初級(jí)審計(jì)的重要知識(shí)與案例總結(jié)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的基本職能？

A.審計(jì)監(jiān)督

B.審計(jì)咨詢(xún)

C.審計(jì)評(píng)價(jià)

D.審計(jì)鑒定

2.審計(jì)的目的是什么？

A.提高財(cái)務(wù)報(bào)表質(zhì)量

B.發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤

C.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

D.為管理層提供決策依據(jù)

3.審計(jì)的分類(lèi)有哪些？

A.按審計(jì)對(duì)象分類(lèi)

B.按審計(jì)范圍分類(lèi)

C.按審計(jì)目的分類(lèi)

D.按審計(jì)周期分類(lèi)

4.審計(jì)證據(jù)的來(lái)源有哪些？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.審計(jì)人員自行收集的證據(jù)

D.財(cái)務(wù)報(bào)表中的證據(jù)

5.審計(jì)程序包括哪些步驟？

A.審前調(diào)查

B.審計(jì)計(jì)劃

C.審計(jì)實(shí)施

D.審計(jì)報(bào)告

6.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括哪些？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.風(fēng)險(xiǎn)控制

C.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

7.審計(jì)報(bào)告的基本要素有哪些？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)結(jié)論

8.審計(jì)工作底稿的作用是什么？

A.證明審計(jì)工作的完整性

B.便于審計(jì)人員查閱和追溯

C.為審計(jì)報(bào)告提供依據(jù)

D.便于審計(jì)人員對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行評(píng)估

9.審計(jì)質(zhì)量控制包括哪些方面？

A.審計(jì)人員素質(zhì)

B.審計(jì)工作程序

C.審計(jì)工作底稿

D.審計(jì)報(bào)告

10.審計(jì)職業(yè)道德的基本原則有哪些？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.公正性

D.保密性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行審查的過(guò)程。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持客觀和中立的態(tài)度。（）

3.審計(jì)工作底稿是對(duì)審計(jì)過(guò)程的詳細(xì)記錄，但不需要對(duì)外公開(kāi)。（）

4.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師獨(dú)立編制，不受企業(yè)管理層的影響。（）

5.內(nèi)部審計(jì)是指由企業(yè)內(nèi)部人員進(jìn)行的審計(jì)工作。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，有權(quán)對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

7.審計(jì)證據(jù)必須是充分的、可靠的，且與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)。（）

8.審計(jì)意見(jiàn)是審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的真實(shí)性和公允性發(fā)表的結(jié)論。（）

9.審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)遵循國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不得利用審計(jì)過(guò)程中獲取的信息為自己或他人謀取利益。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的種類(lèi)及其特點(diǎn)。

2.解釋審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素及其相互關(guān)系。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)工作底稿的基本內(nèi)容和編制要求。

4.闡述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)在提高企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量中的作用及其重要性。

2.分析審計(jì)在促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理方面的作用，并結(jié)合實(shí)際案例進(jìn)行說(shuō)明。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)的職能？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

B.內(nèi)部控制審計(jì)

C.環(huán)境保護(hù)審計(jì)

D.稅務(wù)審計(jì)

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，首要考慮的是：

A.審計(jì)費(fèi)用

B.客戶(hù)滿(mǎn)意度

C.審計(jì)質(zhì)量

D.審計(jì)時(shí)間

3.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于：

A.證據(jù)的來(lái)源

B.證據(jù)的關(guān)聯(lián)性

C.證據(jù)的充分性

D.證據(jù)的客觀性

4.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.客觀性

B.公正性

C.利益沖突

D.保密性

5.審計(jì)工作底稿的主要目的是：

A.證明審計(jì)工作的完整性

B.為審計(jì)報(bào)告提供依據(jù)

C.便于審計(jì)人員查閱和追溯

D.以上都是

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題應(yīng)當(dāng)：

A.立即報(bào)告管理層

B.等待管理層確認(rèn)

C.忽略不計(jì)

D.僅在審計(jì)報(bào)告中提及

7.審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)是：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表截止日期

