中級審計師教材重點試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計風險的三要素？（）

A.風險因素

B.風險控制

C.風險后果

D.風險識別

2.下列哪些屬于審計證據的屬性？（）

A.適當性

B.有效性

C.可靠性

D.充足性

3.下列哪些屬于審計計劃的主要步驟？（）

A.確定審計目標

B.確定審計范圍

C.確定審計方法

D.確定審計報告格式

4.下列哪些屬于內部控制的目標？（）

A.確保財務報告的可靠性

B.確保資產的安全

C.確保經營活動的效率

D.確保遵守法律法規(guī)

5.下列哪些屬于審計師在實施風險評估程序時應當關注的內容？（）

A.確定風險因素

B.識別潛在的風險

C.評估風險發(fā)生的可能性和影響

D.確定風險應對策略

6.下列哪些屬于審計師在實施實質性程序時應當關注的內容？（）

A.確定審計程序的性質

B.確定審計程序的范圍

C.確定審計程序的時間

D.確定審計程序的目標

7.下列哪些屬于審計師在實施審計報告程序時應當關注的內容？（）

A.審計意見的形成

B.審計報告的編制

C.審計報告的披露

D.審計報告的簽發(fā)

8.下列哪些屬于審計師在實施質量控制程序時應當關注的內容？（）

A.審計工作的獨立性

B.審計工作的合規(guī)性

C.審計工作的質量

D.審計工作的效率

9.下列哪些屬于審計師在實施審計工作底稿管理程序時應當關注的內容？（）

A.審計工作底稿的編制

B.審計工作底稿的保存

C.審計工作底稿的歸檔

D.審計工作底稿的保密

10.下列哪些屬于審計師在實施職業(yè)道德規(guī)范時應當關注的內容？（）

A.獨立性

B.客觀性

C.職業(yè)勝任能力

D.職業(yè)保密

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計風險是指財務報表存在重大錯報的可能性。（）

2.審計證據的適當性是指證據與審計目標的相關性。（）

3.內部控制是指組織為達到特定目標而建立的一系列規(guī)則、程序和措施。（）

4.風險評估程序是審計師在審計過程中識別和評估風險的重要程序。（）

5.實質性程序是審計師在審計過程中對財務報表的真實性和公允性進行驗證的程序。（）

6.審計報告應當包含審計師對財務報表的審計意見。（）

7.審計師在實施審計工作時，應當保持職業(yè)獨立性和客觀性。（）

8.審計工作底稿是審計師實施審計工作的記錄和證明。（）

9.審計師在實施審計工作過程中，應當遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

10.審計師在實施審計工作底稿管理程序時，應當確保底稿的完整性和保密性。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計風險的三要素及其相互關系。

2.簡述審計證據的四大屬性及其在審計過程中的作用。

3.簡述內部控制的主要目標和審計師在審計過程中對內部控制的態(tài)度。

4.簡述審計師在實施審計計劃時應當考慮的主要因素。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在實施審計過程中如何有效地進行風險評估和控制。

2.論述審計師在編制審計報告時，如何確保報告的客觀性、公正性和完整性。

姓名：____________________

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在實施風險評估程序時，以下哪項不是其關注的內容？（）

A.確定風險因素

B.識別潛在的風險

C.評估風險發(fā)生的可能性和影響

D.確定審計工作底稿的編制要求

2.下列關于審計證據的描述，正確的是：（）

A.審計證據必須是原始憑證

B.審計證據的可靠性越高，其質量越好

C.審計證據的數量越多，其質量越高

D.審計證據的適當性是指其與審計目標的相關性

3.在審計過程中，審計師應當遵循以下哪項原則？（）

A.風險導向原則

B.質量控制原則

C.職業(yè)道德原則

D.客戶至上原則

4.下列關于內部控制的說法，正確的是：（）

A.內部控制是審計師進行審計的依據

B.內部控制的目標是確保財務報告的可靠性

C.內部控制可以完全消除審計風險

D.內部控制是審計師評估控制風險的基礎

5.審計師在實施實質性程序時，以下哪項不是其關注的內容？（）

A.確定審計程序的性質

B.確定審計程序的范圍

C.確定審計程序的時間

D.確定審計報告的格式

6.審計師在編制審計報告時，以下哪項不是其關注的內容？（）

A.審計意見的形成

B.審計報告的披露

C.審計報告的簽發(fā)

