2024年審計(jì)師考試輔導(dǎo)建議試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的有：

A.審計(jì)是一種獨(dú)立的、客觀的、系統(tǒng)的和持續(xù)的活動

B.審計(jì)的目的是對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性和合法性進(jìn)行評價(jià)

C.審計(jì)可以揭示企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

D.審計(jì)是對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的全面審查

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員獲取的，用以支持審計(jì)結(jié)論的信息

B.審計(jì)證據(jù)可以是書面證據(jù)、口頭證據(jù)、實(shí)物證據(jù)等

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，其證明力越強(qiáng)

D.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量要足夠

3.下列關(guān)于審計(jì)程序，正確的有：

A.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評估、計(jì)劃審計(jì)工作、實(shí)施審計(jì)程序、編制審計(jì)報(bào)告等

B.風(fēng)險(xiǎn)評估是審計(jì)程序的第一步，旨在識別和評估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.實(shí)施審計(jì)程序是審計(jì)人員獲取審計(jì)證據(jù)的過程

D.審計(jì)報(bào)告是對審計(jì)工作的總結(jié)和評價(jià)

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制，正確的有：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而建立的一系列制度、程序和措施

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性和合法性

C.內(nèi)部控制的有效性可以通過內(nèi)部控制自我評估來評價(jià)

D.內(nèi)部控制不足可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告是對審計(jì)工作的總結(jié)和評價(jià)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由注冊會計(jì)師簽署

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的要求編制

6.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性，正確的有：

A.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)質(zhì)量的重要保證

B.審計(jì)獨(dú)立性包括組織獨(dú)立性、職業(yè)獨(dú)立性和專業(yè)獨(dú)立性

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持客觀、公正的態(tài)度，不受外界干擾

D.審計(jì)獨(dú)立性可以通過審計(jì)人員的專業(yè)能力和職業(yè)道德來體現(xiàn)

7.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的可能性

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)通過風(fēng)險(xiǎn)評估程序來識別和評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和執(zhí)行來降低

8.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則，正確的有：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員從事審計(jì)工作的規(guī)范和指南

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、具體準(zhǔn)則和指南

C.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和實(shí)施有助于提高審計(jì)質(zhì)量

D.審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)符合國家法律法規(guī)和國際審計(jì)準(zhǔn)則的要求

9.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制，正確的有：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是確保審計(jì)工作質(zhì)量的重要手段

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括質(zhì)量控制政策和程序、質(zhì)量控制措施和監(jiān)督

C.審計(jì)質(zhì)量控制有助于提高審計(jì)工作的效率和效果

D.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)貫穿于審計(jì)工作的全過程

10.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德，正確的有：

A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守的道德規(guī)范和行為準(zhǔn)則

B.審計(jì)職業(yè)道德包括誠信、客觀、公正、保密等原則

C.審計(jì)職業(yè)道德有助于維護(hù)審計(jì)行業(yè)的聲譽(yù)和形象

D.審計(jì)職業(yè)道德應(yīng)當(dāng)成為審計(jì)人員的行為指南和自律標(biāo)準(zhǔn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)工作可以完全消除企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中的所有錯(cuò)誤。（×）

2.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分考慮企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務(wù)性質(zhì)。（√）

3.審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性是評價(jià)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的兩個(gè)關(guān)鍵因素。（√）

4.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即告知企業(yè)管理層。（×）

5.內(nèi)部控制的有效性可以通過定期進(jìn)行內(nèi)部控制自我評估來持續(xù)改進(jìn)。（√）

6.審計(jì)報(bào)告的目的是為了向企業(yè)管理層提供財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性保證。（×）

7.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不得參與可能影響其獨(dú)立性的任何活動。（√）

8.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員無法避免的，只能通過審計(jì)程序來降低。（×）

9.審計(jì)準(zhǔn)則是對審計(jì)人員工作的一般性要求，不涉及具體審計(jì)實(shí)務(wù)。（×）

10.審計(jì)人員的職業(yè)道德水平直接關(guān)系到審計(jì)工作的質(zhì)量和審計(jì)行業(yè)的聲譽(yù)。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)人員在風(fēng)險(xiǎn)評估過程中應(yīng)考慮的主要因素。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性的含義，并說明如何判斷審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性。

3.簡述內(nèi)部控制自我評估的主要步驟和內(nèi)容。

4.說明審計(jì)人員如何保持審計(jì)獨(dú)立性，并列舉可能影響審計(jì)獨(dú)立性的因素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何通過有效的風(fēng)險(xiǎn)評估程序來識別和評估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.論述審計(jì)獨(dú)立性的重要性，以及審計(jì)人員在保持獨(dú)立性的過程中可能面臨的挑戰(zhàn)和應(yīng)對策略。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列不屬于審計(jì)人員職責(zé)的是：

A.審查企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

B.對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性發(fā)表審計(jì)意見

C.提供會計(jì)咨詢服務(wù)

