影響考試結(jié)果的中級(jí)審計(jì)師試題與答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)暴露

C.風(fēng)險(xiǎn)影響

D.風(fēng)險(xiǎn)控制

2.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些是審計(jì)師應(yīng)遵循的原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專(zhuān)業(yè)勝任能力

D.保密性

3.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的事項(xiàng)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

4.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)采取的程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)程序

5.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)證據(jù)？

A.事實(shí)證據(jù)

B.間接證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)程序？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)測(cè)試

C.審計(jì)調(diào)整

D.審計(jì)復(fù)核

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)報(bào)告？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)建議

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)后續(xù)程序？

A.審計(jì)后續(xù)調(diào)查

B.審計(jì)后續(xù)評(píng)價(jià)

C.審計(jì)后續(xù)整改

D.審計(jì)后續(xù)報(bào)告

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)職業(yè)道德？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專(zhuān)業(yè)勝任能力

D.保密性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，必須始終保持客觀公正的態(tài)度。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不需要考慮客戶的利益關(guān)系。（）

3.審計(jì)師對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)有完全的責(zé)任。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

5.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)僅考慮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（×）

6.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)所有的交易進(jìn)行詳細(xì)審查。（×）

7.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)確保報(bào)告內(nèi)容準(zhǔn)確無(wú)誤。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以接受客戶的禮品或宴請(qǐng)。（×）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)客戶財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即與客戶溝通并要求糾正。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中對(duì)客戶內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估的目的。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用審計(jì)抽樣技術(shù)。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含哪些基本內(nèi)容。

4.闡述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中遇到重大錯(cuò)報(bào)時(shí)應(yīng)采取的措施。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡獨(dú)立性和專(zhuān)業(yè)勝任能力的關(guān)系。

2.討論在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和數(shù)據(jù)安全對(duì)審計(jì)工作帶來(lái)的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)暴露

C.風(fēng)險(xiǎn)控制

D.風(fēng)險(xiǎn)承受

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是其應(yīng)遵循的原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.保密性

3.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的事項(xiàng)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)成本

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是其應(yīng)采取的程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)客戶滿意度調(diào)查

5.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.財(cái)務(wù)報(bào)告

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是其應(yīng)關(guān)注的審計(jì)證據(jù)類(lèi)型？

A.事實(shí)證據(jù)

B.間接證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.財(cái)務(wù)報(bào)表

7.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是其應(yīng)關(guān)注的審計(jì)程序？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)測(cè)試

C.審計(jì)調(diào)整

D.審計(jì)客戶滿意度

8.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪項(xiàng)不是其應(yīng)包含的基本內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)客戶滿意度

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是其應(yīng)關(guān)注的審計(jì)后續(xù)程序？

A.審計(jì)后續(xù)調(diào)查

B.審計(jì)后續(xù)評(píng)價(jià)

C.審計(jì)后續(xù)整改

D.審計(jì)客戶滿意度調(diào)查

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是其應(yīng)關(guān)注的審計(jì)職業(yè)道德要求？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專(zhuān)業(yè)勝任能力

D.審計(jì)客戶滿意度

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ACD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)暴露和風(fēng)險(xiǎn)影響。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、專(zhuān)業(yè)勝任能力和保密性等原則。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性、完整性和合規(guī)性。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)采取審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)后續(xù)程序。

5.ABC

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制活動(dòng)。

6.ABC

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括事實(shí)證據(jù)、間接證據(jù)和直接證據(jù)。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)抽樣、審計(jì)測(cè)試、審計(jì)調(diào)整和審計(jì)復(fù)核。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)后續(xù)程序包括審計(jì)后續(xù)調(diào)查、審計(jì)后續(xù)評(píng)價(jià)、審計(jì)后續(xù)整改和審計(jì)后續(xù)報(bào)告。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德要求包括獨(dú)立性、客觀性、專(zhuān)業(yè)勝任能力和保密性。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持客觀公正的態(tài)度。

2.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，需要考慮客戶的利益關(guān)系，但應(yīng)保持獨(dú)立性。

3.×

解析思路：審計(jì)師對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)有合理保證的責(zé)任，而非完全責(zé)任。

4.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶存在重大違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

5.×

解析思路：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)考慮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

6.×

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)對(duì)重大交易和事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)審查。

7.√

解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)確保報(bào)告內(nèi)容準(zhǔn)確無(wú)誤。

8.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，不得接受客戶的禮品或宴請(qǐng)。

9.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估。

10.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)客戶財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即與客戶溝通并要求糾正。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：審計(jì)師對(duì)客戶內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估的目的是為了了解和評(píng)價(jià)客戶內(nèi)部控制的有效性，以確定審計(jì)范圍和程序，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解析思路：審計(jì)師運(yùn)用審計(jì)抽樣技術(shù)是為了在有限的審計(jì)資源下，獲取足夠的審計(jì)證據(jù)以支持審計(jì)意見(jiàn)。這包括確定樣本大小、選擇樣本和評(píng)價(jià)樣本結(jié)果。

3.解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議，以及審計(jì)師的獨(dú)立性和專(zhuān)業(yè)勝任能力聲明。

4.解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中遇到重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)采取措施包括重新評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、追加審計(jì)程序、與客戶溝通并要求解釋?zhuān)匾獣r(shí)調(diào)整審計(jì)意見(jiàn)。

四、論述題（每題10分，共2題