D.審計工作的底稿管理

7.審計師在實施質量控制程序時，以下哪項不是其關注的內容？（）

A.審計工作的獨立性

B.審計工作的合規(guī)性

C.審計工作的質量

D.審計工作的成本效益

8.下列關于審計工作底稿管理的說法，正確的是：（）

A.審計工作底稿的編制是審計師的工作

B.審計工作底稿的保存期限應當根據審計報告的有效期確定

C.審計工作底稿的保密性要求比審計報告的保密性要求更高

D.審計工作底稿的歸檔可以由審計師自行決定

9.審計師在實施職業(yè)道德規(guī)范時，以下哪項不是其關注的內容？（）

A.獨立性

B.客觀性

C.職業(yè)勝任能力

D.審計師的個人利益

10.下列關于審計師的角色和責任的描述，正確的是：（）

A.審計師是公司的內部員工

B.審計師的主要職責是發(fā)現公司的錯誤和舞弊行為

C.審計師應當對公司的財務報告的真實性負責

D.審計師在審計過程中不受公司管理層的影響

試卷答案如下

一、多項選擇題答案

1.AC

解析思路：審計風險的三要素包括風險因素、風險后果和風險控制，因此選項A和C正確。

2.ABCD

解析思路：審計證據的四大屬性包括適當性、有效性、可靠性和充足性，因此選項A、B、C和D都是正確的。

3.ABCD

解析思路：審計計劃的主要步驟包括確定審計目標、審計范圍、審計方法和審計報告格式，因此選項A、B、C和D都是正確的。

4.ABCD

解析思路：內部控制的主要目標包括確保財務報告的可靠性、資產的安全、經營活動的效率和遵守法律法規(guī)，因此選項A、B、C和D都是正確的。

5.ABCD

解析思路：風險評估程序關注的內容包括確定風險因素、識別潛在的風險、評估風險發(fā)生的可能性和影響以及確定風險應對策略，因此選項A、B、C和D都是正確的。

6.ABCD

解析思路：實質性程序關注的內容包括確定審計程序的性質、范圍、時間和目標，因此選項A、B、C和D都是正確的。

7.ABCD

解析思路：審計報告程序關注的內容包括審計意見的形成、審計報告的編制、披露和簽發(fā)，因此選項A、B、C和D都是正確的。

8.ABCD

解析思路：質量控制程序關注的內容包括審計工作的獨立性、合規(guī)性、質量和效率，因此選項A、B、C和D都是正確的。

9.ABCD

解析思路：審計工作底稿管理程序關注的內容包括編制、保存、歸檔和保密，因此選項A、B、C和D都是正確的。

10.ABCD

解析思路：職業(yè)道德規(guī)范關注的內容包括獨立性、客觀性、職業(yè)勝任能力和職業(yè)保密，因此選項A、B、C和D都是正確的。

二、判斷題答案

1.√

解析思路：審計風險是指財務報表存在重大錯報的可能性，這是一個基本概念。

2.√

解析思路：審計證據的適當性確實是指證據與審計目標的相關性。

3.√

解析思路：內部控制是指組織為達到特定目標而建立的一系列規(guī)則、程序和措施，這是一個定義。

4.√

解析思路：風險評估程序確實是審計師在審計過程中識別和評估風險的重要程序。

5.√

解析思路：實質性程序確實是審計師在審計過程中對財務報表的真實性和公允性進行驗證的程序。

6.√

解析思路：審計報告確實應當包含審計師對財務報表的審計意見。

7.√

解析思路：審計師在實施審計工作時，確實應當保持職業(yè)獨立性和客觀性。

8.√

解析思路：審計工作底稿確實是審計師實施審計工作的記錄和證明。

9.√

解析思路：審計師在實施審計工作過程中，確實應當遵守職業(yè)道德規(guī)范。

10.√

解析思路：審計師在實施審計工作底稿管理程序時，確實應當確保底稿的完整性和保密性。

三、簡答題答案

1.答案：審計風險的三要素包括風險因素、風險后果和風險控制。風險因素是指可能導致風險發(fā)生的原因，風險后果是指風險發(fā)生后的影響，風險控制是指采取措施降低風險發(fā)生的可能性和影響。這三者相互關聯(lián)，風險因素可能導致風險后果，而風險控制則可以減輕風險后果。

2.答案：審計證據的四大屬性包括適當性、有效性、可靠性和充足性。適當性是指證據與審計目標的相關性，有效性是指證據能夠證明審計目標，可靠性是指證據的真實性和可信度，充足性是指證據的數量足以支持審計結論。

3.答案：內部控制的主要目標包括確保財務報告的可靠性、資產的安全、經營活動的效率和遵守法律法規(guī)。審計師在審計過程中應當評估內部控制的健全性和有效性，并基于評估結果設計審計程序。

4.答案：審計師在實施審計計劃時應當考慮的主要因素包括審計目標、審計范圍、審計程序、審計資源、審計時間安排、審計風險和審計質量要求等。這些因素將影響審計計劃的制定和執(zhí)行。

四、論述題答案

1.答案：審計師在實施審計過程中進行風險評