初級審計師的應(yīng)對技巧與題庫分享姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德？

A.獨立性

B.客觀性

C.謹(jǐn)慎性

D.保密性

2.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪些是審計計劃的主要內(nèi)容？

A.審計目標(biāo)

B.審計范圍

C.審計方法

D.審計時間表

3.下列哪些是審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險？

A.內(nèi)部控制風(fēng)險

B.重大錯報風(fēng)險

C.訴訟風(fēng)險

D.業(yè)績風(fēng)險

4.審計師在審計過程中，以下哪些是審計證據(jù)？

A.審計師的工作底稿

B.財務(wù)報表

C.對話記錄

D.會計憑證

5.下列哪些是審計師在審計過程中應(yīng)采取的審計程序？

A.審計抽樣

B.審計測試

C.審計調(diào)查

D.審計評價

6.審計師在審計過程中，以下哪些是審計報告的主要內(nèi)容？

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計結(jié)論

D.審計建議

7.下列哪些是審計師在審計過程中應(yīng)遵循的審計準(zhǔn)則？

A.審計質(zhì)量控制準(zhǔn)則

B.審計獨立性準(zhǔn)則

C.審計證據(jù)準(zhǔn)則

D.審計報告準(zhǔn)則

8.審計師在審計過程中，以下哪些是審計師應(yīng)具備的專業(yè)技能？

A.財務(wù)會計知識

B.審計知識

C.法律知識

D.溝通能力

9.下列哪些是審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制？

A.內(nèi)部控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

10.審計師在審計過程中，以下哪些是審計師應(yīng)遵循的審計程序？

A.審計抽樣

B.審計測試

C.審計調(diào)查

D.審計評價

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不受客戶利益沖突的影響是審計獨立性的核心要求。（）

2.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯報風(fēng)險時，應(yīng)立即向客戶報告。（）

3.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)僅對財務(wù)報表的合法性和公允性發(fā)表意見。（）

4.審計師在審計過程中，可以不進(jìn)行內(nèi)部控制測試，直接對財務(wù)報表進(jìn)行實質(zhì)性測試。（）

5.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評估，以確定是否能夠信賴。（）

6.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為時，應(yīng)立即向監(jiān)管機構(gòu)報告。（）

7.審計師在審計過程中，可以僅對財務(wù)報表的合法性發(fā)表意見，而不需關(guān)注公允性。（）

8.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對客戶的財務(wù)報表進(jìn)行全面的審計，包括所有財務(wù)和非財務(wù)信息。（）

9.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)立即提出改進(jìn)建議。（）

10.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對客戶的財務(wù)報表進(jìn)行風(fēng)險評估，以確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何確保審計的獨立性和客觀性。

2.說明審計師在審計過程中，如何進(jìn)行內(nèi)部控制評估。

3.解釋審計師在審計過程中，如何確定審計風(fēng)險和實施相應(yīng)的審計程序。

4.描述審計師在撰寫審計報告時，應(yīng)包含哪些關(guān)鍵要素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟環(huán)境下，審計師如何應(yīng)對日益復(fù)雜的審計環(huán)境和客戶需求，提高審計質(zhì)量和效率。

2.分析審計師在審計過程中如何運用信息技術(shù)，提高審計的準(zhǔn)確性和效率，并探討信息技術(shù)對審計行業(yè)的影響。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計證據(jù)的來源？

A.財務(wù)報表

B.內(nèi)部控制文件

C.審計師的工作底稿

D.客戶的口頭陳述

2.下列哪項不是審計師在審計計劃階段的主要任務(wù)？

A.確定審計目標(biāo)

B.確定審計范圍

C.確定審計時間表

D.確定審計費用

3.審計師在審計過程中，下列哪項不是內(nèi)部控制的主要目標(biāo)？

A.防止錯誤和舞弊

B.確保財務(wù)報告的可靠性

C.提高審計效率

D.保障企業(yè)資產(chǎn)的安全

4.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)遵循的審計準(zhǔn)則？

A.審計獨立性準(zhǔn)則

B.審計證據(jù)準(zhǔn)則

C.審計報告準(zhǔn)則

D.審計客戶關(guān)系準(zhǔn)則

5.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計抽樣的一種方法？

A.隨機抽樣

B.指定抽樣

C.層次抽樣

D.概率抽樣

6.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕發(fā)表意見

D.負(fù)面意見

7.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計報告的主要部分？

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計結(jié)論

D.審計建議

8.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計師應(yīng)具備的專業(yè)技能？

A.財務(wù)會計知識

B.審計知識

C.法律知識

D.銷售技巧

9.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計師應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制要素？

