表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告

D.期后事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

E.專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

9.審計(jì)師在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮以下哪些因素？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.客戶行業(yè)特點(diǎn)

C.審計(jì)范圍

D.審計(jì)周期

E.客戶內(nèi)部控制狀況

10.以下哪些屬于審計(jì)師應(yīng)具備的專業(yè)技能？

A.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)

B.稅務(wù)知識(shí)

C.法規(guī)知識(shí)

D.信息技術(shù)知識(shí)

E.溝通能力

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，不受任何外部壓力的影響，始終保持獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)報(bào)告中的無(wú)保留意見(jiàn)意味著財(cái)務(wù)報(bào)表完全真實(shí)可靠，無(wú)任何問(wèn)題。（）

3.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)所有項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)檢查。（）

4.內(nèi)部控制的有效性可以直接決定審計(jì)師所需收集的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在違規(guī)行為時(shí)，可以直接向監(jiān)管部門報(bào)告。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)于無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的情況，應(yīng)出具保留意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。（）

7.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注所有可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表失實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)因素。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)工作中，可以不遵守職業(yè)道德準(zhǔn)則。（）

9.審計(jì)師在進(jìn)行連續(xù)審計(jì)時(shí)，可以不重新評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，對(duì)于客戶的商業(yè)機(jī)密負(fù)有保密義務(wù)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的步驟。

2.解釋內(nèi)部控制的三項(xiàng)基本要素，并說(shuō)明它們之間的關(guān)系。

3.說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何評(píng)估和管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

4.簡(jiǎn)要闡述審計(jì)師在編寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興信息技術(shù)帶來(lái)的審計(jì)挑戰(zhàn)。

2.結(jié)合實(shí)際情況，論述審計(jì)師在職業(yè)實(shí)踐中如何維護(hù)和提高自身的職業(yè)道德水平。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個(gè)不屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)的基本職責(zé)？

A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見(jiàn)

B.檢查和管理客戶的內(nèi)部控制

C.提供稅務(wù)咨詢服務(wù)

D.指導(dǎo)客戶進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理

2.下列哪個(gè)不是審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段需要考慮的關(guān)鍵因素？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.客戶行業(yè)特點(diǎn)

C.審計(jì)周期

D.客戶管理層的能力

3.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，最常用的方法是：

A.觀察法

B.訪談法

C.審計(jì)抽樣

D.問(wèn)卷調(diào)查

4.下列哪個(gè)選項(xiàng)不是審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)需要關(guān)注的內(nèi)容？

A.證據(jù)的可靠性

B.證據(jù)的相關(guān)性

C.證據(jù)的充分性

D.證據(jù)的保密性

5.審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，下列哪個(gè)不是要求？

A.必須清晰、完整

B.必須有審計(jì)師的簽名

C.必須有客戶的批準(zhǔn)

D.必須有審計(jì)日期

6.下列哪個(gè)不是審計(jì)報(bào)告的組成部分？

A.引言段

B.審計(jì)意見(jiàn)

C.管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任聲明

D.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見(jiàn)

7.下列哪個(gè)選項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)？

A.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.訴訟風(fēng)險(xiǎn)

D.違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

8.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，應(yīng)當(dāng)如何確定審計(jì)范圍？

A.根據(jù)審計(jì)目標(biāo)自動(dòng)確定

B.根據(jù)客戶的需求確定

C.根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的要求確定

D.以上都是

9.下列哪個(gè)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范？

A.保密原則

B.獨(dú)立性原則

C.客戶至上原則

D.專業(yè)勝任能力原則

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪個(gè)不是應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.誠(chéng)信原則

B.公正原則

C.經(jīng)濟(jì)效益原則

D.客觀性原則

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCDE

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、誠(chéng)信、專業(yè)勝任能力和勤勉盡責(zé)。

2.ABCDE

解析思路：審計(jì)目標(biāo)包括評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性、評(píng)價(jià)公司治理和內(nèi)部控制、發(fā)現(xiàn)舞弊行為、提高公司業(yè)績(jī)和促進(jìn)公司合規(guī)。

3.ABCDE

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)收集、審計(jì)工作底稿編制、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

4.ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督。

5.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則、獨(dú)立公正、保密原則、遵守法律法規(guī)和尊重客戶隱私。

6.ABCDE

解析思路：審計(jì)證據(jù)的類型包括內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、口頭證據(jù)、文字證據(jù)和電子證據(jù)。

7.ABCDE

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括舞弊風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)和法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)報(bào)告的類型包括無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告、保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告、拒絕表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告、期后事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告和專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮審計(jì)目標(biāo)、客戶行業(yè)特點(diǎn)、審計(jì)范圍、審計(jì)周期和客戶內(nèi)部控制狀況。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)師應(yīng)具備的專業(yè)技能包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)、稅務(wù)知識(shí)、法規(guī)知識(shí)、信息技術(shù)知識(shí)和溝通能力。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是其執(zhí)行審計(jì)任務(wù)的基本要求，不受外部壓力影響。

2.錯(cuò)誤

解析思路：無(wú)保留意見(jiàn)并不意味著財(cái)務(wù)報(bào)表完全無(wú)問(wèn)題，只是說(shuō)明在審計(jì)師認(rèn)為的情況下，財(cái)務(wù)報(bào)表是真實(shí)可靠的。

3.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果確定檢查的范圍和程度，并非對(duì)所有項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)檢查。

4.正確

解析思路：內(nèi)部控制的有效性直接影響審計(jì)師所需收集的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量。

5.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)首先與客戶溝通，必要時(shí)才向監(jiān)管部門報(bào)告。

6.正確

解析思路：當(dāng)審計(jì)師無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)出具保留意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。

7.正確

解析思路：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)關(guān)注所有可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表失實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)因素。

8.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，必須遵守職業(yè)道德準(zhǔn)則。

9.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行連續(xù)審計(jì)時(shí)，仍需重新評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。

10.正確

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，對(duì)客戶的商業(yè)機(jī)密負(fù)有保密義務(wù)。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.答案：

-確定審計(jì)目標(biāo)

-評(píng)估客戶內(nèi)部控制

-確定審計(jì)范圍和審計(jì)程序

-安排審計(jì)資源

-編制審計(jì)計(jì)劃

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)遵循上述步驟，確保審計(jì)工作的有序進(jìn)行。

2.答案：

-控制環(huán)境：為內(nèi)部控制提供基礎(chǔ)，包括管理層的誠(chéng)信和道德價(jià)值觀。

-風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：識(shí)別和評(píng)估與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。

-控制活動(dòng)：實(shí)施以管理風(fēng)險(xiǎn)并確保管理層指令得以執(zhí)行的政策和程序。

解析思路：內(nèi)部控制的三項(xiàng)基本要素相互關(guān)聯(lián)，共同構(gòu)成一個(gè)完整的內(nèi)部