B.審計(jì)工作完成日期

C.審計(jì)報(bào)告發(fā)布日期

D.審計(jì)師接受委托日期

8.內(nèi)部審計(jì)的主要目的是：

A.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

B.發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤

C.評(píng)估企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率

D.以上都是

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于客戶(hù)的哪些信息負(fù)有保密義務(wù)？

A.財(cái)務(wù)信息

B.經(jīng)營(yíng)信息

C.審計(jì)信息

D.以上都是

10.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在職業(yè)道德方面的要求？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.審計(jì)師的個(gè)人喜好

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABCD解析：審計(jì)的基本職能包括審計(jì)監(jiān)督、審計(jì)咨詢(xún)、審計(jì)評(píng)價(jià)和審計(jì)鑒定。

2.ABCD解析：審計(jì)的目的包括提高財(cái)務(wù)報(bào)表質(zhì)量、發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤、評(píng)估內(nèi)部控制有效性和為管理層提供決策依據(jù)。

3.ABCD解析：審計(jì)的分類(lèi)可以按照審計(jì)對(duì)象、審計(jì)范圍、審計(jì)目的和審計(jì)周期進(jìn)行。

4.ABCD解析：審計(jì)證據(jù)的來(lái)源包括內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、審計(jì)人員自行收集的證據(jù)和財(cái)務(wù)報(bào)表中的證據(jù)。

5.ABCD解析：審計(jì)程序包括審前調(diào)查、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告等步驟。

6.ABCD解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。

7.ABCD解析：審計(jì)報(bào)告的基本要素包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)依據(jù)和審計(jì)結(jié)論。

8.ABCD解析：審計(jì)工作底稿的作用包括證明審計(jì)工作的完整性、便于查閱和追溯、為審計(jì)報(bào)告提供依據(jù)和便于評(píng)估審計(jì)結(jié)果。

9.ABCD解析：審計(jì)質(zhì)量控制包括審計(jì)人員素質(zhì)、審計(jì)工作程序、審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告。

10.ABCD解析：審計(jì)職業(yè)道德的基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、公正性和保密性。

二、判斷題答案及解析思路

1.√解析：審計(jì)確實(shí)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行審查的過(guò)程。

2.√解析：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持客觀和中立，不受外部因素影響。

3.√解析：審計(jì)工作底稿是內(nèi)部文件，通常不需要對(duì)外公開(kāi)。

4.√解析：審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)師獨(dú)立編制，不受管理層影響。

5.√解析：內(nèi)部審計(jì)是由企業(yè)內(nèi)部人員進(jìn)行的審計(jì)工作。

6.√解析：審計(jì)師有權(quán)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的有效性。

7.√解析：審計(jì)證據(jù)必須是充分的、可靠的，并與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)。

8.√解析：審計(jì)意見(jiàn)是審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的真實(shí)性和公允性發(fā)表的結(jié)論。

9.√解析：審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)遵循國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則。

10.√解析：審計(jì)師不得利用審計(jì)信息謀取私利。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路

1.答案要點(diǎn)：審計(jì)證據(jù)的種類(lèi)包括內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、直接證據(jù)和間接證據(jù)。特點(diǎn)包括充分性、可靠性、相關(guān)性和客觀性。

2.答案要點(diǎn)：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素是風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)暴露和風(fēng)險(xiǎn)影響。它們相互關(guān)系是風(fēng)險(xiǎn)因素導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)暴露，風(fēng)險(xiǎn)暴露可能引起風(fēng)險(xiǎn)影響。

3.答案要點(diǎn)：審計(jì)工作底稿的基本內(nèi)容包括審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)依據(jù)。編制要求包括完整、真實(shí)、準(zhǔn)確和及時(shí)。

4.答案要點(diǎn)：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則包括獨(dú)立性、客觀性、公正性、保密性、專(zhuān)業(yè)勝任能力和誠(chéng)信。

四、論述題答案及解析思路

1.答案要點(diǎn)：審計(jì)在提高企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量中的作用包括確保財(cái)務(wù)報(bào)告的