D.審查企業(yè)資產(chǎn)的安全性和完整性

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說法，正確的是：

A.內(nèi)部生成的證據(jù)比外部獲取的證據(jù)更可靠

B.確認(rèn)函件的證據(jù)比觀察、檢查的證據(jù)更可靠

C.直接獲取的證據(jù)比間接獲取的證據(jù)更可靠

D.審計(jì)人員自身生成的證據(jù)比客戶提供的證據(jù)更可靠

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制自我評估的說法，錯(cuò)誤的是：

A.內(nèi)部控制自我評估是由內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)實(shí)施的

B.內(nèi)部控制自我評估旨在評估內(nèi)部控制的有效性

C.內(nèi)部控制自我評估的結(jié)果應(yīng)定期向上級管理層報(bào)告

D.內(nèi)部控制自我評估的目的是為了提高審計(jì)效率

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由企業(yè)負(fù)責(zé)人簽署

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含對審計(jì)范圍的說明

C.審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)與財(cái)務(wù)報(bào)表的截止日期一致

D.審計(jì)報(bào)告的結(jié)論僅適用于審計(jì)期間

5.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性的說法，正確的是：

A.審計(jì)人員的獨(dú)立性可以通過企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門來保持

B.審計(jì)人員的獨(dú)立性受到客戶利益和職業(yè)責(zé)任的影響

C.審計(jì)人員的獨(dú)立性可以通過外部審計(jì)師的審查來驗(yàn)證

D.審計(jì)人員的獨(dú)立性不需要在審計(jì)報(bào)告中披露

6.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)的數(shù)量成正比

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的可能性

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和執(zhí)行來完全消除

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分為固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，但可以相互轉(zhuǎn)化

7.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則僅適用于注冊會計(jì)師

B.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和實(shí)施有助于提高審計(jì)質(zhì)量

C.審計(jì)準(zhǔn)則的遵守是審計(jì)人員的強(qiáng)制性要求

D.審計(jì)準(zhǔn)則的修訂與更新不受國家法律法規(guī)的約束

8.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制僅限于審計(jì)報(bào)告的編制

B.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作的效率和效果

C.審計(jì)質(zhì)量控制不需要審計(jì)人員的參與

D.審計(jì)質(zhì)量控制與審計(jì)獨(dú)立性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無關(guān)

9.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)職業(yè)道德僅適用于審計(jì)人員的職業(yè)行為

B.審計(jì)職業(yè)道德的原則包括誠信、客觀、公正、保密等

C.審計(jì)職業(yè)道德的要求不適用于審計(jì)人員的私人生活

D.審計(jì)職業(yè)道德的遵守與審計(jì)質(zhì)量無關(guān)

10.下列關(guān)于審計(jì)人員職業(yè)道德行為的說法，正確的是：

A.審計(jì)人員不得接受客戶提供的任何禮品和饋贈

B.審計(jì)人員可以接受客戶提供的正常業(yè)務(wù)招待

C.審計(jì)人員不得在審計(jì)過程中向客戶泄露商業(yè)秘密

D.審計(jì)人員可以接受客戶提供的咨詢服務(wù)費(fèi)用

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)的定義包括獨(dú)立性、客觀性、系統(tǒng)性和持續(xù)性的活動，目的在于評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性和合法性，同時(shí)審計(jì)可以發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制問題，并對財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行全面審查。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)是支持審計(jì)結(jié)論的信息，可以是書面、口頭或?qū)嵨镄问?，其可靠性越高證明力越強(qiáng)，充分性指證據(jù)數(shù)量要足夠。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評估、計(jì)劃審計(jì)工作、實(shí)施審計(jì)程序和編制審計(jì)報(bào)告，風(fēng)險(xiǎn)評估是第一步，旨在識別和評估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)施審計(jì)程序是獲取證據(jù)的過程，審計(jì)報(bào)告是對工作的總結(jié)和評價(jià)。

4.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)為達(dá)成經(jīng)營目標(biāo)而建立的制度、程序和措施，旨在保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性和合法性，通過自我評估來評價(jià)有效性，不足可能導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告是對審計(jì)工作的總結(jié)和評價(jià)，應(yīng)包括審計(jì)范圍、程序、發(fā)現(xiàn)和結(jié)論，由注冊會計(jì)師簽署，并按照審計(jì)準(zhǔn)則要求編制。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)質(zhì)量的重要保證，包括組織、職業(yè)和專業(yè)獨(dú)立性，審計(jì)人員應(yīng)保持客觀公正，不受外界干擾，獨(dú)立性在報(bào)告中應(yīng)披露。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性，包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，通過風(fēng)險(xiǎn)評估程序來識別和評估，通過審計(jì)程序來降低。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員工作的規(guī)范和指南，包括一般準(zhǔn)則、具體準(zhǔn)則和指南，提高審計(jì)質(zhì)量，需符合國家法律法規(guī)和國際準(zhǔn)則。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是確保審計(jì)工作質(zhì)量的重要手段，包括政策、程序、措施和監(jiān)督，貫穿審計(jì)全過程，提高效率和效果。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守的道德規(guī)范和行為準(zhǔn)則，包括誠信、客觀、公正、保密等原則，維護(hù)行業(yè)聲譽(yù)和形象，是行為指南和自律標(biāo)準(zhǔn)。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)不能完全消除所有錯(cuò)誤，只能合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)。

2.√

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)考慮企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)性質(zhì)，以便更準(zhǔn)確地識別和評估風(fēng)險(xiǎn)。

3.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性是評價(jià)證據(jù)質(zhì)量的關(guān)鍵，充分性指證據(jù)數(shù)量足夠，可靠性指證據(jù)來源和性質(zhì)的可信度。

4.×

解析思路：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)應(yīng)報(bào)告管理層，但不必立即，應(yīng)根據(jù)情況確定報(bào)告時(shí)機(jī)。

5.√

解析思路：內(nèi)部控制自我評估是評