A.內(nèi)部控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.市場營銷策略

10.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計師應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.謹(jǐn)慎性

D.保密性

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：審計師的職業(yè)道德要求其保持獨立性、客觀性、謹(jǐn)慎性和保密性。

2.ABCD

解析思路：審計計劃應(yīng)包括審計目標(biāo)、范圍、方法和時間表。

3.ABCD

解析思路：審計師應(yīng)關(guān)注所有可能影響財務(wù)報表的風(fēng)險，包括內(nèi)部控制風(fēng)險、重大錯報風(fēng)險、訴訟風(fēng)險和業(yè)績風(fēng)險。

4.ABCD

解析思路：審計證據(jù)包括審計師的工作底稿、財務(wù)報表、對話記錄和會計憑證。

5.ABCD

解析思路：審計程序包括審計抽樣、審計測試、審計調(diào)查和審計評價。

6.ABCD

解析思路：審計報告應(yīng)包含審計意見、審計發(fā)現(xiàn)、審計結(jié)論和審計建議。

7.ABCD

解析思路：審計師應(yīng)遵循審計質(zhì)量控制準(zhǔn)則、審計獨立性準(zhǔn)則、審計證據(jù)準(zhǔn)則和審計報告準(zhǔn)則。

8.ABCD

解析思路：審計師應(yīng)具備財務(wù)會計知識、審計知識、法律知識和溝通能力。

9.ABCD

解析思路：審計師應(yīng)關(guān)注企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動和信息與溝通。

10.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中，應(yīng)確定審計風(fēng)險并實施相應(yīng)的審計程序，包括抽樣、測試、調(diào)查和評價。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計師的獨立性是確保審計質(zhì)量的關(guān)鍵。

2.錯誤

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報風(fēng)險時，應(yīng)先與客戶溝通，評估其影響，然后再決定是否報告。

3.錯誤

解析思路：審計師的職責(zé)是對財務(wù)報表的合法性和公允性發(fā)表意見。

4.錯誤

解析思路：審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行內(nèi)部控制測試。

5.正確

解析思路：審計師應(yīng)評估內(nèi)部控制，以確定是否可以信賴。

6.正確

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)舞弊行為時，有責(zé)任向監(jiān)管機構(gòu)報告。

7.錯誤

解析思路：審計師的職責(zé)是對財務(wù)報表的合法性和公允性同時發(fā)表意見。

8.正確

解析思路：審計師應(yīng)對財務(wù)報表的所有信息進(jìn)行全面審計。

9.正確

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時，應(yīng)提出改進(jìn)建議。

10.正確

解析思路：審計師在審計過程中，應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險評估以確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍。

三、簡答題

1.簡述審計師在審計過程中如何確保審計的獨立性和客觀性。

解析思路：審計師應(yīng)保持獨立性和客觀性，包括財務(wù)獨立、組織獨立、心理獨立，以及保持客觀的態(tài)度和公正的評價。

2.說明審計師在審計過程中，如何進(jìn)行內(nèi)部控制評估。

解析思路：審計師應(yīng)通過了解內(nèi)部控制環(huán)境、評估風(fēng)險評估過程、測試控制活動、檢查信息與溝通和評估控制效果來進(jìn)行內(nèi)部控制評估。

3.解釋審計師在審計過程中，如何確定審計風(fēng)險和實施相應(yīng)的審計程序。

解析思路：審計師通過風(fēng)險評估程序確定審計風(fēng)險，包括識別和評估重大錯報風(fēng)險，然后根據(jù)風(fēng)險水平設(shè)計和實施相應(yīng)的審計程序。

4.描述審計師在撰寫審計報告時，應(yīng)包含哪些關(guān)鍵要素。

解析思路：審計報告應(yīng)包含審計意見、審計發(fā)現(xiàn)、審計結(jié)論和審計建議，以及審計師對財務(wù)報表的評估結(jié)果。

四、論述題

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟環(huán)境下，審計師如何應(yīng)對日益復(fù)雜的審計環(huán)境和客戶需求，提高審計質(zhì)量和效率。

解析